Какую сумму нужно поставить на доход, если основные средства переданные с ГУ были списаны, но имеют остаточную стоимость превышающую норму амортизации?
Вопрос:
Какую сумму нужно поставить на доход, если основные средства переданные с ГУ были списаны, но имеют остаточную стоимость превышающую норму амортизации?
Ответ:
Согласно пункту 26 МСФО (IAS) 20, согласно первому методу субсидия признается как отложенный доход, который признается в составе прибыли или убытка на систематической основе в течение срока полезного использования актива.
Согласно МСФО (IAS) 16:
- Срок полезного использования актива должны анализироваться на предмет возможного пересмотра как минимум по состоянию на дату окончания каждого отчетного года и, если ожидания отличаются от предыдущих оценочных значений, соответствующее изменение (изменения) должно отражаться в учете как изменение в бухгалтерских оценках в соответствии с МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки».
- Расчетная оценка срока полезного использования актива производится с применением профессионального суждения, основанного на опыте работы организации с аналогичными активами.
В рассматриваемой ситуации насколько я понимаю, получилось так, что срок полезного использования ОС не пересматривался и поэтому фактически данные активы прослужили меньше чем ожидалось.
В этом случае была допущена ошибка прошлых периодов, которая исправляется ретроспективно согласно МСФО (IAS) 8 за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.
Проводка (на остаточную стоимость):
- Д-т счета 4420, К-т счета 5520.
Если ошибка несущественная для Вашей организации, то такой доход признается доходом текущего периода:
- Д-т счета 4420, К-т счет 6230.
Но в любом случае, на текущий и будущий периоды по нормам амортизации такой доход не распределяется (иначе будет нарушен принцип соответствия и положения МСФО).
В налоговом учете в СГД следует включить остаточную стоимость (по данным бухучета, если доход признается на счете 6230).
Если же будет применен ретроспективный способ исправления ошибки (за счет 5520), то тогда в налоговых целях следует представить дополнительную налоговую отчетность за прошлые налоговые периоды, так как такой доход должен признаваться по данным бухучета (подпункт 23-1 пункта 1 статьи 85 НК).
Вывод. Таким образом, если остаточная стоимость списанных ОС не существенна, то в бухучете проводятся операции (на остаточную стоимость):
- Д-т счета 4420, К-т счета 6230.
- Д-т счета 7410, К-т счета 2410.
- В СГД включается доход в сумме остаточной стоимости ОС.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В данной ситуации ИП (СНР) является поставщиком и при выписке ЭСФ на сумму 26,5 млн. тенге налоги по СНР оплачены и отражены в налоговой отчетности, но фактически данные услуги не предоставлялись.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно пп.106 п.1 ст. 1 Социального кодекса РК» лицо с инвалидностью – лицо, имеющее нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, увечьями (ранениями, травмами, контузиями), их последствиями, нарушениями, которое приводит к ограничению жизнедеятельности и необходимости его социальной защиты.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В соответствии с Законом Республики Казахстан № 165-VII ЗРК от 21 декабря 2022 года в целях поддержки предпринимательства внесены следующие изменения и дополнения в Налоговом кодексе.
-
Раздел: Иные гражданские сделки Общие вопросы
Ответ:
Допустимо дарение юридическим лицом, физическому лицу недвижимости. Если одаряемы не подпадает под категорию лиц принявших на себя антикоррупционные ограничения в соответствии с Законом РК «О противодействии коррупции»,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговый агент вправе (значит обязан) применить налоговые вычеты на основании только заявления работника, с приложением копии подтверждающих документов, без последующей сдачи работником ФНО 270.00. т.е. без подтверждения обоснованности примененного вычета, так как вся информация о количестве детей или наличии инвалидности или о том что лицо является участником ВОВ, доступно для органов государственных доходов.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Сотрудник, который отказывается предоставлять заявление физического лица о применении налоговых вычетов за 2025 год в установленной форме, аргументируя тем, что «сведения, которые не изменяются в последующие годы, дополнительное представление данных за каждый год не требуется», не прав.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Ч.3 ст. 245 СК установлено что ежемесячный объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика не должен превышать 7-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
-
Раздел: Все ответы Общие вопросы
Вопрос:
С какого периода вступает в силу закон о применении налогового вычета для многодетных семей в целях исчисления ИПН, с 1 января 2025 года или 01 февраля 2025 года?
-
Раздел: Услуги и подряд Общие вопросы
Ответ:
Согласно п.1 ст. 342 Налогового кодекса РК, физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;
-
Ответ:
При реализации имущества, указанного п.1 пп 4 и 6 ст. 331 НК (земельные участки не предназначенные для жилищного строительства и в т.ч. коммерческая недвижимость) доход от прироста стоимости подлежит налогообложению физическим лицом самостоятельно.