Чем отличается налогооблагаемый доход от чистой (итоговой) прибыли ТОО?
Вопрос: Чем отличается налогооблагаемый доход от чистой (итоговой) прибыли ТОО?
Ответ:
По Кодексу РК «О Налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее Налоговый кодекс) налогооблагаемый доход определяется как разница между совокупным годовым доходом с учетом корректировок и вычетами, предусмотренными Налоговым кодексом.
Налогооблагаемый доход = Совокупный годовой доход – Вычеты
Проще говоря, налогооблагаемый доход - это прибыль, рассчитанная в отчетном периоде по правилам налогового учета. Является базой для расчета и уплаты налога на прибыль в бюджет.
В свою очередь, чистой прибылью признается прибыль, сформированная в отчетном периоде по правилам бухгалтерского учета, так называемая итоговая (бухгалтерская) прибыль. Чистая прибыль формируется по правилам бухгалтерского учета в соответствии с требования Правил ведения бухгалтерского учета, отражается в бухгалтерской отчетности «Отчет о прибылях и убытках».
По сути эти два понятия отличаются по видам учета и соответственно правилам такого учета.
Стоит отметить, что указанные понятия могут совпадать при условии, когда все расходы вашего ТОО учитываются в целях налогообложения прибыли.
В случае если какие-то расходы для целей налогообложения прибыли не учитываются (например, ст. 115 Налогового кодекса определены виды расходов, которые налогоплательщик не праве отнести на вычеты), то итоговая прибыль будет меньше налоговой, так как итоговая прибыль включает абсолютно все расходы, понесенные ТОО как учитываемые, так и не учитываемые при налогообложении прибыли.
Указанные в ст. 115 Налогового кодекса затраты не подлежащие вычету, признаются расходами в бухгалтерском учете, и т.к. не могут быть отнесены на вычеты, то образуют постоянные разницы между бухгалтерским и налоговым учетом.
К таким постоянным разницам так же можно отнести суммы представительских расходов, полученные сверх установленных ст. 102 Налогового кодекса норм.
Таким образом, в данном случае, как было сказано выше, при определении налогооблагаемого дохода необходимо руководствоваться положениями ст. 84 – 140 Налогового кодекса РК, а при определении итоговой прибыли в бухгалтерском учете необходимо руководствоваться положениями МСФО, законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, учетной политикой ТОО.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
В соответствии с п.1-1 ст. 152 Гражданского кодекса, письменная форма сделки совершается на бумажном носителе или в электронной форме.
Допускается при совершении сделки использование средств факсимильного копирования подписи, электронной цифровой подписи, если это не противоречит законодательству или требованию одного из участников.
-
Ответ:
Согласно ст. 7 Закона РК "Об электронном документе и электронной цифровой подписи», электронный документ, соответствующий требованиям настоящего Закона и удостоверенный посредством электронной цифровой подписи лица, имеющего полномочия на его подписание, равнозначен подписанному документу на бумажном носителе.
-
Ответ:
Согласно абз.2 ст. 11 Трудового кодекса РК, акты работодателя оформляются в письменной форме или форме электронного документа, удостоверенного посредством электронной цифровой подписи.
-
Ответ:
В судебной практике, электронные документы принимаются в учет наравне с бумажными. Это аргументировано:
-
Ответ:
С 2020 года упразднено использование электронного ключа налогоплательщика и реализован подход к использованию ЭЦП для доступа ко всем сервисам. В связи с этим, в настоящее время электронная цифровая подпись является единой (исключения могут составлять банковские документы с использованием внутренних механизмов защиты).
-
Ответ:
Архивация документов, в том числе и электронных регламентируется Перечнем типовых документов, образующихся в деятельности государственных и негосударственных организаций, с указанием срока хранения, утвержденным Приказом и.о. Министра культуры и спорта Республики Казахстан от 29 сентября 2017 года № 263 и Правилами приема, хранения, учета и использования документов Национального архивного фонда и других архивных документов ведомственными и частными архивами, утвержденными Приказом Министра культуры и спорта Республики Казахстан от 25 августа 2023 года № 235
-
Ответ:
Согласно п.6 ст.7 Закона РК “О бухгалтерском учете и финансовой отчетности”, факт совершения хозяйственной операции может совершаться как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
-
Ответ:
В соответствии со ст. 10 Закона РК “Об электронном документе и электронной цифровой подписи”, при стандартных условиях, электронная цифровая подпись (ЭЦП) равнозначна собственноручной подписи подписывающего лица и влечет одинаковые юридические последствия.
-
Ответ:
В целом электронный документооборот предполагает использование ЭЦП, что придает юридическую силу и обязательность документам, обрабатываемых через ЭДО в силу закона РК “Об электронном документе и электронной цифровой подписи”.
-
Ответ:
Да, это возможно. Иностранная ЭЦП будет признаваться в Казахстане, если она выдана иностранным удостоверяющим центром, зарегистрированным в доверенной третьей стороне Республики Казахстан согласно Закону РК “Об электронном документе и электронной цифровой подписи”.