Вопрос:

Ранее я открыл на свое имя ИП "Дуисеналиев Бакытжан Адилбекович" (ИИН 810625301828) в Ауэзовском налоговом управлении г. Алматы (ныне Управление государственных доходов по городу Алматы). Впоследствии я не смог осуществить предпринимательскую деятельность, ввиду чего мною 28.01.2016 г. в УГД по Ауэзовскому району г. Алматы направлен ликвидационный отчет с целью закрытия указанного ИП. Однако, по сей день, в базы данных Комитета государственных доходов, мое ИП числится действующим.

В связи с этим, прошу разобраться в сложившейся ситуации и сообщить причину, воспрепятствовавшей ликвидации регистрации ИП.

Ответ Председателя Комитета по государственным доходам Министерства финансов РК от 28 декабря 2016 года на вопрос от 08 декабря 2016 года № 450112/1 (dialog.еgov.kz)​

По сведениям информационной системы органов государственных доходов Дуйсеналиев Б.А. (ИИН 810625301828) зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 3 января 2008 года. Обращаем внимание, что статьей 43-1 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налогового кодекса)» определен порядок прекращения деятельности, согласно которому индивидуальным предпринимателем, прекращающим деятельность, подлежат предоставлению следующие документы:

Вопрос: 
Что является оригиналом электронных счетов-фактур?

Ответ Комитета государственных доходов Министерства финансов РК (kgd.gov.kz)   

В случае выписки счета-фактуры в электронной форме, оригиналом (подлинником) электронного счета-фактуры является 

Вопрос:

В прошлом обращении, я задавал вопрос, касательно налоговой проверки, на что уже получил ответ. Сейчас возникает новый вопрос, почему Ваши работники проводили налоговое обследование два раза и 28 июля 2016 г. и 1 августа 2016 г.? Вам было известно об отсутствии кого-либо в тот день, но проверку все равно произвели. Почему было недостаточно одного обследования? 

Ответ Председателя Комитета по государственным доходам Министерства финансов РК от 12 января 2017 года на вопрос от 09 декабря 2016 года № 450188/1 (dialog.еgov.kz)​

Согласно сведениям информационной системы органов государственных доходов ТОО «Health business» (БИН 150540003705) зарегистрирована в качестве налогоплательщика в Управлении государственных доходов по Бостандыкскому району с 08.05.2015 года, режим налогообложения «специальный налоговой режим на основе упрощенной декларации». При этом ТОО «Health business» (БИН 150540003705) не является плательщиком НДС.

Вопрос:

16.03.2016 года мною, с электронных торгов была приобретена квартира, расположенная по адресу: РК, Восточно-Казахстанская область, г. Усть-Каменогорск, пр.им.К.Маркса, д.7/3, кв.49 (далее по тексту – квартира). Квартира приобретена мною на основании договора купли-продажи от 25.03.2016 года и Акта приема-передачи от 25.03.2016 года. На момент приобретения на квартире были наложены аресты судебных исполнителей и Налогового Управления по г. Усть-Каменогорск (далее по тексту – НУ), по задолженности предыдущего собственника ТОО «БерелҚұрылыс». 29.04.2016 года я письменно обращался в НУ, с просьбой снять ограничения с квартиры, для регистрации права собственности. Письменный ответ на данное обращение мною не получен по сей день. После снятия арестов Судебных исполнителей, мною 08 августа 2016 года подано исковое заявление в Суд о снятии арестов, наложенных НУ. Согласно Решения Суда № 2-12034-16 от 14.09.2016 года, было принято решение освободить квартиру от арестов, наложенных НУ. Данное решение Суда НУ исполнено. Однако, за время исполнения данного решения, НУ вновь был наложен арест от 28.10.2016 года, который вновь не позволяет мне зарегистрировать право собственности на квартиру. Зная о судебных тяжбах и том что данная квартира приобретенное мною на законных основаниях, НУ в данной ситуации умышленно препятствует законной регистрации моего права собственности на квартиру. Разъяснения, полученные мною от руководства НУ изложены в ответе на моё заявление от 14.11.2016 года, в котором говорится, что данное обременение наложено автоматически и может быть снято только по решению Суда. Зная о том, что квартира де-факто принадлежит мне, почему НУ самостоятельно, на местах, не способно отправить письмо о снятии данного ограничения и ссылается на распоряжение Министерства Финансов о том, что НУ запрещено снимать данные ограничения?

Ответ Председателя Комитета по государственным доходам Министерства финансов РК от 13 января 2017 года на вопрос от 15 декабря 2016 года № 450738/1 (dialog.еgov.kz)​

В соответствии с подпунктом 25) пункта 1 статьи 20, подпунктом 1) пункта 1 статьи 613 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в случае образования налоговой задолженности органы государственных доходов (далее – ОГД) обязаны применять способы

Вопрос: 
Наша компания занимается поставкой товара за рубеж. Получатель товаров требует выписку счета-фактуры в иностранной валюте. Предусмотрена ли возможность выписывать электронные счета-фактуры в иностранной валюте?

Ответ Комитета государственных доходов Министерства финансов РК (kgd.gov.kz)   

​При выписке электронного счета-фактуры предоставлено право выписывать его в иностранной валюте в  следующих случаях:

Вопрос:

1. Каков порядок при раздельном методе отнесения НДС в зачет?
2. Применяется ли доля при раздельном методе для отнесения в зачет НДС за нерезидента (к сумме исчисленного НДС за нерезидента в пределах уплаченной)?

Ответ Комитета государственных доходов Министерства финансов РК (kgd.gov.kz)   

В соответствии с пунктом 5 статьи 241 Налогового кодекса платежный документ или документ, выданный налоговым органом, по форме, установленной уполномоченным органом, подтверждающий уплату налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящей статьей, дает право на зачет суммы налога в соответствии  со статьей 256 Налогового кодекса.

Вопрос:

Согласна, что НДС должны платить. И где-то согласна с уменьшением порога по постановке на НДС, но только в случае покупки-продажи товаров, но не услуг. Будет ли рассматриваться вопрос о снятии с учета по НДС предприятий оказывающих только услуги на территории РК резидентов?

Ответ Комитета государственных доходов Министерства финансов РК (kgd.gov.kz)   

С 01.01.2017 года с одновременным снижением минимума облагаемого оборота (порога) исключено требования по добровольной постановке 

Вопрос: 

В ходе налоговых проверок достоверности возврата НДС проходят встречные проверки с поставщиками, по результатам которых могут быть выявлены нарушения. До момента завершения налоговой проверки, установленные нарушения могут быть устранены поставщиками. Однако налоговые органы в ходе проведения налоговой проверки принимают во внимание только первоначальный акт встречной проверки. Для подтверждения сумм НДС к возврату ТОО «Казцинк» неподтвержденные суммы НДС по поставщикам, которые устранили нарушения, включает в следующее требование и налоговые органы проводят повторно встречную проверку. Согласно п. 10 ст. 635 НК неподтвержденные суммы НДС после устранения нарушений должны быть возвращены по заключению к акту налоговой проверки.

1. Каков порядок возврата сумм НДС, ранее не подтвержденных к возврату, в связи с выявленными нарушениями, которые были устранены поставщиками еще в ходе налоговой проверки?
   
2. Должен ли быть произведен возврат по заключению на основании  повторной встречной проверки или достаточно документов, подтверждающих устранение нарушений (дополнительная отчетность, уведомление о сдаче дополнительной отчетности)?

Ответ Комитета государственных доходов Министерства финансов РК (kgd.gov.kz)   

В соответствии с пунктом 8 Правил возврата превышения налога НДС утвержденный постановлением Правительства Республики Казахстан от 30 декабря2011 года № 1707 в целях соблюдения сроков возврата превышения НДС налоговый орган

Вопрос:

Как вы знаете выписка электронных счетов фактур осуществляется в информационной электронной системе разработанной и внедренной Комитетом государственных доходов РК. Однако, при работе с данной системой были выявлены существенные недоработки, которые не только не позволяют субъектам предпринимательства надлежащим образом вести свою деятельность, но и ведут к привлечению к административной ответственности за ошибки которые возникают в следствии недоработки данной системы. Так согласно ст.239 п.2 п.п. 4 Налогового Кодекса РК субъект предпринимательства вправе выписать счет-фактуру на скидку с цены, скидку с продаж для корректировки размера облагаемого оборота и исчисленного НДС. Ранее выписанные нами электронные счета-фактуры на скидку предоставляемую нами нашим поставщикам с минусовыми значениями (например: скидка в количестве 1 на сумму - -100 000тг) загружались, но они отклонялись сервером. Однако, с момента обновления программного обеспечения системы данные счета-фактуры вообще перестали выгружаться, то есть такая возможность была удалена из интерфейса ИС ЭСФ.

Таким образом, нам бы хотелось узнать каким образом теперь наше ТОО может осуществить выписку электронного счета-фактуры на предоставляемую нами скидку покупателю в системе ИС ЭСФ?

Кроме того в ИС ЭСФ не предусмотрена возможность внесения корректировок в ЭСФ в случае частичного возврата товара. Так, например, достаточно часто бываю случаи, когда компания выписала электронную счет-фактуру на реализованный ею товар покупателю. Через время покупатель производит частичный возврат товара. В соответствии со ст. 239 и ст.265 Налогового Кодекса РК продавец должен выписать дополнительную электронную счет-фактуру в которой будет содержаться отрицательное значение по облагаемому обороту и НДС. Например: было продано товара в количестве 10 штук на сумму 100 тенге, вернулось частично 2 штуки на 20 тенге. В этом случае компанией должна быть проведена корректировка облагаемого оборота и НДС в количестве минус 2 штуки на минус 20 тенге. Однако выписка такой корректировочной накладной невозможна, поскольку сама система не пропускает суммы с отрицательными значениями.

Ответ Председателя Комитета по государственным доходам Министерства финансов РК от 12 января 2017 года на вопрос от 30 декабря 2016 года №  451613 (dialog.еgov.kz)​

При выписке дополнительного ЭСФ суммовые графы 5, 6, 7, 9, 10, 12, 13 раздела G «Данные по товарам, работам, услугам» указывается разница как положительная так и отрицательная.

Вопрос:

При осуществлении документооборота в ИС ЭСФ, ЭСФ может приобретать статус «Не просмотрен» - не просмотренный получателем работ, услуг. Считается ли ЭСФ со статусом «Не просмотрен» принятой получателем товаров, работ, услуг? 

Большинство наших клиентов  не состоят на регистрационном учете по НДС, следовательно не являются участниками ИС ЭСФ. Как в таком случае получатель будет подтверждать получение выписанных поставщиком ЭСФ, в том числе дополнительных?

Ответ Комитета государственных доходов Министерства финансов РК (kgd.gov.kz)   

 ИС ЭСФ предусмотрено подтверждение получения дополнительного, исправленного и/или отозванного ЭСФ. При этом порядок такого подтверждения установлен Правилами документооборота ЭСФ.