Вопрос освобождения от налогов на ФЗП: Если не платить налоги, можно ли их отдать работникам? Если продолжать платить налоги, не будет ли это нарушением? Какие из этих налогов отражаются на работниках?
Вопрос:
Вопрос освобождения от налогов на ФЗП: Если не платить налоги, можно ли их отдать работникам? Если продолжать платить налоги, не будет ли это нарушением? Какие из этих налогов отражаются на работниках?
Ответ:
На основании статей 350, 321, 351 и 320 Налогового кодекса налоговым агентом (работодателем) производится исчисление, удержание и уплата в бюджет индивидуального подоходного налога у источника выплаты в том числе дохода работника.
Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставки 10 % к сумме облагаемого дохода у источника выплаты.
Также, в соответствии с пунктами 3, 5 и 9 Правил исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов от 18 октября 2013 года № 1116 налоговые агенты ежемесячно исчисляют и удерживают обязательные пенсионные взносы из доходов, выплачиваемых работникам.
Обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в ЕНПФ, исчисляются путем применения ставки, установленной статьей 25 Закона к объекту исчисления обязательных пенсионных взносов.
Удержанные (начисленные) обязательные пенсионные взносы перечисляются в государственную корпорацию.
Пунктом 1 Постановления Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224 «О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения» установлен поправочный коэффициент «0» к ставкам следующих налогов и социальных платежей:
индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты;
социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, за исключением уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя.
При этом, с дохода работника исчисляются ИПН у источника выплаты, соц. налог, ОПВ, СО, отчисления и взносы на ОСМС. Все указанные налоги и соц. платежи подлежат перечислению (в бюджет и гос. корпорацию).
Также, в пользу работников, занятых на работах с вредными условиями труда, перечисляются обязательные профессиональные пенсионные взносы - за счет собственных средств работодателя.
При этом, из указанных налогов и соц. платежей предусмотрено удержание с дохода работника только ИПН и ОПВ.
Вместе с тем, в соответствии с Постановлением № 224 к ставкам ИПН, удерживаемого у источника выплаты, соц. налога, ОПВ, ОППВ, СО, взносов и отчислений на ОСМС будет применен коэффициент «0». Тогда, на практике, указанные ставки будут умножаться на ноль и, соответственно, будут равны нулю, следовательно, налоги и платежи также будут равны нулю.
В этом случае, ИПН и ОПВ удержаны не будут, и работник получит зарплату без удержаний. Но при этом, если трудовым договором сумма к выплате установлена в размере нетто (за минусом удержаний), то вы и должны выплачивать в пределах данной суммы без каких-либо доплат к такой оговоренной сумме.
Если сумма к выплате установлена в размере гросс, то будете выплачивать сотруднику общую сумму начисленного ему дохода, так как гросс – это общее начисление, итоговая сумма начисленного дохода работника. Тогда это не означает, что возмещаете в размере ИПН и ОПВ.
Что касается сути льгот по налогам и соц. платежам, то такие льготы имеются, так как из указанных 2-х налогов и 5-ти соц. платежей, 1 налог (социальный) и 4 соц. платежа перечисляются без удержания с зарплаты, то есть, по сути, из собственных средств работодателя. Тогда, поскольку на основании Постановления № 224 они равны нулю, то освобождаетесь от их уплаты – в этом суть льготы.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Дивиденды Общие вопросы
Ответ:
Налог у источника выплаты возникает при получении дохода физлицом (зарплата и другие выплаты, например, дивиденды)
Налоги, удерживаемые у источника выплаты – это ИПН с физлиц, плательщиками которого являются физлица, имеющие объект налогообложения.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Статьей 683 Налогового Кодекса РК (далее НК РК), регулирующей применение специальных режимов для малого бизнеса предусмотрен запрет на применение СНР для малого бизнеса (в том числе упрощенки) юридическим лицам,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно статье 696-3 Налогового Кодекса РК специальный режим розничного налога вправе применять налогоплательщики, соответствующие следующим условиям:
- среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает 200 человек;
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
На основании ст.342 Налогового кодекса РК, физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Согласно п. 1, 3, 3-1 ст. 242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
На основании пункта 1 статьи 8 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее- Закон) руководство или индивидуальный предприниматель:
1) согласовывает и (или) утверждает учетную политику;
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно пункта 3 статьи 107 Трудового Кодекса РК для усиления повышения заинтересованности работников в увеличении эффективности производства и качества выполняемых работ работодателем могут вводиться системы премирования и другие формы стимулирования труда, определенные условиями коллективного договора и (или) актами работодателя.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В формах уведомлений об устранении нарушений со средней и высокой степенью риска, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля, утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года № 146, было указано:
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В данной ситуации у физического лица (сына) при получении нежилого помещения по договору дарения возникнет доход в виде безвозмездно полученного имущества. При этом, так как получено помещение не от физ. лица, а от ИП (отца), то данный доход от налогообложения не освобождается.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В настоящее время в Республике Казахстан действуют 53 Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами.