ТОО сделало оценку в 2019, налоговым комитетом было выставлено уведомление на предоставление документов подтверждающих начисление налога с 2014 по 2018г. Оценка за эти года не делалась. Теперь налоговый комитет просит до начислять налоги за все года исходя из оценки 2019. Могут ли они просить пересчитать за последние 5 лет?
Вопрос:
ТОО сделало оценку в 2019, налоговым комитетом было выставлено уведомление на предоставление документов подтверждающих начисление налога с 2014 по 2018г. Оценка за эти года не делалась. Теперь налоговый комитет просит до начислять налоги за все года исходя из оценки 2019. Могут ли они просить пересчитать за последние 5 лет?
Ответ:
Если вопрос касается налога на имущество, то согласно пунктам 1 и 3 статьи 520 Налогового кодекса, если иное не установлено настоящей статьей, налоговой базой по объектам обложения налогом на имущество индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, указанных в подпунктах 1, 3 и 4 пункта 1 статьи 519 Налогового кодекса, является среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения, определяемая по данным бухгалтерского учета.
Среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения определяется как одна тринадцатая суммы, полученной при сложении балансовых стоимостей объектов налогообложения на 1 число каждого месяца текущего налогового периода и 1 число месяца налогового периода, следующего за отчетным.
Таким образом, налог на имущество исчисляется исходя из среднегодовой балансовой стоимости объектов налогообложения (зданий и сооружений), определяемой по данным бухгалтерского учета.
При этом Налоговый кодекс не содержит положений (статей) предусматривающих и/или обязывающих налогоплательщиков производить какие-нибудь переоценки фиксированных активов (основных средств).
Также, в соответствии с МСФО 16 изменения в расчетных оценках признаются перспективно, то есть, стоимость активов корректируется с учетом произведенного пересмотра в текущем периоде.
Измененная оценка будет применяться с того периода, в котором был произведен пересмотр.
Далее, если вопрос касается КПН, то на основании подпункта 9) пункта 2 статьи 225 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, доход, возникающий в связи с изменением стоимости активов и (или) обязательств, признаваемый доходом в бухгалтерском учете в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, кроме подлежащего получению (полученного) от другого лица, в целях налогообложения в качестве дохода не рассматриваются.
Таким образом, переоценка основных средств, учтенная в бухгалтерском учете, в целях налогообложения не учитывается.
Следовательно, налоговый комитет просить доначислить налоги за все года, исходя из оценки 2019 года, не может.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
КПН - корпоративный подоходный налог.
В Республике Казахстан действуют:
1) налоги:
корпоративный подоходный налог (пп.1 п.1 ст.189 Налогового Кодекса РК (далее НК РК));
-
Ответ:
2023 год является предшествующим предыдущему для 2025 года.
Значит, если у ТОО на ОУР в 2023 году СГД превышает 325 000 МРП, то он становится плательщиком авансовых платежей по КПН в 2025-м году.
-
Ответ:
Дополнительная отчетность – это налоговая отчетность, которая предоставляется при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за налоговый период, в котором налоговым органом выявлены нарушения по результатам камерального контроля.
-
Ответ:
На основании подпункта 52) пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) роялти – это платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований,
-
Ответ:
Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 679 Налогового Кодекса РК налогоплательщик, за исключением вновь образованного, вправе при соответствии условиям применения перейти на специальный налоговый режим розничного налога – с общеустановленного порядка налогообложения или иного специального налогового режима.
-
Ответ:
Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 679 Налогового Кодекса РК налогоплательщик, за исключением вновь образованного, вправе при соответствии условиям применения перейти на специальный налоговый режим розничного налога – с общеустановленного порядка налогообложения или иного специального налогового режима.
-
Ответ:
Возникновение того или иного юридического факта зависит от условий гражданско-правовых сделок, финансовых взаимоотношений между участниками сделок.
Касательно КПН у источника выплаты:
-
Ответ:
На основании пункта 1 статьи 242 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений,
-
Ответ:
Исчисление суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период до сдачи декларации форма 101.01.
Исчисление суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации определяется пп.1-2) п.5 ст. 305 Налогового кодекса.
-
Ответ:
Согласно ст22 Закона Республики Казахстан от 26 ноября 2012 года № 56-V «О микрофинансовой деятельности» (далее Закон) ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности микрофинансовой организацией, автоматизация ведения бухгалтерского учета осуществляются в соответствии с нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан.