Вопрос:

У меня несколько вопросов касательно порядка представления сведений об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным  взносам и социальным отчислениям:

1. Налогоплательщик (налоговый агент)сможет ли получить справку в других источниках сайтах налогового органа (salyk.kz) или портале модуле конкурс (goszakup.gov.kz)?
2. При передаче в электронном виде-какими способами и средствами проверяется электронная цифровая подпись уполномоченного органа?
3. При получении справки с сайтов налогового органа(salyk.kz) надпись  Подпись сервера:О=НАЛОГОВЫЙ КОМИТЕТ МФ РК,OU=BIN021040001589 считается ли заверенным  электронной цифровой подписью уполномоченного органа?
4. Если место требование просить электронные копии бумажных документов, при передаче в электронном виде полученые справки можно распечатать и обратно отсканировать и передать как электронные копии бумажных документов. Не нарушает ли это закон "Об электронном документе и электронной цифровой подписи" от 7 января 2003 года?
5. Электронной цифровой подписью уполномоченного органа считается:

• наименование налогового органа, выдавшего справку?
• Подпись сервера:О=НАЛОГОВЫЙ КОМИТЕТ МФ РК,OU=BIN0210400015893) Государственное учреждение "Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан"?

Ответ Министра финансов РК от 28 марта 2013 года на вопрос от 15 марта 2013 года № 193437 (dialog.еgov.kz) 

По первому вопросу.
В настоящее время справка об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям (далее - Справка) выдается

Вопрос:

Я - вдова военнослужащего, погибшего при служебных обстоятельствах. У супруга были пенсионные накопления в НПФ "Улар-Умит". При выдаче пенсионных накоплений удержали подоходный налог. Позже, я узнала, что военнослужащие, погибшие при служебных обстоятельствах, приравниваются к участникам войны, и их семьям (осталось двое несовершеннолетних детей) положены льготы, т.е. при выдаче пенсионных накоплений подоходный налог не удерживается.

Правомерны ли действия сотрудников вышеназванного НПФ?

Ответ Министра финансов РК от 18 декабря 2013 года на вопрос от 12 ноября 2013 года № 231874 (dialog.еgov.kz) 

Подпункт 13) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса распространяется на лиц, приравненных к участникам Великой отечественной войны, к которым семья военнослужащих, погибших (умерших)

Вопрос:

30.07.2014 года от имени ГУ "Налоговое управление по г. Семей" в Специализированный экономический суд по ВКО, поступило заявление о признании банкротом ТОО "Опытно экспериментальный завод" как имеющий активы. Причиной подачи заявления является задолженность по налогам и другим обязательным платежам в бюджет на общую сумму 126945,3 тыс. тенге (основной долг 68001,2 тыс.тенге, пеня 43200,9 тыс.тенге, штраф 15743,2 тыс.тенге) выявленных в результате налоговых проверок № 1288 от 11.12.2012 г. и №1233 от 19.02.2013 г. Данная задолженность образовалась при прежнем руководителе ТОО "Опытно экспериментальный завод" Шварцмане А.М. умершего 26.05.2013 г.

В связи с чем, на прежнее руководство было возбуждено уголовное дело УВД г. Семей ДВД ВКО, изъяты бухгалтерские документы. Согласно приказа от 09.12.2013 г. Директором ТОО "Опытно экспериментальный завод" был назначен Сулейменов Ержан Галымбекович, с момента назначения которого, в первую очередь, были предприняты меры по погашению имеющихся задолженностей по заработной плате работников на общую сумму 17 279 893 тенге. В связи с тем, что деятельность завода была вынужденно приостановлена, счета и касса предприятия арестованы, в целях погашения имеющихся задолженностей ТОО "Опытно экспериментального завода" сдал в аренду объекты недвижимости и оборудование. Также, у ТОО "Опытно экспериментального завода" имеются дебиторы в лице ГКП "Теплокоммунэнерго" г. Семей в размере более 40 миллионов тенге. Мы неоднократно обращались в Налоговое управление по г. Семей по оказанию содействия по взысканию указанной дебиторской задолженности в счет погашения задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет.

На основании вышеизложенного следует, что ТОО "Опытно экспериментальный завод" не уклоняется от имеющихся задолженностей и предпринимает меры по их погашению. В связи с чем, просим, Вас, помочь сохранить предприятие и предоставить возможность погасить образовавшуюся задолженность по налогам и другим обязательствам.

Ответ Министра финансов РК от 21 августа 2014 года на вопрос от 6 августа 2014 года № 285459 (dialog.еgov.kz) 

Определением Специализированного межрайонного экономического суда Восточно-Казахстанской области (далее – СМЭС) от 06.08.2014 года исковое заявление Налогового управления по г. Семей Восточно-Казахстанской области (далее – Налоговое управление) о признании ТОО «Опытно экспериментальный завод» возвращено без рассмотрения.

Вместе с тем, сообщаем, что по состоянию на 14.08.2014 года ТОО «Опытно-экспериментальный завод» БИН 000940000448 имеет налоговую задолженность в сумме 128 008,3 тыс.тенге, включая недоимку 68 667,1 тыс.тенге, задолженность по обязательным пенсионным взносам (далее – ОПВ) в сумме 1 699,6 тыс.тенге, задолженность по социальным отчислениям (далее – СО) в сумме 601,7 тыс.тенге.

Вопрос:

Будет ли являться резидентом РК, филиал иностранной компании? Филиал российского предприятия, зарегистрированный на территории РК.

Ответ Министра финансов РК от 2 февраля 2015 года на вопрос от 25 декабря 2015 года №293574 (dialog.еgov.kz) 

В соответствии с пунктом 5 статьи 189 Налогового кодекса резидентами Республики Казахстан признаются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, и (или) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства,

Вопрос:

Наше ТОО является плательщиком по НДС. Организация, у которой мы арендуем помещение, не является плательщиком по НДС, и выписывает акты выполненных работ ежемесячно за аренду с пометкой "без НДС, без выписки счета-фактуры. Каждый квартал возникают спорные вопросы:

1. Обязан ли неплательщик НДС, оказывающий услуги аренды, выписывать счет-фактуру с отметкой "Без НДС?
2. Необходимо ли отражение в форме 300.08 счета-фактуры, если он выписан с отметкой "без НДС?

Ответ Министра финансов РК от 20 сентября 2013 года на вопрос от 13 сентября 2013 года № 221509 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с пунктом 4 статьи 263 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) если поставщик не является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС)

Вопрос:

Господин, Министр! Исключительные обстоятельства, заставили обратиться Вам, как адвокат, Нарушение законности со стороны заместителя Налогового управления Ауэзовского района города Алматы Сидорова П.В., который устанавливает новые требования к доверенностям, выдаваемые для осуществления юридической помощи по защите бизнеса. Практически кошмарит бизнес. Видимо требования ст. 167 части 6 Гражданского кодекса, где - Доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это его учредительными документами, и скрепляется печатью этой организации, она не действительна, ибо у меня имеется документ за его подписью, в которой он утверждает, что дословно "согласно п. 3 ст. 17 Налогового Кодекса для представительства необходимо нотариально заверенная доверенность. Таким образом, он ставит себя Выше Гражданского кодекса. Получается, что у налоговые органы не признают гражданское законодательство по которому работает наш бизнес:Более того, он выдумал, что адвокат представляет для удостоверения своих полномочий ордер закон трактует, что ордер адвокат представляет только в правоохранительные органы по уголовным делам и в суд. Этот документ показывает полную безнаказанность Сидорова П.В.. Надеюсь примите меры к зарвавшемуся государственному чиновнику. Просьба уполномоченного лица связаться со мной, ибо доставлю этот документ на стол Президента, который реально принимает меры для защиты бизнеса.Все действия Сидорова П.В. вопреки интерсов государственной службы кратко не изложишь. Адвокат А.С. Урунов тел. 8 701 743 07 67

Ответ Министра финансов РК от 21 декабря 2013 года на вопрос от 07 ноября 2013 года № 231172

(dialog.еgov.kz)​

В соответствии с пунктом 1 статьи 17 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) налогоплательщик (налоговый агент) вправе участвовать в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, череззаконного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено данным пунктом.

Вопрос:

• инвалиды составляют не менее 51% от общего числа работников таких производственных организаций;
• расходы по оплате труда инвалидов составляют не менее 51% (в специализированных организациях, в которых работают инвалиды по потере слуха, речи, зрения, - не менее 35%) от общих расходов по оплате труда».

Ответ Министра финансов РК от 17 апреля 2012 года на вопрос от 20 марта 2012 года № 133323

(dialog.еgov.kz)​

В соответствии  со статьей 1 Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 25.01.2008 г. импорт товаров - ввоз товаров налогоплательщиками (плательщиками) на территорию одного государства-участника Таможенного союза с территории другого государства-участника Таможенного союза.

При этом согласно пункту 2 статьи 276-2 Налогового кодекса плательщиками НДС  в Таможенном союзе являются лица, импортирующие товары на территорию Республики Казахстан с территории государств- членов таможенного союза, в том числе юридические лица-резиденты.

Вопрос:

Решением ГУ «Налоговое управление по Алматинскому району» от 13 июля 2011 года, а также решением ГУ «Налоговое управление района Сарыарка» от 6 мая 2011 года наложен арест на имущество Чуманова Жаната Хайрбаевича, в частности на квартиру, находящуюся по адресу: г. Астана, района Алматы, пр. Абылай Хана, дом 19/3 (д.17/1), кв. 2. 22 октября 2012 года судебным исполнителем проведен аукцион, на котором указаннная квартира продана мне.

