Может ли ТОО возмещать расходы учредителя на ГСМ и брать такие расходы на вычет?
Вопрос:
Может ли ТОО возмещать расходы учредителя на ГСМ и брать такие расходы на вычет?
Ответ:
В данном случае, правовые отношения регулируются Налоговым кодексом РК и Законом РК «О государственном регулировании производства и оборота отдельных видов нефтепродуктов».
ТОО приобретает ГСМ и, по сути, безвозмездно передает работнику. А безвозмездная передача ГСМ в целях Налогового кодекса РК признается реализацией.
Так, в соответствии с положениями пп. 50) п. 1 ст. 1 Налогового кодекса РК реализация — отгрузка и (или) передача товаров либо иного имущества, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, передача имущества по договору лизинга, а также передача заложенных товаров залогодержателю при неисполнении должником обеспеченного залогом обязательства.
Соответственно, согласно положениям п. 2 ст. 19 Закона РК «О государственном регулировании производства и оборота отдельных видов нефтепродуктов» реализация нефтепродуктов допускается:
1) производителями нефтепродуктов — с резервуаров и (или) автозаправочных станций;
2) поставщиками нефти — с эстакад налива нефтепродуктов производственных объектов производителей нефтепродуктов, а также с резервуаров баз нефтепродуктов и (или) автозаправочных станций;
3) импортерами — с резервуаров баз нефтепродуктов и (или) автозаправочных станций;
4) оптовыми поставщиками нефтепродуктов — с резервуаров баз нефтепродуктов и (или) автозаправочных станций;
5) розничными реализаторами нефтепродуктов — с резервуаров баз нефтепродуктов и (или) автозаправочных станций.
Пунктом 1 статьи 22 Закона РК «О государственном регулировании производства и оборота отдельных видов нефтепродуктов» предусмотрено, что розничная реализация нефтепродуктов допускается производителями нефтепродуктов, поставщиками нефти, импортерами, оптовыми поставщиками нефтепродуктов, а также розничными реализаторами нефтепродуктов.
Ввиду того, что как выясняется из вашего вопроса, ТОО не относится ни к одной из вышеуказанных категорий, кем допускается реализация нефтепродуктов, в своей деятельности ТОО не имеет отношения к оптовой и (или) розничной реализации бензина.
Следовательно, ТОО не сможет встать на учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности по реализации нефтепродуктов и соответственно, не можете реализовывать ГСМ, в т.ч. безвозмездно передавать работникам.
Таким образом, безвозмездная передача (реализации) ГСМ учредителю будет считаться неправомерной деятельностью ТОО.
Во избежание проблем, желательно либо составить договор аренды транспорта с расходами ГСМ, или установить приказом сумму возмещения расходов по ГСМ, чтобы учредитель сам приобретал ГСМ, а не через ТОО.
Так как расходы относятся на вычеты при наличии документов, которые подтверждают, что они связаны с деятельностью, направленной на получение доходов, в этом случае, Вы перечисляете на карту или выдаете наличными денежные средства на возмещение расходов в сумме, оговоренной в договоре или приказе, и признаете ее доходом учредителя в виде материальной выгоды на основании пп. 4) ст. 324 Налогового кодекса РК, который подлежит обложению налогами и социальными платежами аналогично заработной плате.
Вычету подлежат расходы работодателя по доходам работников, подлежащих налогообложению, за исключением включаемых в первоначальную стоимость фиксированных активов, объектов преференций, активов, не подлежащих амортизации, включаемых в себестоимость ТМЗ, признаваемые последующими расходами.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Заем Налоговая отчетность
Ответ:
В соответствие со статьей 715 ГК РК по договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Юридические лица, имеющие структурные подразделения, должны сдавать за них приложение к декларация по ИПН и социальному налогу формы 200.00. При этом данная декларация в перечень налоговой отчетности, которая не представляется при отсутствии объектов налогообложения, не входит.
-
Раздел: Услуги и подряд Налоговая отчетность
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 8 Закона Республики Казахстан от 28.02.2007 года №234-III “О бухгалтерском учете и финансовой отчетности” (далее - Закон) руководство или индивидуальный предприниматель:
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Филиал самостоятельным плательщиком налогов не является. Таковым плательщиком филиал может быть признан по решению юр. лица (головной компании), за исключением обязательств по КПН и НДС.
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Индивидуальный подоходный налог и социальный налог
Наименование и форма декларации
Лица, у которых возникает обязательство по сдаче
Срок сдачи
Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00)
1) налоговые агенты, за исключением применяющих СНР для КХ и ФХ, на основе упрощенной декларации,
2) плательщики единого платежа,
3) агенты по уплате обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя;
4) плательщики социальных отчислений,
5) плательщики взносов и (или) отчислений на обязательное социальное медицинское страхование;
6) ИП (за исключением применяющих СНР для КХ и ФХ, на основе упрощенной декларации и патента) и лица, занимающиеся частной практикой, по обязательным пенсионным взносам, социальным отчислениям, взносам на ОСМС в свою пользу.
не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом
-
Раздел: Общие вопросы Налоговая отчетность
Ответ:
На основании статьи 45-1 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI ЗРК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» всеобщее декларирование в Казахстане вводится в 4 этапа.
-
Раздел: Налоговая отчетность Общие вопросы
Ответ:
Всеобщее декларирование внедряется на основании статьи 45-1 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI ЗРК "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)".
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Заполняется декларация об активах и обязательствах (форма 250) при сдаче первой декларации - это называется вхождением в систему. Это нужно сделать только один раз.
-
Раздел: Общие вопросы Налоговая отчетность
Ответ:
На основании статьи 45-1 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI ЗРК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» всеобщее декларирование в Казахстане вводится в 4 этапа.
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Вопросы оформления договорных отношений между арендодателем и арендатором регулируются статьями 540-564, 573-594 Гражданского кодекса Республики Казахстан (далее - ГК РК), другими законодательными актами, рядом постановлений Правительства РК