Представительство заключило договор со страховой организацией на страхование сотрудников на случай болезни. Какими налогами и обязательными платежами в бюджет облагается данный доход от работодателя?
Вопрос:
Представительство заключило договор со страховой организацией на страхование сотрудников на случай болезни. Какими налогами и обязательными платежами в бюджет облагается данный доход от работодателя?
Ответ:
В соответствии с подпунктом 3) статьи 324 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», действующей в редакции, изложенной статьей 33 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017 года № 121-VI,
доходом работника в виде материальной выгоды, подлежащим налогообложению, являются в том числе, расходы работодателя на уплату страховых премий по договорам страхования своих работников, заключенным в том числе работниками,- при уплате суммы страховых премий по договорам страхования.
Пунктом 1 статьи 353 Налогового кодекса, действующей в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:
- сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде,
- минус сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса,
- минус сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 Налогового кодекса.
При этом, абзацем 2 подпункта 18) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, действующей в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются доходы, в том числе, выплаты в пределах 8-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, по каждому виду выплат, произведенные налоговым агентом в течение календарного года:
- для покрытия расходов физического лица на медицинские услуги (кроме косметологических) – при предоставлении физическим лицом документов, подтверждающих получение медицинских услуг (кроме косметологических) и фактические расходы на их оплату,
- расходов работодателя на уплату в пользу работника страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни – при наличии договора добровольного страхования на случай болезни и документа, подтверждающего уплату страховых премий по договору добровольного страхования на случай болезни.
На основании изложенного, доход работника в виде расходов работодателя на уплату в пользу работника страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни не подлежит обложению индивидуальным подоходным налогом.
Доход работника в виде расходов работодателя на уплату в пользу работника страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни не подлежит обложению индивидуальным подоходным налогом (ИПН), так как освобождение предусмотрено также пп. 41 п.2 ст. 319 Налогового кодекса РК.
Доход работника в виде расходов работодателя на уплату в пользу работника страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни не подлежит обложению Социальным налогом, так как освобождение предусмотрено согласно пп3 п. 3 ст.484 Налогового кодекса РК.
Расходы работодателя на уплату в пользу работника страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни не подлежит обложению Обязательными пенсионными взносами (ОПВ), так как это не является Доходом работника.
Расходы работодателя на уплату в пользу работника страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни не подлежит обложению Социальным отчислением, так как это не является Доходом работника.
Расходы работодателя на уплату в пользу работника страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни не подлежит обложению Обязательным социальным медицинским страхованием (ОСМС), так как это не является Доходом работника.
Расходы работодателя на уплату в пользу работника страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни относятся на Вычеты при расчете КПН согласно ст. 256 Налогового кодекса РК.
Отнесение на расходы в бухгалтерском учете производится в соответствии с учетной политикой. Затраты по выплаченной страховой премии являются расходами будущих периодов (РБП), которые должны равномерно списываться на расходы в течение периода действия страховки:
Дт 1620 Кт 3310 на всю сумму
страховой премии
Дт 7210(7110, 8110) Кт 1620 ежемесячно в течение действия страховки.
Вывод: Расходы работодателя на уплату в пользу работника страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни ни у работника, ни у работодателя не облагаются ИПН, Социальным налогом, ОПВ, Социальным отчислением и ОСМС.
Затраты по выплаченной страховой премии являются расходами будущих периодов, которые должны равномерно списываться на расходы в течение периода действия страховки.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Трудовому Кодексу РК. -
Ответ:
Должностное лицо организации обязано удерживать алименты с выплат работников, включая надбавку к заработной плате, как с дополнительной выплаты.
Вопрос регулируется Кодексом Республики Казахстан «О браке и семье», а именно Ст. 165 (Обязанность должностного лица организации удерживать алименты).
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
С 2020 года для работников введена обязанность по уплате взносов на обязательное социальное медицинское страхование в размере 1%. Однако уже изначально, при принятии Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16 ноября 2015 года № 405-V, заложен «рост» ставки взносов работников до 2% в 2021 году. На данный момент это финальный размер ставки и в предстоящие периоды, увеличения не предусмотрены.
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
Законом РК № 382-VI изменение по переносу 90% корректировки в уменьшение облагаемого дохода принято с вступлением в силу с 2021 года. В 341 статье п.1 исключен пп.49. в 2021 году 90% уменьшение применяется только при расчете ИПН.
-
Раздел: Общие вопросы Доход работника
Ответ:
Доход работника-пенсионера облагается индивидуальным подоходным и социальным налогом. Социальные отчисления, ОПВ и ОСМС с доходов работников-пенсионеров не исчисляются.
Касательно индивидуального подоходного налога (далее ИПН):
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
Доход пенсионера уплачивается индивидуальным подоходным и социальным налогом. Социальные отчисления, ОПВ и ОСМС с доходов пенсионера не исчисляются.
Касательно индивидуального подоходного налога (далее ИПН):
-
Раздел: Доход работника Нерезиденты
Ответ:
Налоги, взносы и отчисления по доходам работника-нерезидента, гражданина Российской Федерации, не имеющего вида на жительство:
ИПН - 10% без права на вычеты;
-
Ответ:
30 октября 2020 года было принято постановление №721 Правительства РК «О внесении изменения в постановление Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224 «О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения» (далее по тексту - Постановление).
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
ИПН:
- есть вычет в 882 МРП, применяемый при исчислении ИПН.
Согласно ст. 316 НК РК: плательщиками ИПН являются физические лица, имеющие объекты налогообложения в виде облагаемого дохода физического лица у источника выплаты и при самостоятельном налогообложении.
- есть вычет в 882 МРП, применяемый при исчислении ИПН.
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
В соответствии с пп. 12) п. 1 ст. 26 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании»: Взносы государства на ОСМС уплачиваются ежемесячно в течение первых 5-ти рабочих дней текущего месяца в порядке, определяемом бюджетным законодательством Республики Казахстан, за следующих лиц: инвалиды; ...