Является ли нарушением не начисление ИПН, ОПВ, СО, СН, ОСМС на директора, если ТОО остается без дохода, точнее без движение 300, 200, 100 декларацию в течение 2 лет сдавали нулевки?
Вопрос:
Является ли нарушением не начисление ИПН, ОПВ, СО, СН, ОСМС на директора, если ТОО остается без дохода, точнее без движение 300, 200, 100 декларацию в течение 2 лет сдавали нулевки?
Ответ:
Исчисление, удержание и уплата в бюджет индивидуального подоходного налога осуществляются у источника выплаты налоговым агентом по доходам, указанным в подпунктах 1) - 12) и 17) статьи 321 настоящего Кодекса, в случае, если такие доходы подлежат выплате (выплачиваются) указанным налоговым агентом (статья 350 Налогового кодекса).
В подпункте 1) статьи 321Налогового кодекса указан доход работника.
Статьей 484 Налогового кодекса установлено, что объектом обложения социальным налогом для юридических лиц-резидентов Республики Казахстан являются расходы работодателя по доходам работника, указанным в пункте 1 статьи 322 настоящего Кодекса.
Согласно пункту 2, 3 и 5 Правил исчисления, перечисления ОПВ от 18 октября 2013 года № 1116 юридические лица, лица, занимающиеся частной практикой, а также индивидуальные предприниматели подлежат учету в качестве агентов в органах государственных доходов по месту своего нахождения (жительства). Агенты ежемесячно исчисляют и удерживают обязательные пенсионные взносы из доходов, выплачиваемых работникам. Объектом исчисления обязательных пенсионных взносов для юридических лиц является ежемесячный доход наемных работников.
Статьями 7, 15 Закона «Об обязательном социальном страховании» определено, что обязательному социальному страхованию подлежат работники. Объектом исчисления социальных отчислений для работников являются расходы работодателя. Плательщиком социальных отчислений на основании пункта 1 Правил и сроков исчисления и перечисления социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взысканий по ним от 21 июня 2004 года № 683 является работодатель, осуществляющий исчисление и уплату социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования.
Статьями 1 и 27 Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» установлено, что отчисления - деньги, уплачиваемые работодателями за счет собственных средств в фонд социального медицинского страхования. Объектом исчисления отчислений являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику.
В данной ситуации, если ТОО остается без дохода, то формы 100.00 и 300.00 представлялись нулевыми. Это нормально.
Вместе с тем, на ТОО числился Директор, тогда, поскольку он получает зарплату, то с нее необходимо было исчислять ИПН у источника, СН, ОПВ, СО, и отчисления на ОСМС с отражением в форме 200.00.
С 2020 года нужно также оплачивать взносы на ОСМС.
Таким образом, если в течение 2 лет указанные налоги и социальные платежи не начисляли, то это нарушение.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Законодательными актами не предусмотрено ограничений учредителю одного ТОО быть учредителем другого ТОО.
Но при этом, налоговым кодексом предусмотрены ограничения по использованию СНР. Так статья 683 Налогового кодекса содержит целый перечень ограничений на применение специального налогового режима.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Изменение и добавление кода ОКЭД ИП можно в elicense и stat.gov.kz. Изменение данного кода юридических лиц осуществляется только на сайте https://stat.gov.kz/ru/.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно статьи 192 Налогового кодекса РК - налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом.
-
Раздел: Общие вопросы
Вопрос:
ТОО ОУР, хочет оказать материальную помощь на погребение бывшего сотрудника (данный сотрудник уволился в 2020 году). Имеет ли право ТОО отнести на вычеты оказанную помощь?
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Расходы относятся на вычеты, если связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Автомобили представительского класса, предположительно, с такой деятельностью не связаны, т. к. приобретены для нужд ТОО (не уточнено каких, возможно, хозяйственных).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Гражданину РФ, у которого в России имеется ИП, через которое он оказывал весь 2023 год услуги российским компаниям, несмотря на то что он приобрел статус налогового резидента РК, сдавать в РК налоговую декларацию по форме 240 до 31 марта 2024 года по доходам его российского ИП, не нужно.
Указанный вывод основан на следующем.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В вопросе сказано об акционере. Тогда, если речь идет об акционерном обществе, то долг перевести в уставный капитал нельзя, т. к. уставный капитал (УК) АО формируется посредством оплаты акций.
-
Ответ:
Согласно статье 28 Трудового кодекса РК (далее-ТК РК), трудовой договор должен содержать режим рабочего времени и времени отдыха, размер и иные условия оплаты труда.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом установлены только 2 (два) места, в бюджеты по которым уплачиваются налоги с зарплаты работников: место нахождения налогового агента (юр. лица, ИП …) и место нахождения структурного подразделения (филиала, представительства).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом, а также Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208, регламентирующими порядок применения ККМ, выдача копии чека не предусмотрена.