В связи с чем, государственным органам и учреждениям в годовых планах государственных закупок необходимо указывать суммы без учета НДС (сумма НДС в годовые планы государственных закупок не включается).

Поставщикам резидентам, являющимися плательщиками НДС дополнительно к выигранной сумме предусматривается оплата суммы НДС по специфике 168. В условиях договора о государственных закупках оговаривается, что поставщик является плательщиком НДС и указывается общая сумма закупок с разбивкой ее по соответствующим спецификам.

Не плательщикам НДС суммы НДС не выплачиваются, В условиях договора указывается, что поставщик не является плательщиком НДС и сумма по НДС отсутствует.

Также отмечаем, что в целях приведения в соответствие с требованиями налогового законодательства Республики Казахстан, таможенного законодательства Таможенного союза и (или) таможенного законодательства Республики Казахстан, такие требования будут распространяться на остальных заказчиков государственных закупок с начала 2014 года.

Министр финансов РК: Султанов Б.Т.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации ответа государственных органов.

Вопрос:

ТОО находится на общеустановленном режиме и является плательщиком НДС и КПН. Согласно статьи № 570 НК РК с 01.01.2013 г. в свидетельстве о постановке на регистрационный учет по НДС должен быть указан идентификационный номер, соответственно мы должны были произвести замену данного свидетельства до 01.01.2013 г. Нами произведена замена свидетельство только 24.06.2013 г., но реализация товаров производилась с 01.01.2013 г. с НДС. Просим Вас дать разъяснения:

1. Согласно статьи 13 Закона «О Национальных реестрах идентификационных номеров» и статьи № 570 НК РК свидетельство о поставке на регистрационный учет по НДС, в котором отсутствует идентификационный номер является ли действительным с 01.01.2013 г.?
   
2. Согласно, статьи № 263, статьи №570 НК РК наши покупатели могут ли взять в зачет НДС по выданной счет фактуре, в которой указано свидетельство о постановке на регистрационный учет по НДС без идентификационного номера выданного 01 октября 2011 года?

Ответ Министра финансов РК от 29 июля 2014 года на вопрос от 22 июля 2014 года № 212659 (dialog.еgov.kz)

Согласно пункту 1 статьи 570 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) свидетельство о постановке на регистрационный учет по НДС является бланком строгой отчетности и удостоверяет факт постановки налогоплательщика на регистрационный учет по НДС.

Вопрос:

Я работаю в ТОО "Экибастузлифт", наша организация осуществляет техническое обеспечение функционирование лифтов, бывают случаи аварийные поломки электрооборудования, после чего возникает необходимость в их ремонте, можно ли применять в осуществлении государственных закупок норму Закона, регламентирующих выбор поставщика и заключение с ним договора о государственных закупках, в случае п.28) п.1 ст.4 приобретения товаров, работ, услуг вследствие возникновения непреодолимой силы, в том числе для локализации и (или) ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций, для ликвидации аварий на электроэнергетических объектах, коммуникационных системах жизнеобеспечения, объектах железнодорожного, воздушного, автомобильного, морского транспорта, очистных сооружениях, нефтетрубопроводах, газопроводах, и необходимости срочного медицинского вмешательства, а также при возникновении поломок, выхода из строя коммуникаций, механизмов, агрегатов, запасных частей и материалов в пути следования, требующих незамедлительного восстановления

Ответ Министра финансов РК от 1 апреля 2014 года на вопрос от 10 февраля 2014 года № 249080 (dialog.еgov.kz)

Согласно подпункту 28) пункта 1 статьи 4 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках» (далее - Закон), государственные закупки осуществляются без применения норм Закона, регламентирующих выбор поставщика и заключение с ним договора о государственных закупках,

Вопрос:
Согласно п. 1 ст. 85 Налогового кодекса один из видов совокупного годового дохода налогоплательщика, является доход от реализации. В соответствии с п. 1 ст. 180 Налогового кодекса, к имущественному доходу налогоплательщика, подлежащему налогообложению, относится доход от прироста стоимости при реализации имущества.Согласно, данной статьи закона, доходом от прироста стоимости при реализации имущества является прирост стоимости при реализации следующего имущества: 6) недвижимого имущества, за исключением указанного в подпунктах 1) - 4) настоящего пункта; и т.д.
В данной статье закона доходом от прироста стоимости при реализации имущества, является положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения, если иное не установлено настоящей статьей. При отсутствии стоимости приобретения приростом стоимости является положительная разница между стоимостью реализации имущества и рыночной стоимостью на момент возникновения права собственности на реализуемое имущество. Рыночная стоимость реализованного имущества, на момент возникновения права собственности должна быть определена налогоплательщиком не позднее срока, установленного для представления декларации по индивидуальному подоходному налогу. Рыночной стоимостью является стоимость, определенная в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности.
В случае отсутствия рыночной стоимости реализованного имущества, приростом стоимости является, положительная разница между стоимостью реализации имущества и оценочной стоимостью имущества.
Однако, работниками налогового органа на сегодняшний день налог на доход от прироста стоимости при реализации имущества выведенного из жилого фонда (к примеру: магазин, офис, аптека в объекте кондоминиума) исчисляется в размере 10 % от  разницы между стоимостью реализации имущества и проектно сметной стоимостью объекта, указанной в акте о приемке в эксплуатацию объекта.  Причем не важно,  в каком году был выведен данный объект недвижимости из жилого фонда (из квартиры) в нежилой фонд,  так же не учитывается тот факт, в каком году раннее была приобретена данная квартира. И вообще не представляется ни один правовой документ, на основании которого они так исчисляют налог, и почему берётся проектно-сметная стоимость, а не оценочная стоимость объекта.
То есть, если индивидуальный предприниматель продал помещение магазина, офиса, или какого либо недвижимого имущества, раннее приобретенного как квартира и выведенную из жилого фонда в нежилой, и данным субъектом при продажи уплачен налог в размере 10 % от разницы между стоимостью реализации имущества и оценочной стоимостью имущество согласно выше перечисленных норм законодательства, работниками налогового органа расценивается не верными. Самое не понятное в данной ситуации то, что многие субъекты, которым предъявляются претензии о неверности оплаты налога, совершили сделку по отчуждению год, а то и два назад. То есть,  объект продан в начале или в конце 2010 года, налог в размере 10 % от разницы между стоимостью реализации имущества и оценочной стоимостью имущества уплачен, декларации все сданы в сроки установленные законодательством, а неверность подсчета и оплаты налога работниками налоговых органов предъявляется через год, а точнее в январе 2012 года.
 Прошу дать ответы на вопросы:

1. На  основании какого нормативно правового документа, какой %, и с какой разницы взимается налога с имущественного дохода от прироста стоимости при реализации имущества субъектами малого предпринимательства?
2. В какие сроки налоговыми органами должны быть оповещены налогоплательщики при неверности исчисления налога на доход от прироста стоимости при реализации имущества?

Ответ Министра финансов РК от 15 февраля 2012 года на вопрос от 2 февраля 2012 года № 122616 (dialog.еgov.kz)

Налогообложение индивидуального предпринимателя, осуществляющего расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке, определяется в соответствии со статьей 183 Налогового кодекса.

Вопрос:

Разъясните пожалуйста, ст.4 п.1 пп.23 (приобретения услуг, связанных с осуществлением командировочных расходов) Закона о государственных закупках:

1. Имеется ввиду сами командировочные расходы, согласно Постановлению Правительства Республики Казахстан от 22 сентября 2000 года N 1428 "Об утверждении Правил о служебных командировках в пределах Республики Казахстан работников государственных учреждений, содержащихся за счет средств государственного бюджета, а также депутатов Парламента Республики Казахстан", т.е. фактически произведенные расходы на проезд к месту командировки и обратно, фактически произведенные расходы на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь и суточные или это какие то другие услуги связанные с командировочными расходами?
   
2. Нужно ли вносить командировочные расходы внутри страны (именно фактически произведенные расходы на проезд к месту командировки и обратно, фактически произведенные расходы на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь и суточные) в годовой план государственных закупок или нет?
   

Обратите, пожалуйста, внимание на то что, согласно Закону о государственных закупках государственные закупки – приобретение заказчиками на платной основе товаров, работ, услуг, необходимых для обеспечения функционирования, а также выполнения государственных функций либо уставной деятельности заказчика, осуществляемое в порядке, установленном настоящим Законом, а также гражданским законодательством Республики Казахстан, за исключением услуг, приобретаемых у физических лиц по трудовым договорам либо у физических лиц, не являющихся субъектами предпринимательской деятельности, по договорам возмездного оказания услуг, в рамках выполнения государственного задания, а также внесения взносов (вкладов), в том числе в уставный капитал вновь создаваемых юридических лиц. И можно ли считать командировочными расходами как государственными закупками? Ведь Заказчик на командировочные ничего не приобретает, а перечисляет на карт-счет как З/П. А так же обратите пожалуйста внимание, что согласно ст. 152, п.2 Трудового Кодекса в виде компенсационных выплат для работников, направляемых в командировки оплачиваются:

1. суточные за календарные дни нахождения в командировке, в том числе за время в пути;
   
2. расходы по проезду к месту назначения и обратно;
   
3. расходы по найму жилого помещения.
   

Получается что командировочные расходы являются компенсацией, а не государственными закупками?

Ответ Министра финансов РК от 16 июня 2014 года на вопрос от 21 января 2014 года № 244710 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с подпунктом 23) пункта 1 статьи 4 Закона «О государственных закупках» (далее – Закона), государственные закупки осуществляются без применения норм Закона, регламентирующих выбор поставщика и заключение с ним договора о государственных закупках, в случае приобретения услуг, связанных с осуществлением командировочных расходов.

Вопрос:

Здравствуйте, 23.09.2014 году, я решил заплатить налог на земельный участок в г. Актобе. Которое было выделено государством под ИЖС в 2008 году .С момента регистрации земельного участка, как законно послушный гражданин РК, каждый год оплачивал земельный налог которое от меня требовали к оплате сотрудники налогового органа, имеется квитанции за все года. Подошел к специалисту Көбейсін Ө.Е чтобы узнать сколько я должен оплатить налог за текущий год . Какое было мое удивление, когда мне сказали, что у меня есть долг за 2009,2010,2011 год за земельный участок. Когда начал выяснять за прошлые года я должен платить налог на земельный участок около 9000 тыс тенге, а не 249 тенге которое мне выдавали к оплате специалисты налогового органа. При этом после оплаты каждый год утверждали о том,что не имею задолженности перед налоговым органом.

Задается вопрос в чем моя вина? Если сотрудники налогового органа не проследили правильность оплаты налогоплательщика. Если я имею задолженность за прошедшие года, почему не уведомили меня письменной форме по месту жительству? По ошибки специалиста которые допустили халатность оказался не один я, при посещении налогового органа многие граждане возмущались по данному вопросу. Мне стало известно, что после очередной проверки Налогового органа г. Актобе Министерством Финансов было выявлено нарушение, где сотрудники налогового органа не правильно изымали налог за земельный участок. Так получается за ошибки налогового органа страдает простой народ. Откуда я найду 24 000 тенге за земельный участок и пеню 14 566 тенге. Когда как моя заработная плата составляет 40 000 тенге. На наши возмущение слышали только обращайтесь в судебный орган. Хотя, я по данному вопросу проиграю в суде, хочу чтобы знали наши граждане РК о халатности,безответственности и безнаказанности наших налоговых органов.Прошу Вас разобраться по данному вопросу и дать мне ответ письменной форме.

Ответ Министра финансов РК от 15 октября 2014 года на вопрос от 25 сентября 2014 года №291309 (dialog.еgov.kz)

В соответствии со статьей 46 Налогового кодекса исковая давность по налоговому обязательству и требованию - период времени, в течение которого:

Вопрос:

КГКП необходимо приобретать услуги ведущих для проведения концертной программы мероприятия неоднократное количество раз в году. Каким образом следует осуществить закуп данной услуги и подлежит ли это процедуре государственных закупок? Согласно ст. 1 пп. 18 Закона РК "О государственных закупках государственные закупки – это приобретение заказчиками на платной основе товаров, работ, услуг,…., за исключением: услуг, приобретаемых у физических лиц по трудовым договорам; услуг, приобретаемых у физических лиц, не являющихся субъектами предпринимательской деятельности, по договорам возмездного оказания услуг.

• Можем ли мы в таком случае заключить с ведущими договор возмездного оказания услуг как с лицами, не являющимися субъектами предпринимательской деятельности?
  
• И каким должен быть размер оплаты услуг?
  
• Какими законодательными актами это регламентируется? Или же необходимо заключать с ведущими трудовой договор?
  
• Тогда каким образом устанавливать размер оплаты труда, если Постановлением Правительства РК от 29 декабря 2007 года № 1400 не предусмотрена должность ведущего?
  

Осуществить данный закуп согласно пп. 60 п. 1 ст. 4 Закона РК "О государственных закупках не представляется возможным, т.к. годовая сумма превышает 100 МРП.

Ответ Министра финансов РК от 26 сентября 2014 года на вопрос от 17 сентября 2014 года №290708 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с подпунктом 32) статьи 1 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках» (далее - Закон), заказчики осуществляют приобретение товаров, работ, услуг в соответствии с настоящим Законом.

