Какие налоги необходимо оплачивать по доходам, полученным за пределами РК? При сдачи декларации формы 240.00 можно ли вносить льготы по ЖССБ? Как платить пенсионные отчисления, ОСМС?
Вопрос:
Какие налоги необходимо оплачивать по доходам, полученным за пределами РК? При сдачи декларации формы 240.00 можно ли вносить льготы по ЖССБ? Как платить пенсионные отчисления, ОСМС?
Ответ:
ИПН, исчисляемый самостоятельно
Согласно статье 318 Налогового кодекса объектом обложения индивидуальным подоходным налогом является в том числе облагаемый доход физического лица при самостоятельном налогообложении.
В соответствии со статьей 356 Налогового кодекса исчисление и уплата в бюджет индивидуального подоходного налога осуществляется физическим лицом самостоятельно по доходам, указанным в подпунктах 13) - 18) статьи 321 настоящего Кодекса.
В подпункте 17) статьи 321 указаны доходы, полученные из источников за пределами Республики Казахстан.
Таким образом, по доходам, полученным за пределами РК, нужно уплачивать ИПН (по ставке 10 %) самостоятельно не позднее 10-ти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации формы 240.00, то есть, не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом.
ОПВ
Законом РК «О пенсионном обеспечении в РК» не предусмотрена уплата обязательных пенсионных взносов физическими лицами в свою пользу самостоятельно.
Значит, ОПВ в данной ситуации не уплачиваются. Вместе с тем, предусмотрено внесение добровольных пенсионные взносы, то есть, внесение денег в единый накопительный пенсионный фонд и (или) добровольный накопительный пенсионный фонд в свою пользу по своей инициативе.
Взносы на ОСМС
Согласно статьям 14 и 28 Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» плательщиками взносов являются в том числе лица, самостоятельно уплачивающие взносы.
Взносы самостоятельных плательщиков устанавливаются с 1 января 2020 года в размере 5 процентов от объекта исчисления взносов.
Объектом исчисления взносов самостоятельных плательщиков является минимальный размер заработной платы (42500 тенге).
Отчисления на ОСМС (ООСМС)
ООСМС самостоятельным плательщиком не уплачиваются, так как согласно статье 1 Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» такие отчисления уплачиваются в фонд социального медицинского страхования работодателями за работников за счет собственных средств.
Корректировка ИПН по ипотеке в ЖССБ
Облагаемая сумма соответствующего дохода, подлежащего налогообложению физическим лицом самостоятельно, за исключением дохода индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой, и трудового иммигранта-резидента, определяется в следующем порядке:
доход физического лица, подлежащий налогообложению физическим лицом самостоятельно,
минус
сумма корректировки дохода, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,
минус
сумма налоговых вычетов в размере и порядке, указанных в статье 342 настоящего Кодекса (статья 357 Налогового кодекса).
При этом, пунктом 1 статьи 341 предусмотрена корректировка в виде премии по вкладам в жилищные строительные сбережения (премия государства), выплачиваемые за счет средств бюджета в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан.
В перечень налоговых вычетов, указанных в статье 342, входит также налоговый вычет по вознаграждениям, который согласно статье 349 Налогового кодекса применяется по расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях, произведенным в свою пользу.
То есть, в форму 240.00, в строки 240.00.005, 240.00.005 I и 240.00.006 вносятся льготы по ЖССБ, чтобы уменьшить подоходный налог.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: