Вопрос:

На стадии обсуждения организатор открытого конкурса уже больше месяца не отвечает на вопрос потенциального поставщика. Что делать?

Ответ: 
Согласно пункту 2 Статьи 207
Несвоевременное рассмотрение замечаний к проекту конкурсной документации (аукционной документации), поступивших в рамках предварительного обсуждения проекта конкурсной документации (аукционной документации),

Вопрос:

23.02.2017г. был заключен договор на поставку товара. На момент заключения договора Поставщик не являлся НДС плательщиком. Теперь поставщик уведомляет нас что он является НДС плательщиком с 01.04.2017г. и просит нас внести изменения в Договор.

Ответ:

Заказчики являющиеся субъектами государственных закупок в соответствии с Законом «О государственных закупках» (далее – Закон) осуществляют закупки на основании утвержденного годового плана.
Согласно части 6 пункта 2 статьи 5 Закона, Годовой план государственных закупок (предварительный годовой план государственных закупок) должен содержать следующие сведения:
2) номенклатуру товаров, работ, услуг согласно справочнику, включая суммы, выделенные для осуществления государственных закупок, без учета налога на добавленную стоимость;

Вопрос:

Согласно пп.1 п.1 статьи 365 Налогового кодекса РК, плательщиками налога на транспортные средства являются физические и юридические лица, имеющие объекты налогообложения на праве собственности. Наша компания приобрела автотранспортные средства в 2016 году, путем электронного аукциона, далее были заключены договора купли-продажи данного имущества и подписаны акты приема-передачи с частным судебным исполнителем, который и проводил аукцион. Но, в связи с наличием арестов и обременений в пользу других взыскателей, зарегистрировать право собственности предприятию удалось только в 2017 году, после снятия наложенных обременений. Просим разъяснить, когда возникает обязательство у предприятия по уплате налога на транспортные средства?

Такая же ситуация обстоит и с объектами обложения налогом на имущество и земельным налогом. Наша компания приобрела здание и земельный участок в 2016 году, путем электронного аукциона, были подписаны договор и акт приема-передачи с частным судебным исполнителем, но из за наложенных обременений зарегистрировать право собственности предприятию удалось только в 2017 году. Просим также разъяснить, когда возникает обязательство у предприятия по уплате налога на имущество и земельного налога?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 19 апреля 2017 года на вопрос от 17 апреля 2017 года № 462014 (dialog.еgov.kz)

По налогу на транспортные средства

В соответствии с пунктом 1 статьи 365 Налогового кодекса плательщиками налога на транспортные средства являются физические лица, имеющие объекты налогообложения на праве собственности, и юридические лица, имеющие объекты налогообложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, если иное не установлено настоящей статьей.

Вопрос:

Мои дети учатся за рубежом. Сын учиться в России, а дочь в Германии. 1. Сыну российский университет для получения стипендии открыл счет в банке для карточки на его имя. На карточку отправляют стипендию и сын докладывает деньги на карточку, которые мы отправляем ему как материальную помощь.2. Дочь для получения визы на учебу в Германии, после успешной сдачи вступительных экзаменов, необходимым условием было открытие блокированного счета в Дойче банке на сумму 8000 евро. Эта сумма покрывает все расходы на 4 семестра учебы (2 года). Дочь лимитированно берет деньги со счета (не более 650 евро в месяц на учебу,питание и проживание). Это сумма (8000 евро) должна всегда быть постоянной. Нам посоветовали, открыть дополнительный счет для перечисления в Дойче банк суммы. Мы, дополнительно, открыли счет в немецком Коммерцбанке на маленькую сумму (300 евро) для экстренных случаев и на билеты.

1. Нужно ли сдавать 240 форму декларацию о наличии банковского счета за Ближним зарубежьем в России и в Германии? Это же студенческие счета, которые не приносят доход и все налоги заплачены нами (родителями и родственниками) в Казахстане (зарплата и пенсия).
   
2. Если нужно сдавать декларацию, будут ли штрафы или будут предупреждения? Такие суммы штрафа очень большие, которые нам не по карману. Мы же эти деньги копили чуть ли ни с детства, сообща с бабушками и дедушками. Я обращалась в 1414, они нам дали список телефонных номеров, но нигде не получили достаточного ответа. Даже регионы все по-разному отвечают. Нет единого ответа. Ведь очень много детей учится за рубежом. В налоговом кодексе не указано какие счета- текущие или депозитные. Эти счета детей -текущие на расходы за счет материальной помощи родителей и родственников, от которых никто не получает доход-только питание, проживание, учеба, билеты. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 25 апреля 2017 года на вопрос от 17 апреля 2017 года № 462027 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 185 Налогового кодекса декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют физические лица, имеющие деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан. Согласно пункту 1 статьи 186 Налогового кодекса, если иное не установлено настоящей статьей, декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, за исключением случаев, предусмотренных Конституционным законом Республики Казахстан "О выборах в Республике Казахстан", Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан "О противодействии коррупции". 

Вопрос:

Организация стала пользователем портала ЭСФ для получение ЭСФ от поставщиков. С 01.03.2017г. организация стала участником государственного тендера. Первая выписанная ЭСФ через портал ЭСФ стала 15.03.17г. гос. учреждению. Если организация выписала одну ЭСФ через портал может ли она последующие счета-фактуры выставлять на бумажном носители другим поставщикам не в электронном виде?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 3 мая 2017 года на вопрос от 19 апреля 2017 года № 462183 (dialog.еgov.kz)

Разъяснение Закона Республики Казахстан «О государственных закупках», а также «Правил осуществления государственных закупок», утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 11 декабря 2015 года № 648, входит в компетенцию Департамента законодательства государственных закупок Министерства финансов Республики Казахстан. 

Вопрос:

Гражданин Республики Казахстан - физическое лицо, имеющее гражданство Республики Казахстан (далее - РК) прожил на территории Республики Кипр (далее Кипр) более 183 календарных дней и признан налоговым резидентом Кипра. Тогда как на территории РК, гражданин РК находился менее 183 календарных дней, и тем самым не подпадает под определение резидента согласно пункту 2 статьи 189 налогового кодекса РК (далее – НК РК). Гражданин Республики Казахстан, находится на территории Республики Кипр не на основаниях, изложенных в подпунктах 1-7 пункта 4 статьи 189. Гражданин РК – холост и не имеет детей, проживавших на территории РК. Из близких родственников, проживающих на территории РК имеются только родители гражданина, имеющие недвижимое имущество на праве собственности, с которыми он совместно не проживает.

Таким образом, согласно пункту 1 статьи 21 ЗРК от 16 апреля 1997 года № 94-I «О жилищных отношениях» (далее – ЗРК О жилищных отношениях), гражданин РК не является членом семьи собственников недвижимого имущества – родителей. Недвижимого имущества в РК, принадлежащих на праве собственности или иных основаниях у гражданина не имеется. Тем самым не подпадает под определение резидента пункта 3 статьи 189 НК РК. Применение ЗРК «О жилищных отношениях» целесообразно при рассмотрении вопросов, связанных с жилищными отношениями на основании подпунктов 1 и 2, пункта 1 статьи 1 данного закона, которые гласят: Статья 1. Жилищное законодательство Республики Казахстан регулирует отношения с участием граждан, юридических лиц, государственных органов, связанные с: 1) основаниями возникновения и прекращения права собственности на жилища и права пользования ими; 2) осуществлением права пользования жилищами;

В связи с потенциальным риском обременения данного физического лица двойным налогообложением, ввиду отсутствия соответствующих международных договоров между РК и Кипром, прошу Вас разъяснить мне следующий вопрос, является ли физическое лицо в данном случае нерезидентом согласно статье 190 НК РК?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 26 апреля 2017 года на вопрос от 19 апреля 2017 года № 462175/1 (dialog.еgov.kz)

Согласно пунктам 1,2,3 статьи 189 Налогового кодекса резидентами Республики Казахстан в целях Налогового кодекса признаются физические лица, постоянно пребывающие в Республике Казахстан или непостоянно пребывающие в Республике Казахстан, но центр жизненных интересов, которых находится в Республике Казахстан. Физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде. 

Вопрос:

Согласно разъяснений данных КГД МФ РК курс валют необходимо применять следующим образом: 10 января переход границы курс валют необходимо брать за 10 января. Согласно нормы Налогового Кодекса курс надо брать на дату предшествующую дате совершения оборота. Налоговый Кодекс я понимаю так: 10 дата совершения оборота, рабочий день предшествующий дате совершения оборота 9 января. Прошу разъяснить, каким образом установлено, что дате совершения оборота 10 января предшествует 10 января?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 24 апреля 2017 года на вопрос от 19 апреля 2017 года № 462214 (dialog.еgov.kz)

Согласно статьи 276-1 для целей главы 37-1 Налогового кодекса стоимость товаров, работ, услуг в иностранной валюте пересчитывается в тенге по рыночному курсу обмена валюты, определенному в последний рабочий день, предшествующий дате совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, облагаемого импорта.