24 октября 2012 года между судебным исполнителем и мною заключен договор купли – продажи. В настоящее время указанная квартира перешла в мою собственность. Однако я не могу зарегистрировать данное имущество в органах недвижимости из-за наличия решения ГУ «Налоговое управление по Алматинскому району» от 13 июля 2011 года и ГУ «Налоговое управление района Сарыарка» от 6 мая 2011 года. Решением Алматинского районного суда г. Астаны от 2 апреля 2013 года аресты, наложенные Решением ГУ «Налоговое управление по Алматинскому району» от 13 июля 2011 года, а также решением ГУ «Налоговое управление района Сарыарка» от 6 мая 2011 года на квартиру, находящуюся по адресу: г. Астана, района Алматы, пр. Абылай Хана, дом 19/3 (д.17/1), кв. 2, были сняты.

Данное решение суда вступило в законную силу 24 апреля 2013 года. После этого я обратилась к Департаменту юстиции г. Астаны, где сказали, что я должна снять арест через Налоговые управления двух районов. Потом я представила решение суда Налоговому управлению по Алматинскому району и Налоговому управлению района Сарыарка, и своим заявлением просила снять аресты. Однако, до настоящего времени арест на мою квартиру не снят, я не могу перерегистрировать и узаконить свою же недвижимость. ЦОН посылает меня в налоговые органы, налоговые органы молчат.

Ответ Министра финансов РК от 23 июля 2013 года на вопрос от 18 июля 2013 года № 212051 (dialog.еgov.kz)​

В связи с неисполнением Чумановым Ж. Х. налогового обязательства в сроки, установленные  Налоговым законодательством Республики Казахстан, налоговыми управлениями по Сарыаркинскому и Алматинскому району г. Астаны наложено обременение на квартиру,  принадлежащую  Чуманову Ж. Х., расположенную по адресу: г. Астана, район Алматы, проспект Абылай хана, дом 19/3 (17/1), квартира 2.

Согласно пункту 10 статьи 613 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежей в бюджет» (Налоговый кодекс) налоговый орган отменяет решение об ограничении в распоряжении имущество в случае погашения сумм налоговой задолженности.

Вопрос:

Просим, Вас, разъяснить касательно признания доходов либо убытков по курсовой разнице. Согласно пункту 4 ст. 57 Налогового кодекса РК (далее "НК") учет курсовой разницы в целях налогообложения осуществляется в соответствии с МСФО и требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности с применением рыночного курса обмена валюты. В соответствии с требованиями МСФО наша компания осуществляет ведение бухгалтерского учета в долларах США, т.е. функциональной валютой является иностранная валюта.

В связи с чем, возникают вопросы:

1. Необходимо ли в целях налогового учета дополнительно (параллельно к бух. учету) осуществлять ведение всех операций в тенге, включая учет курсовой разницы?
   
2. Либо признавать в СГД курсовую разницу, признанную в финансовой отчетности на основе доллара США, переведенную в тенге на 31 декабря календарного года?

Ответ Министра финансов РК от 02 октября 2014 года на вопрос от 22 сентября 2014 года 291074 (dialog.еgov.kz)​

Пунктом 1 статьи 57 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) установлено, что налогоплательщик осуществляет ведение налогового учета в тенге.
При этом учет курсовой разницы для целей налогообложения осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан бухгалтерского учета и финансовой отчетности.

Вопрос:

Хотела бы получить разъяснения по поводу приказа № 532 от 05.12.2012  "О внесении изменений и дополнений в приказ Министра финансов РК от 01.04.2010 года № 141 "Некоторые вопросы Единой бюджетной классификации РК" вновь введенная специфика 168 "Перечисление поставщику суммы НДС, по приобретаемым товарам, услугам, работам" применяется только в рамках исполнения бюджета?

Я работаю в детском саду и мы, частично, финансируемся из бюджета, а остальная часть внебюджетные средства, т.е. родительская оплата. Я должна выделять 168 специфику только для средств,которые мне выделят из  бюджета или на все товары и услуги относящимся к спецификам 149 и 159?

Нужно ли выделять НДС для продуктов питания по специфике 141, т.к. в приказе эта специфика не выделена в подклассе 140?

Ответ Министра финансов РК от 23 января 2013 года на вопрос от 17 января 2013 года № 183481 (dialog.еgov.kz)​

Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 5 декабря 2012 года № 532 «О внесении изменений и дополнений в Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 1 апреля 2010 года № 141 «Некоторые вопросы Единой бюджетной классификации Республики Казахстан» (зарегистрирован в государственном реестре нормативных правовых актов 10 декабря 2012 года за №8173) была введена специфика 168 «Перечисление поставщику суммы НДС, по приобретаемым товарам, услугам и работам».