Вопрос:

Просим Вас ответить нам на  наши вопросы:

1. Имеет ли право организатор государственных закупок товара требовать от поставщика, что бы последний предоставил в конкурсной заявке модель и марку товара, при этом в конкурсной документации указаны только технические характеристики?
2. Если к конкурсу допущен один участник, который соответствует всем квалификационным требованиям, при дальнейших государственных закупок способом из одного источника, обязан ли организатор заключить договор с допущенным к конкурсу поставщиком, или может заключить с другим поставщиком, который не участвовал в конкурсе, или был не допущен?
3. Имеет ли право организатор государственных закупок требовать в технической спецификации наличие опыта не менее 3 года, при отсутствие опыта отклонять конкурсную заявку, не является ли это нарушением принципов государственных закупок, так как мы понимаем опыт работы влияет только на условное уменьшение цены конкурсной заявки.
4. Имеет ли право организатор при оказании услуг по техническому обслуживанию видео-оборудования, требовать от поставщика наличие специалистов, прошедших обучение у производителя данного оборудования импортного производства, получивших сертификаты от производителя?, при отсутствие данных сотрудников со сертификатом отклонять конкурсную заявку, при этом отечественные специалисты в данной сфере с высшим образованием(без сертификата производителя) также могут оказать данные услуги. Не является ли данное требование выставлением дополнительных квалификационных требований не предусмотренных законодательством Республики Казахстан о государственных закупках?

Ответ Министра финансов РК от 25 апреля 2014 года на вопрос от 4 апреля 2014 года № 136140 (dialog.еgov.kz)

Согласно пункту 3 статьи 17 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках» (далее – Закон), в конкурсной документации не допускается содержание указаний на товарные знаки, знаки обслуживания, фирменные наименования, патенты, полезные модели, промышленные образцы, наименование места происхождения товара и наименование производителя, а также иных характеристик, определяющих принадлежность приобретаемого товара, работы, услуги отдельному потенциальному поставщику.

Вопрос:

В соответствии с подпунктом 13 пункта 5 статьи 193 Налогового кодекса РК - налогообложению не подлежат доходы юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения в РК, от выполнения работ, оказания услуг за пределами РК. Прошу пояснить, необходимо ли в данном случае подавать на территории РК заказчику таких услуг (резиденту РК) налоговую отчётность по корпоративному подоходному налогу по форме 101.04. Данный вопрос возник в связи с тем, что в пункте 1 Правил составления налоговой отчётности по форме 101.04, утв. постановлением Правительства РК от 30.11.2012 г. № 1518 регламентировано, что настоящие правила определяют порядок составления формы налоговой отчётности для отражения сумм доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора.

Ответ Министра финансов РК от 19 декабря 2013 года на вопрос от 12 ноября 2013 года № 231991 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с пп.4) п.4 ст.65 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента утверждается Правительством Республики Казахстан.

Вопрос:

Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам государственных закупок» от 14 января 2014 года №161-V статья 8 Закона Республики Казахстан «Об образовании» дополнена пунктом 4-1, согласно которому на выбор поставщика услуг по организации питания обучающихся в организациях среднего образования не распространяется действие законодательства Республики Казахстан о государственных закупках (вступил в силу 29 января т.г.). В свою очередь, Правила выбора поставщиков услуг по организации питания, обучающихся в организациях среднего образования утверждены Правительством Республики Казахстан от 3 марта 2014 года № 172 и вступили в силу с 1 июня 2014 года.

В этой связи, просим ответить на вопросы:

1. Вправе ли были общеобразовательные учреждения до вступления в силу Правил выбора поставщиков услуг по организации питания, обучающихся в организациях среднего образования осуществлять закуп услуг по организации горячего питания на основании главы 4 Гражданского кодекса РК?
2. Если нет, то какой нормой законодательства должны были регулироваться общеобразовательные учреждения для обеспечения бесперебойным питанием учащихся школ до вступления в силу Правил выбора поставщиков услуг по организации питания, обучающихся в организациях среднего образования?

Ответ Министра финансов РК от 15 октября 2014 года на вопрос от 29 сентября 2014 года №291661 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с пп.3) ст. 32 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках» (далее – Закон) государственные закупки способом из одного источника могут проводиться в случаях, если имеется необходимость в осуществлении государственных закупок ежедневной и (или) еженедельной потребности на период до подведения итогов государственных закупок способом конкурса либо аукциона и вступления в силу договора о государственных закупках в случае, если такие государственные закупки осуществляются в течение первого месяца года по перечню, утвержденному Правительством Республики Казахстан, в объеме, не превышающем объема государственных закупок таких товаров, работ, услуг, необходимого для обеспечения потребности заказчика в течение срока проведения государственной закупки, но не более чем на два месяца.