Ответ:

В п.1 ст.64 Трудового Кодекса РК указано, что:

​​​​​​​За совершение работником дисциплинарного проступка работодатель или первый руководитель национального управляющего холдинга в случаях, предусмотренных законами Республики Казахстан, вправе применить следующие виды дисциплинарных взысканий:

Вопрос:

Обязано ли медицинское учреждение сдавать налоговые формы 320 и 328 и оплатить НДС на Косвенный налог на импорт, если им было приобретено оборудование из России?

Ответ:

В соответствии с пунктом 2 статьи 438 Налогового кодекса, согласно которому определен перечень плательщиков НДС в Евразийском экономическом союзе  плательщиками НДС в Евразийском экономическом союзе являются:

• лица, импортирующие товары на территорию РК с территории государств - членов Евразийского экономического союза.

Таким образом, на основании данной статьи, предприятие не плательщик НДС, при осуществлении импортных операций, обязано будет уплатить НДС, если только импортируемые товары не попадают в перечень освобождаемых от НДС, установленный статьей 399 Налогового кодекса.

Исходя из того, что предприятие не является плательщиком НДС, но обязано будет уплатить НДС в соответствии с требованиями налогового законодательства при импорте товаров, указанный налог становится для предприятия невозмещаемым.

Возмещение НДС заключается в его последующем отнесении в зачет. Так как НДС у лица, не являющегося плательщиком НДС, является невозмещаемым, то в соответствии с учетными принципами национальных и МСФО, сумма уплаченного НДС при импорте товаров подлежит включению в себестоимость приобретаемых товаров.

Если товар импортируется с территории государств-членов Евразийского экономического союза необходимо в налоговый орган по месту нахождения представить декларацию по косвенным налогами по импортированным товарам (форма 320) и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328).

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вопрос:

Как оформить задолженность контрагентов в счет задолженности по налогам?

Ответ:

В соответствии с НК РК определено, что налоговые органы вправе применить меры принудительного взыскания налоговой задолженности. До начала принятия мер по принудительному взысканию налогоплательщику направляется уведомление о погашении налоговой задолженности в соответствии с главой 14 Налогового Кодекса.

Принудительное взыскание налоговой задолженности производится, согласно в статьи 121 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» в следующем порядке:

• за счет денег, находящихся на банковских счетах;
• со счетов дебиторов;
• за счет реализации ограниченного в распоряжении имущества;
• в виде принудительного выпуска объявленных акций.

Взыскание суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторов производится в соответствии со статьей 123 Налогового кодекса, которая содержит следующие положения:

1. В случаях отсутствия или недостаточности денег на банковских счетах налогоплательщика - юридического лица, структурного подразделения юридического лица, нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой, либо отсутствия у него банковских счетов налоговый орган в пределах образовавшейся налоговой задолженности обращает взыскание на деньги на банковских счетах третьих лиц, имеющих задолженность перед налогоплательщиком (налоговым агентом) (далее - дебиторы).

2. Налогоплательщик (налоговый агент) обязан не позднее десяти рабочих дней со дня получения уведомления о погашении налоговой задолженности представить в налоговый орган, направивший такое уведомление, список дебиторов с указанием суммы дебиторской задолженности.

В случаях непредставления списка дебиторов в срок, указанный в части первой настоящего пункта, налоговый орган вправе в целях выявления дебиторов налогоплательщика (налогового агента) использовать данные информационных систем налоговых органов, а также провести проверку налогоплательщика (налогового агента) по вопросу определения взаиморасчетов между налогоплательщиком (налоговым агентом) и его дебиторами. При этом налоговый орган не вправе подтверждать суммы дебиторской задолженности, оспариваемые в суде.

В случае погашения налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой задолженности список дебиторов или акт сверки взаиморасчетов не представляется.

3. На основании представленного налогоплательщиком (налоговым агентом) списка дебиторов и (или) сведений о дебиторах, полученных из информационных систем налоговых органов, и (или) акта проверки налогоплательщика (налогового агента), подтверждающего сумму дебиторской задолженности, налоговым органом направляются дебиторам уведомления об обращении взыскания на деньги с их банковских счетов в счет погашения налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) в пределах сумм дебиторской задолженности.

Не позднее двадцати рабочих дней со дня получения уведомления дебиторы обязаны представить в налоговый орган, направивший уведомление, акт сверки взаиморасчетов, составленный совместно с налогоплательщиком (налоговым агентом), на бумажном или электронном носителе на дату получения уведомления.

В случае непредставления дебиторами акта сверки взаиморасчетов в срок, указанный в настоящем пункте, налоговым органом проводится налоговая проверка указанных дебиторов. При этом налоговый орган не вправе подтверждать суммы дебиторской задолженности, оспариваемые в суде.

Как мы видим на основании приведенного анализа статей НК РК, в ответ на уведомление налогового органа о погашении налоговой задолженности в срок не позднее десяти рабочих дней со дня получения уведомления о погашении налоговой задолженности обязан представить в налоговый орган, направивший уведомление, список дебиторов с указанием сумм дебиторской задолженности и, при наличии, акты сверок
взаиморасчетов с подтверждающими суммами дебиторской задолженности. Но дата составления актов сверок с дебиторами не должна быть ранее даты получения уведомления о погашении налоговой задолженности. Таким образом вы сможете произвести погашение налоговой задолженности за счет должников своей компании.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Ответ:

Согласно ст.715 Гражданского кодекса по договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.

Вопрос:

Какие налоги и вычеты предусмотрены по договору аренды жилого помещения, заключенного между ТОО и физическим лицом?

Ответ:

При осуществлении сделки по аренде с физическим лицом составляется договор ГПХ. Вопросы оформления договорных отношений между арендатором и арендодателем регулируются статьями 540 - 564, Гражданским кодексом Республики Казахстан от 1 июля 1999 года № 409-I (Особенная часть)

 Для заключения договора необходимо достижение соглашения между сторонами по всем существенным условиям договора.

Допустимо при сумме договора менее 100 МРП (2 405 тенге * 100 МРП = 240 500 тенге) не осуществлять сделки в письменной форме, а так же сделок, исполняемых при самом их совершении, согласно статье 152 Гражданского кодекса Республики Казахстан от 1 июля 1999 года № 409-I.

Годовой доход физического лица, согласно пункту 1 статьи 319 Налогового Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) данным лицом в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода, в виде доходов, подлежащих налогообложению:

• у источника выплаты;
• физическим лицом самостоятельно.

Таким образом, доход физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, от сдачи в аренду жилой недвижимости, облагается ИПН у источника выплаты налоговым агентом.

Пунктом 1 статьи 317 Налогового Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI установлено, что по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, по ставкам, предусмотренным статьей 320 настоящего Кодекса (ставка 10%).

Таким образом, ТОО заключившее договор аренды с физическим лицом, выступает налоговым агентом удерживает и перечисляет в бюджет ИПН 10% с суммы указанной в договоре ГПХ. ОПВ 10%, с суммы указанной в договоре аренды, физическое лицо оплачивает самостоятельно с обязательным предоставлением Декларации по форме 200.00 за каждый квартал в котором был получен доход.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Ответ:

Согласно п.1 ст.92 Трудового Кодекса РК оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск работнику за первый и последующие годы работы по соглашению сторон предоставляется в любое время рабочего года.

Ответ:

Согласно пп.1) п.1 ст. 1. Закона РК «Об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности в Республике Казахстан» авторский надзор - это правомочия автора по осуществлению контроля за:

Ответ:

Положение о структурном подразделении является локальным нормативным актом организации, который определяет порядок создания подразделения, правовое и административное положение подразделения в структуре организации, 

Вопрос:

В каком случае налоговый орган может снять налогоплательщика с учета по НДС?

Ответ:

Снятие с регистрационного учета по НДС по решению налогового органа производится в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РК:

1. непредставления плательщиком налога на добавленную стоимость налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость по истечении шести месяцев после установленного настоящим Кодексом срока ее представления;

2. неисполнения налогоплательщиком требования, указанного в части первой пункта 5 статьи 70 настоящего Кодекса, в случае отсутствия у такого налогоплательщика открытых банковских счетов на последнюю дату срока, установленного частью первой пункта 5 статьи 70 настоящего Кодекса, для представления письменного пояснения;

3. неисполнения налогоплательщиком требования, установленного частью первой пункта 6 статьи 70 настоящего Кодекса;

4. признания недействительной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица на основании вступившего в законную силу решения суда;

5. признания недействительной перерегистрации юридического лица на основании вступившего в законную силу решения суда;

6. если первый руководитель или единственный учредитель (участник) юридического лица, или индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, являются:

• недееспособным или ограниченно дееспособным и (или) безвестно отсутствующим физическим лицом;
• умершим (объявленным умершим) в случае, если с момента смерти (объявления умершим) истекло шесть месяцев;
• физическим лицом, имеющим непогашенную или неснятую судимость по статьям 192-1, 216, 217 и 222 Уголовного кодекса Республики Казахстан от 16 июля 1997 года;
• физическим лицом, имеющим непогашенную или неснятую судимость по статьям 216, 238, 240 и 245 Уголовного кодекса Республики Казахстан от 3 июля 2014 года;
• физическим лицом, находящимся в розыске;
• физическим лицом-иностранцем или лицом без гражданства, цель пребывания которого не связана с осуществлением трудовой деятельности в Республике Казахстан либо разрешенный срок его пребывания на территории Республики Казахстан истек;
• бездействующим индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом;
• первым руководителем или единственным учредителем (участником) бездействующего юридического лица;

7. признания налогоплательщика бездействующим в порядке, определенном статьей 91 настоящего Кодекса.

Ограничения по срокам по повторной постановке на учет по НДС НК РК не установлено.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вопрос:

Может ли компания оставаться на упрощенном налоговом режиме, если она стала плательщиком НДС?

Ответ:

Ст. 683 НК РК установлены условия для применения специальных налоговых режимов для субъектов малого бизнеса.

При этом, постановка на учет по НДС никаким образом не влияет на применяемый режим налогообложения.

ТОО вправе применять СНР на основе упрощенной декларации при соблюдении  требований ст. 683 НК РК и при этом быть плательщиком НДС.  Переходить на ОУР при постановке на учет по НДС нет необходимости.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.