Вопрос:

Приближается срок сдачи налоговой отчетности за 1 квартал 2017 года. Однако до сих пор не понятно в какой форме налоговой отчетности надо отражать ИПН и социальный налог по доходам физ.лиц – иностранцев и лиц без гражданства. Хочется напомнить, что форма 210.00 на 2017 год приказом Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587 и приказами, вносившими в него изменения, не утверждена. Новая форма 200.00, объединившая формы 200.00 и 210.00, вводится в действие с 1 июля 2017 года, т.е. сдаваться она будет только за 3 квартал 2017 года. В какой форме налоговой отчетности надо отразить ИПН и социальный налог по доходам физ.лиц – иностранцев и лиц без гражданства за 1 квартал 2017 года? Может быть действие формы 210.00 будет продлено до 1 июля 2017 года?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 26 апреля 2017 года на вопрос от 24 апреля 2017 года № 462586 (dialog.еgov.kz)

Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 31 октября 2016 года № 579 «О внесении изменений и дополнений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» декларация по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) и социальному налогу по гражданам изменена в декларацию по ИПН и социальному налогу и дополнена приложением по отражению информации об исчислении налогов и других обязательных платежей в бюджет с доходов иностранцев и лиц без гражданства, т.е. формы 200.00 и 210.00 объединены в единую форму декларации по ИПН и социальному налогу (ФНО 200.00), которая вводятся в действие с 1 июля 2017 года.

Вопрос:

Когда строительная организация приобретает оборудование в России (резервуары и оборудование для АЗС) должны ли мы оплачивать согласно выставленной счета на оплату Поставщика налог на добавленную стоимость 18% или мы оплачиваем только 12% утвержденую в Казахстане? Допустим Поставщик в России выписал нам счет на оплату на сумму 1,0 млн.рублей без НДС 18%, и сверху сам НДС 18%, итого 1,18 млн.рублей. Должны ли мы оплачивать 1,18 млн.рублей с НДС 18%, или оплачивает 1,12 млн.рублей с учетом 12% НДС по Казахстану?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 28 апреля 2017 года на вопрос от 24 апреля 2017 года № 462589 (dialog.еgov.kz)

Согласно подпункту 5) пункта 1 статьи 25 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года (далее - Договор), в рамках таможенного союза государств-членов осуществляется свободное перемещение товаров между территориями государств-членов без применения таможенного декларирования и государственного контроля (транспортного, санитарного, ветеринарно-санитарного, карантинного фитосанитарного), за исключением случаев, предусмотренных Договором. Согласно пункту 1 статьи 71 Договора товары, ввозимые с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена, облагаются косвенными налогами. 

Вопрос:

Cогласно ст.67 Налогового Кодекса, с 01.01.2017г. налоговыми агентами представляется Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по ФНО 200.00 (с приложением 200.02 «Исчисление индивидуального подоходного налога с доходов иностранцев и лиц без гражданства»). Данная форма налоговой отчетности, вводится в действие с 01.07.2017г., согласно Приказу МФ РК от 31.10.2016г. №579 «О внесении изменений и дополнений в приказ МФ РК от 25.12.2014г. №587 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления».

На официальном сайте http://kgd.gov.kz/ru/content/fno-na-2017-god-1 за 2017г. опубликованы формы налоговой отчетности 200.00 (v26 r113) и 210.00 (v28r146), на обязательства по представлению налоговой отчетности с 1 января 2015 года по 31 декабря 2016 года.

1. По каким ФНО представить за 1 квартал 2017 года по работникам – гражданам Республики Казахстан и работникам-иностранцам:

• 200.00 Декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по гражданам РК (v26 r113) и 210.00 Декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по иностранцам и лицам без гражданства (v28r146), действовавшим по 31.12.2016г. (утвержденными Приказом МФ РК от 25.12.2014г. № 587),
  
• 200.00 Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (утвержденной Приказом МФ РК от 31.10.2016 г. № 579)?
  

2. На официальном сайте http://kgd.gov.kz когда будет опубликована объединенная ФНО 200.00 Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу за 2017 год?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 2 мая 2017 года на вопрос от 25 апреля 2017 года № 462636 (dialog.еgov.kz)

Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 31 октября 2016 года № 579 «О внесении изменений и дополнений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» декларация по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) и социальному налогу по гражданам изменена в декларацию по ИПН и социальному налогу и дополнена приложением по отражению информации об исчислении налогов и других обязательных платежей в бюджет с доходов иностранцев и лиц без гражданства, т.е. формы 200.00 и 210.00 объединены в единую форму декларации по ИПН и социальному налогу (ФНО 200.00), которая вводятся в действие с 1 июля 2017 года.