Вправе ли физические лица требовать зачет или возврат налогов оплаченных в связи с неприменением налоговых вычетов?
Категории вопросов:

Вправе ли физические лица требовать зачет или возврат налогов оплаченных в связи с неприменением налоговых вычетов?

Автор:
07.04.2017 10:06
1140

Вопрос:

Так в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса предусмотрено, что при определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяются налоговые вычеты в виде сумм, направленных на погашение вознаграждения по займам, полученным физическим лицом-резидентом Республики Казахстан в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях. Согласно пункту 1 статьи 165-1 Налогового кодекса, налоговые вычеты (за исключением налогового вычета, установленного подпунктом 1) пункта 1 статьи 156-2 настоящего Кодекса) применяются за каждый месяц начисления дохода работника на основании: 1) заявления работника о применении налоговых вычетов по форме, установленной уполномоченным органом; 2) подтверждающих документов для применения налоговых вычетов; 3) при изменении в течение календарного года работодателя - справки о расчетах с физическим лицом, выданные предыдущими работодателями в течение календарного года, в котором применяются налоговые вычеты, в порядке, установленном статьей 162-1 настоящего Кодекса.

На сегодняшний день с 19.12.2014 г. я являюсь заемщиком АО «Жилищный строительный сберегательный банк Казахстана» (далее – Банк), на основании Договора банковского займа №L00125-0300-2014 г., заключенному с Банком сроком на 120 месяцев на приобретение жилища (далее – ДБЗ) и с 10.01.2015 г. оплачиваю вознаграждение Банку. В период с 19.12.2014 г. (момент заключения ДБЗ) по настоящее время я работаю и исправно плачу все предусмотренные законодательством Республики Казахстан налоги. В свою очередь, о наличии у меня права на применение налогового вычета при определении моего дохода я узнал лишь в октябре 2016 г. Вследствие, чего мной были поданы необходимые документы моему работодателю и с октября 2016 г. при определении моего дохода применяется налоговый вычет, поскольку я оплачиваю вознаграждение по займу полученному в жилищно строительно сберегательном банке на приобретение жилища (улучшение жилищных условий). Однако в период с 10.01.2015 г. по октябрь 2016 г. налоговый вычет при определении моего дохода моим работодателем не применялся, поскольку я не знал о существовании права на налоговый вычет, предусмотренного подпунктом 5) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса.

Вместе с тем в соответствии с пунктом 2 статьи 46 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, срок исковой давности по налоговому обязательству и требованию составляет пять лет. Течение срока исковой давности начинается после окончания соответствующего налогового периода, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей. В соответствии с подпунктом 3) и 4) статьи 46 Налогового кодекса, исковая давность по налоговому обязательству и требованию – это период времени, в течение которого: налогоплательщик (налоговый агент) вправе потребовать зачет и (или) возврат налогов и других обязательных платежей в бюджет, пеней, а налоговый орган обязан провести зачет и (или) возврат налогов и других обязательных платежей в бюджет, пеней.

На основании изложенного учитывая, что срок исковой давности, предусмотренный налоговым законодательством не истек, прошу Вас ответить на следующие вопросы:

  1. Вправе ли я получить сумму денег не примененного налогового вычета при определении моего дохода за период с января 2015 года по октябрь 2016 года и что для этого необходимо?
  2. Вправе ли физические лица требовать зачет и (или) возврат налогов оплаченных в связи с неприменением налоговых вычетов?
  3. В компетенции какого органа Республики Казахстан относится возврат суммы не примененного налоговых вычетов?
  4. Какой порядок получения физическими лицами сумм не примененного Налогового вычета?
  5. Какой порядок зачета и (или) возврата налогов налоговым органом, в связи с неприменением налоговых вычетов?
  6. Какие документы необходимы для зачета и (или) возврата налогов налоговым органом, в связи с неприменением налоговых вычетов?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 5 апреля 2017 года на вопрос от 15 марта 2017 года № 459395/1 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса работник вправе применить налоговый вычет при определении дохода в размере суммы вознаграждения по займу, полученному в АО «Жилищный строительный сберегательный банк», с предоставлением работодателю заявления о применении налогового вычета, договора банковского займа и документа, подтверждающего погашение вознаграждения по указанному займу. 

При этом работодателем производится перерасчет индивидуального подоходного налога в течение 5 лет, предшествующих дате представления заявления, согласно статье 46 Налогового кодекса, а также представляется дополнительная Декларация по ИПН и социальному налогу по гражданам Республики Казахстан (форма 200.00) на уменьшение своих налоговых обязательств налогового агента за истекшие периоды, согласно статье 70 Налогового кодекса.

Председатель Комитета государственных доходов Министерства финансов РК: Тенгебаев А.М.

 

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации ответа государственных органов.

Вам также может быть интересно: