Ответ:

Согласно п.2, статьи 424 НК, в случае если плательщик налога на добавленную стоимость:

• выписывает в течение налогового периода счета-фактуры в электронной форме и на бумажном носителе, то в реестре счетов-фактур по реализованным в течение налогового периода товарам, работам, услугам отражаются счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе;
• получает в течение налогового периода счета-фактуры в электронной форме и на бумажном носителе, то в реестре счетов-фактур по приобретенным в течение налогового периода товарам, работам, услугам отражаются счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе. ​​​​​​​

Ответ:

Согласно пункту 1 статьи 705 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года, плательщики единого земельного налога не являются плательщиками следующих видов налогов и платежей в бюджет:

1. индивидуального подоходного налога с доходов от деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, в том числе доходов в виде сумм, полученных из средств государственного бюджета на покрытие затрат (расходов), связанных с деятельностью, на которую распространяется данный специальный налоговый режим;
2. земельного налога и (или) платы за пользование земельными участками - по земельным участкам, используемым в деятельности, на которую распространяется данный специальный налоговый режим, за исключением земельных участков, используемых с нарушением законодательства Республики Казахстан;
3. налога на транспортные средства - по объектам налогообложения, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 490 Налогового кодекса;
4. налога на имущество - по объектам налогообложения, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 517 Налогового кодекса;
5. социального налога - по деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, на которую распространяется данный специальный налоговый режим;
6. платы за эмиссии в окружающую среду - по деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, на которую распространяется данный специальный налоговый режим.
   

Ответ: 

В соответствии с подпунктом 28 пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года, инжиниринговые услуги - инженерно-консультационные услуги, работы исследовательского, проектно-конструкторского, расчетно-аналитического характера, подготовка технико-экономических обоснований проектов, выработка рекомендаций в области организации производства и управления, реализации продукции.

Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:

• доход от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан.
  

Пунктом 1 статьи 645 Налогового кодекса установлено, что доходы из источников в Республике Казахстан юридического лица-нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан, облагаются корпоративным подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов.

Ответ:

С 1 января 2018 года в Налоговый кодекс Республики Казахстан введены изменения в части взыскания налоговой задолженности налогоплательщика-физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой.

В соответствии со статьей 128 Налогового кодекса в случаях неуплаты или неполной уплаты физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой, налоговой задолженности в размере более 1-кратного месячного расчетного показателя (далее - МРП), по истечении тридцати рабочих дней со дня вручения уведомления о налоговой задолженности физических лиц налоговый орган выносит налоговый приказ о взыскании задолженности физического лица и не позднее пяти рабочих дней со дня его вынесения направляет физическому лицу.

Ответ: 

Подпунктом 2) статьи 438 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года определен перечень лиц, импортирующих товары на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость в Евразийском экономическом союзе. Наряду с этим пунктом 2 статьи 461 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года также установлено, что физические лица, импортирующие подакцизные товары с территории государств-членов Евразийского экономического союза в целях предпринимательской деятельности также являются плательщиками акцизов.

Ответ:

Согласно пункту 2 статьи 2 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» индивидуальные предприниматели вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета (кроме составления и хранения первичных документов) и составление финансовой отчетности при соответствии одновременно следующим условиям:

1. применяют в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации;
2. не состоят на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость;
3. не являются субъектами естественных монополий.

Ответ:  

В соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 451 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года обороты по реализации услуг по ремонту товара, ввезенного на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза, включая его восстановление, замену составных частей, перечень которых утвержден уполномоченным органом, освобождаются от налога на добавленную стоимость.

Документами, подтверждающими оказание таких услуг, являются документы, предусмотренные пунктом 3 статьи 441 Налогового кодекса:

• договор (контракт) на выполнение работ, оказание услуг, заключенный между налогоплательщиком Республики Казахстан и налогоплательщиком государства-члена Евразийского экономического союза;
  

Ответ:

Новая форма заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на 2018 год еще не утверждена, поэтому, до утверждения новой формы заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов используется форма 328.00 и Правила заполнения заявления, утвержденные приложениями 30 и 31 к приказу Министра финансов РК от 25 декабря 2014 года № 587.

Но, утверждены Правила отзыва заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, которые вводятся в действие со 2 марта 2018 года, Приказом Министра финансов РК от 6 февраля 2018 года № 133.

Ответ:

Нет, на 2018 год, формы заявления о применении налоговых вычетов по ИПН и справки о расчетах не утверждены. При этом, Приказом Министра финансов РК от 1 февраля 2018 года № 102 для применения с 1 января 2020 года утверждены формы:

1. заявления физического лица о применении налоговых вычетов;
2. справки о расчетах с физическим лицом.

Наряду с этим признаются утратившими силу:

1. приказ Министра финансов Республики Казахстан от 10 августа 2016 года № 439 «Об утверждении форм справки о расчетах с физическим лицом и заявления работника о применении налоговых вычетов»;
2. приказ Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2017 года № 73 «О внесении изменений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 10 августа 2016 года № 439 «Об утверждении форм справки о расчетах с физическим лицом и заявления работника о применении налоговых вычетов».
   

Ответ:

Да, обновлены. В соответствии с пунктом 8 статьи 456 и пунктом 5 статьи 475 Налогового кодекса приказом Министра финансов РК от 6 февраля 2018 года № 134 утверждены Правила подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам и акциза по импортированным подакцизным товарам с территории государств-членов Евразийского экономического союза, которые вводятся в действие по истечении десяти календарных дней после дня первого официального опубликования приказа.