Какими налогами облагается компенсация отпуска при увольнении и выплаты по договорам ГПХ?

---

...

• У ТОО есть недвижимость, квартира. Учредитель хочет по договору дарения подарить ее физическому лицу. Возможно ли это? Нужна ли оценка и на каком этапе? Платит ли ТОО при дарении КПН или физическое лицо будет только платить ИПН?

  Автор:

  Смаилова Шугыла

  03.03.2025 09:03

  120

  Раздел:  Иные гражданские сделки Общие вопросы

  Ответ:

  Допустимо дарение юридическим  лицом, физическому  лицу недвижимости.   Если  одаряемы  не  подпадает  под категорию лиц принявших на себя антикоррупционные ограничения в соответствии с Законом РК «О противодействии коррупции»,
  
• Имеете ли право бухгалтерия государственного учреждения требовать ФНО 270 от сотрудника, который является отцом 4 детей, для применения к нему вычета по для многодетной семьи, статьи 347 НК РК? Сотрудник предоставил свидетельства 4 несовершеннолетних детей и заявление на вычет, но бухгалтерия требует сдать еще ФНО 270.

  Автор:

  Смаилова Шугыла

  25.02.2025 09:42

  93

  Раздел:  Общие вопросы

  Ответ:

  Налоговый  агент  вправе  (значит обязан) применить налоговые вычеты на  основании только заявления работника, с приложением копии  подтверждающих документов,  без последующей  сдачи работником  ФНО 270.00. т.е. без подтверждения обоснованности примененного вычета, так  как  вся  информация о количестве  детей или  наличии  инвалидности или о том что  лицо является участником ВОВ, доступно для  органов  государственных доходов.

• Сотрудник отказывается предоставлять заявление физического лица о применении налоговых вычетов за 2025 год в установленной форме, аргументируя тем, что «сведения, которые не изменяются в последующие годы, дополнительное представление данных за каждый год не требуется». Может ли организация применять стандартный вычет к работнику без обновления заявления, т.е за 2024 г. в текущем году?

  Автор:

  Оканов Айбек

  21.02.2025 08:02

  149

  Раздел:  Общие вопросы

  Ответ:

  Сотрудник, который отказывается предоставлять заявление физического лица о применении налоговых вычетов за 2025 год в установленной форме, аргументируя тем, что «сведения, которые не изменяются в последующие годы, дополнительное представление данных за каждый год не требуется», не прав.
  

• Компания заключила договор аренды автомобиля с работниками компании. ТОО ежемесячно уплачивает соц. отчисления по зар. плате за этих работников, у некоторых из них сумма соц. отчислений достигает предельных сумм. С 1 января 2025 года согласно пп.4 ст.243 Соц. кодекса по договорам ГПХ необходимо уплачивать соц. отчисления. Сумма по договору ГПХ менее 1 МЗП, для расчета берется 1 МЗП, т.е. 4 250 тенге. Если месячный предел достигнут с сумм зп, нужно ли уплачивать соц. отчисления по договору ГПХ?

  Автор:

  Смаилова Шугыла

  13.02.2025 09:20

  105

  Раздел:  Общие вопросы

  Ответ:

  Ч.3 ст. 245 СК установлено что  ежемесячный объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика не должен превышать 7-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
  
• С какого периода вступает в силу закон о применении налогового вычета для многодетных семей в целях исчисления ИПН, с 1 января 2025 года или 01 февраля 2025 года?

  Автор:

  Смаилова Шугыла

  07.02.2025 09:49

  311

  Раздел:  Все ответы Общие вопросы

  Вопрос:

  С какого периода вступает в силу закон о применении налогового вычета для многодетных семей в целях исчисления ИПН, с 1 января 2025 года или 01 февраля 2025 года?
  

• Заключен договор ГПХ с физическим лицом, резидентом РК. С 2025 г. помимо вычета по ИПН на мед. услуги в размере 94 МРП по договорам ГПХ применяется и стандартный вычет в размере 14 МРП, согласно ст.356 п.3? Физическому лицу по договору ГПХ также надо написать заявление на стандартный вычет?

  Автор:

  Исхакова Ариндия

  07.02.2025 08:54

  576

  Раздел:  Услуги и подряд Общие вопросы

  Ответ:

  Согласно п.1 ст. 342 Налогового кодекса РК, физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:

  1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;

• Построено здание 15 лет назад и продано в прошлом году, какой налог нужно платить? Будет ли какая нибудь оценочная стоимость, какую форму заполнять, когда платить налог, когда сдавать декларацию?

  Автор:

  Смаилова Шугыла

  07.02.2025 08:32

  256

  Раздел:  Купля-продажа и поставка Общие вопросы

  Ответ:

  При реализации имущества, указанного п.1 пп 4 и 6  ст. 331  НК (земельные участки не предназначенные  для  жилищного  строительства и в т.ч. коммерческая  недвижимость) доход от прироста стоимости подлежит налогообложению физическим лицом самостоятельно.
  
• В какой статье НПА указано о применении ИПН работникам имеющие ипотеки в отбасы банке в банках второго уровня?

  Автор:

  Сагимбекова Айжан

  16.01.2025 10:01

  250

  Раздел:  Общие вопросы

  Ответ:

  Согласно статье 351 Налогового кодекса РК, работники, имеющие ипотечный заем, могут уменьшить сумму ИПН, удерживаемую из их заработной платы.
  

• ТОО, зарегистрированное в Казахстане (налоговый резидент Казахстана), привлекает консультанта, гражданина (подданого) Великобритании, для оказания услуг по монтажу и техническому обслуживанию оборудования. Услуги осуществляются по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Консультант пребывает в Казахстане по бизнес-визе. Какие налоги и в каком размере ТОО должно выплатить за консультанта в Казахстане?

  Автор:

  Смаилова Шугыла

  15.01.2025 11:18

  151

  Раздел:  ИПН (индивидуальный подоходный налог) Общие вопросы

  Ответ:

  В соответствии  с  п. 5 ст.2 НК  РК Если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в Налоговом Кодексе, применяются правила указанного договора.
  

• ТОО на протяжении последних 5 лет 2020 по 2024 год не выплачивало дивиденды своему единственному учредителю. Какими налогами будут облагаться дивиденды.

  Автор:

  Оканов Айбек

  15.01.2025 10:13

  271

  Раздел:  Дивиденды Общие вопросы

  Ответ:

  Если речь идет о невыплаченных дивидендах, то налоги по таким дивидендам не предусмотрены.

  Если же говорится о дивидендах, выплаченных ТОО за последних 5 лет с 2020 по 2024 год, то облагаются они ИПН у источника выплаты, причем, в сумме, превышающей 30000 МРП.