Является ли нарушением не начисление ИПН, ОПВ, СО, СН, ОСМС на директора, если ТОО остается без дохода, точнее без движение 300, 200, 100 декларацию в течение 2 лет сдавали нулевки?
Вопрос:
Является ли нарушением не начисление ИПН, ОПВ, СО, СН, ОСМС на директора, если ТОО остается без дохода, точнее без движение 300, 200, 100 декларацию в течение 2 лет сдавали нулевки?
Ответ:
Исчисление, удержание и уплата в бюджет индивидуального подоходного налога осуществляются у источника выплаты налоговым агентом по доходам, указанным в подпунктах 1) - 12) и 17) статьи 321 настоящего Кодекса, в случае, если такие доходы подлежат выплате (выплачиваются) указанным налоговым агентом (статья 350 Налогового кодекса).
В подпункте 1) статьи 321Налогового кодекса указан доход работника.
Статьей 484 Налогового кодекса установлено, что объектом обложения социальным налогом для юридических лиц-резидентов Республики Казахстан являются расходы работодателя по доходам работника, указанным в пункте 1 статьи 322 настоящего Кодекса.
Согласно пункту 2, 3 и 5 Правил исчисления, перечисления ОПВ от 18 октября 2013 года № 1116 юридические лица, лица, занимающиеся частной практикой, а также индивидуальные предприниматели подлежат учету в качестве агентов в органах государственных доходов по месту своего нахождения (жительства). Агенты ежемесячно исчисляют и удерживают обязательные пенсионные взносы из доходов, выплачиваемых работникам. Объектом исчисления обязательных пенсионных взносов для юридических лиц является ежемесячный доход наемных работников.
Статьями 7, 15 Закона «Об обязательном социальном страховании» определено, что обязательному социальному страхованию подлежат работники. Объектом исчисления социальных отчислений для работников являются расходы работодателя. Плательщиком социальных отчислений на основании пункта 1 Правил и сроков исчисления и перечисления социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взысканий по ним от 21 июня 2004 года № 683 является работодатель, осуществляющий исчисление и уплату социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования.
Статьями 1 и 27 Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» установлено, что отчисления - деньги, уплачиваемые работодателями за счет собственных средств в фонд социального медицинского страхования. Объектом исчисления отчислений являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику.
В данной ситуации, если ТОО остается без дохода, то формы 100.00 и 300.00 представлялись нулевыми. Это нормально.
Вместе с тем, на ТОО числился Директор, тогда, поскольку он получает зарплату, то с нее необходимо было исчислять ИПН у источника, СН, ОПВ, СО, и отчисления на ОСМС с отражением в форме 200.00.
С 2020 года нужно также оплачивать взносы на ОСМС.
Таким образом, если в течение 2 лет указанные налоги и социальные платежи не начисляли, то это нарушение.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Все ответы Общие вопросы
Ответ:
I. Вводная часть
Компания (далее – Налоговый агент) в 2022 году приобрела услуги у нерезидента – юридического лица, резидента Федеративной Республики Германия. Услуги оказаны за пределами территории Республики Казахстан.
-
Раздел: Аренда Общие вопросы
Ответ:
ТОО может возмещать работнику затраты на амортизацию личного авто, используя заключение договора аренды. При выплате компенсации необходимо документально подтвердить принадлежность авто и определить размер возмещения.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
СНР по патенту и СНР специального мобильного приложения входят в состав СНР для субъектов малого бизнеса, куда входят также СНР по упрощенной декларации и СНР фиксированного вычета.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
ТОО может возмещать работнику затраты на амортизацию личного авто, используя заключение договора аренды. При выплате компенсации необходимо документально подтвердить принадлежность авто и определить размер возмещения.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В данной ситуации ИП (СНР) является поставщиком и при выписке ЭСФ на сумму 26,5 млн. тенге налоги по СНР оплачены и отражены в налоговой отчетности, но фактически данные услуги не предоставлялись.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно пп.106 п.1 ст. 1 Социального кодекса РК» лицо с инвалидностью – лицо, имеющее нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, увечьями (ранениями, травмами, контузиями), их последствиями, нарушениями, которое приводит к ограничению жизнедеятельности и необходимости его социальной защиты.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В соответствии с Законом Республики Казахстан № 165-VII ЗРК от 21 декабря 2022 года в целях поддержки предпринимательства внесены следующие изменения и дополнения в Налоговом кодексе.
-
Раздел: Иные гражданские сделки Общие вопросы
Ответ:
Допустимо дарение юридическим лицом, физическому лицу недвижимости. Если одаряемы не подпадает под категорию лиц принявших на себя антикоррупционные ограничения в соответствии с Законом РК «О противодействии коррупции»,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговый агент вправе (значит обязан) применить налоговые вычеты на основании только заявления работника, с приложением копии подтверждающих документов, без последующей сдачи работником ФНО 270.00. т.е. без подтверждения обоснованности примененного вычета, так как вся информация о количестве детей или наличии инвалидности или о том что лицо является участником ВОВ, доступно для органов государственных доходов.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Сотрудник, который отказывается предоставлять заявление физического лица о применении налоговых вычетов за 2025 год в установленной форме, аргументируя тем, что «сведения, которые не изменяются в последующие годы, дополнительное представление данных за каждый год не требуется», не прав.