Как определяется дата зачета по НДС при выписке ЭСФ?
Категории вопросов:

Как определяется дата зачета по НДС при выписке ЭСФ?

Автор:
06.03.2017 11:49
2228

Вопрос:

Какая из двух дат в ЭСФ считается датой зачета по НДС: даты выписка счета фактуры поставщиком или дата регистрации счета фактуры на сервере ЭСФ? Данная коллизия возникла при вводе информации с сервера ЭСФ в 1С бухгалтерию версии 8.2. Разработчики 1С бухгалтерии при вводе в 1С в журнал регистрации счетов фактур сделали так, что они попадают в него с датой регистрации на сервере ЭСФ. А на счета бухгалтерского учета и в бухгалтерский баланс по дате выписки поставщиком. Пока не было сервера ЭСФ мы учитывали счета фактуры по дате выписки поставщиком. Кроме того возникают проблемы при формировании акта сверки с поставщиком, т.к у себя он учитывает счета фактуры по выписке поставщиком, а у потребителя продукции поставщика эти же счета фактуры учитываются по дате выписки сервером ЭСФ.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 3 марта 2017 года на вопрос от 30 января 2017 года № 454249 (dialog.еgov.kz)

Согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 256 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено главой 34 Налогового кодекса, при определении суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, получатель товаров, работ, услуг, являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса, имеет право на зачет сумм НДС, подлежащих уплате за полученные товары, включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также если поставщиком, являющимся плательщиком НДС на дату выписки счета-фактуры, по облагаемому обороту выписан счет-фактура или другой документ, представляемый в соответствии с пунктом 2 данной статьи. 

Подпунктом 1) пункта 2 статьи 256 Налогового кодекса предусмотрено, что суммой НДС, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 данной статьи, является сумма налога, которая подлежит уплате поставщикам по выписанным счетам-фактурам с выделенным в них НДС, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 2) - 4) данного пункта. Согласно пункту 3 статьи 256 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей, НДС относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: дата получения товаров, работ, услуг; дата выписки счета-фактуры.

На основании вышеизложенного, НДС относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из дат, указанных в пункте 3 статьи 256 Налогового кодекса.

Председатель Комитета государственных доходов Министерства финансов РК: Тенгебаев А.М.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации ответа государственных органов.

Вам также может быть интересно: