Вопрос:

Согласно требованиям приложения 5 (сведения о квалификации) Правил осуществления государственных закупок утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 3 октября 2016 года №521 следует, если предметом конкурса является строительство, а также расширение, техническое перевооружение, модернизация, реконструкция, реставрация и капитальный ремонт существующих объектов, потенциальный поставщик в соответствии с требованиями законодательства об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности Республики Казахстан должен иметь в своем составе аттестованных инженерно-технических работников, работающих у него на постоянной основе.
​Совмещение работы аттестованными инженерно-техническими работниками, участвующими в процессе проектирования и строительства, в других организациях, осуществляющих указанные виды деятельности, не допускается. Документом, подтверждающим наличие в штате потенциального поставщика аттестованного инженерно-технического работника, является электронная копия квалификационного аттестата, выданного в соответствии с законодательством Республики Казахстан».

На официальном интернет ресурсе Комитета по делам строительства и ЖКХ Министерства национальной экономики РК размещен реестр аттестованных инженерно-технических работников участвующих в процессе проектирования и строительства.

1. Содержит ли данный реестр полную информацию об аттестованных инженерно-технических работниках определенных компаний?
2. Засчитывать ли заказчику/организатору приложенный аттестат инженерно-технического работника, при отсутствии данного аттестата в вышеуказанном реестре?

Ответ Председателя Комитета по государственным закупкам Министерства финансов РК от 30 декабря 2016 года на вопрос от 20 декабря 2016 года № 450938 (dialog.еgov.kz)

Комитет по государственным закупкам Министерства финансов Республики Казахстан (далее – Комитет), рассмотрев ваше обращение, сообщает следующее. В соответствии с пунктом 2 статьи 21 Закона, при осуществлении государственных закупок работ, требующих проектно-сметную документацию, вместо технической спецификации конкурсная документация должна содержать утвержденную в установленном порядке проектно-сметную документацию. В свою очередь, следует отметить, что разработка проектно-сметной документации осуществляется в соответствии с требованиями Закона «Об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности в Республике Казахстан». 

Вопрос:

Наша компания занимается строительством в автодорожной сфере. Прошу Вас дать разъяснение на следующие вопросы:

1. При осуществлении государственных закупок заказчики, в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 9 Закона о гос.закупках предъявляют к потенциальным поставщикам квалификационные требования в части обладания опытом работы 5 (Пять) лет на рынке закупаемых работ, являющихся предметом проводимых государственных закупок. Согласно примечанию Приложения 5 к конкурсной документации, документы, подтверждающие опыт работы — это акты выполненных работ и акт приемки объекта. Вопрос: Как считать опыт работы: из расчета 1 (один) год равен 1 (один) акту приемки объекта?
2. Или же считать 1 акт приемки объекта на весь период реализации объекта, т.е. например: Объект строился 4 года и засчитают ли нам опыт работы как 4 года или же как 1 год работы? Если как 1 год опыта работы, то просим обосновать в связи с чем?
3. При строительстве/реконструкции автодороги чаще всего в проектно-сметной документации (ПСД) предусматривается новое строительство мостов, транспортных развязок и/или путепроводов, наличие выполнение которых, подтверждается в акте государственной комиссии (приемки работ). Будет ли учитываться вышеуказанный опыт работы в конкурсах по строительству мостов, транспортных развязок и/или путепроводов? Если нет, то просим обосновать?

Ответ Председателя Комитета по государственным закупкам Министерства финансов РК от 30 декабря 2016 года на вопрос от 21 декабря 2016 года № 451010/1 (dialog.еgov.kz)

Комитет по государственным закупкам Министерства финансов Республики Казахстан (далее – Комитет), рассмотрев ваше обращение, сообщает следующее. В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 9 Закона Республики Казахстан от 4 декабря 2015 года «О государственных закупках» (далее – Закон), к потенциальным поставщикам предъявляются квалификационные требования о наличии опыта работы. Требование подпункта 5) пункта 1 статьи 9 Закона устанавливается в соответствии с критериями, определяемыми Правилами осуществления государственных закупок, утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 11 декабря 2015 года № 648. 

Вопрос:

Могут ли государственные органы осуществлять государственные закупки землеустроительных работ, такие как, разработка землеустроительного проекта, установление границ земельных участков на местности и др. видов работ, не относящихся к монопольной деятельности) способом из одного источника путем прямого заключения договора согласно пп.27 п.3 ст 39 Закона РК "О Государственных закупках" с НАО "Государственная корпорация "Правительство для граждан"?

Ответ Председателя Комитета по государственным закупкам Министерства финансов РК от 19 января 2017 года на вопрос от 22 декабря 2016 года № 451094/1 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с подпунктом 27) пункта 3 статьи 39 Закона «О государственных закупках» (далее - Закон), государственные закупки способом из одного источника путем прямого заключения договора о государственных закупках осуществляются в случаях приобретения государственным органом товаров, работ, услуг у акционерных обществ и хозяйственных товариществ, сто процентов голосующих акций (долей участия в уставном капитале) которых принадлежат государству, соответствующие полномочия которых установлены законами Республики Казахстан, указами Президента Республики Казахстан. 

Вопрос:

Прошу разъяснить некоторые положения законодательства РК о государственных закупках в части антидемпинговых мер. В соответствии со ст. 26 Закона РК «О государственных закупках» при осуществлении государственных закупок способом конкурса допускается представление демпинговой цены при условии внесения потенциальным поставщиком дополнительно к обеспечению исполнения договора суммы в размере, равном сниженной сумме от минимальной допустимой цены, не признаваемой демпинговой.

Данная норма является нововведением Закона от 4 декабря 2015 года, и ранее такой практики в Республике Казахстан не предусматривалось и в связи с чем, возникают вопросы толкования норм Правил относительно антидемпинговых мер. В п.396 Правил указано, что сумма обеспечения в случае принятия антидемпинговых мер, наряду с обеспечением исполнения договора, вносится поставщиком в качестве гарантии того, что он своевременно, в полном объеме и надлежащим образом исполнит свои обязательства по заключенному с ним договору. Также Законом РК «О государственных закупках» указывается, что сумма обеспечения в случае принятия антидемпинговых мер вносится дополнительно к сумме обеспечения исполнения договора.

Таким образом, правильно ли понимание законодательства в части необходимости внесения обеспечения исполнения договора и сумм обеспечения в случае принятия антидемпинговых мер одним платежом или одной банковской гарантией?

Также, согласно п.405 Правил заказчик возвращает внесенное обеспечение исполнения договора поставщику в течение пяти рабочих дней со дня полного и надлежащего исполнения поставщиком своих обязательств по договору, а в соответствии с п.406 Правил в случае ненадлежащего исполнения поставщиком принятых обязательств по договору, заказчик возвращает внесенное обеспечение исполнения договора в течение пяти рабочих дней со дня установления факта оплаты неустойки. Относятся ли данные положения к внесенной суммы обеспечения в случае принятия антидемпинговых мер?

Данные вопросы возникают в связи с тем, что в положениях Правил понятия «обеспечение исполнения договора» и «обеспечение в случае принятия антидемпинговых мер» не являются едиными, тождественными, о чем свидетельствует указание обоих понятий в п.п.395, 396, 407, 408 Правил.

Ответ Председателя Комитета по государственным закупкам Министерства финансов РК от 17 января 2017 года на вопрос от 26 декабря 2016 года № 451314/1 (dialog.еgov.kz)

Комитет по государственным закупкам Министерства финансов Республики Казахстан, рассмотрев ваше обращение, сообщает следующее. В соответствии со статьей 26 Закона «О государственных закупках», при осуществлении государственных закупок способом конкурса допускается представление демпинговой цены при условии внесения потенциальным поставщиком дополнительно к обеспечению исполнения договора суммы в размере, равном сниженной сумме от минимальной допустимой цены, не признаваемой демпинговой. 

Вопрос:

В целях недопущения нарушения ст. 645 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и наличия различных мнений по применению пункта 8 Перечня «Рестораны и услуги по доставке продуктов питания» Постановления Правительства РК от 30.12.2015 г. № 1129 «Виды деятельности, при осуществлении которых налогоплательщики обязаны обеспечить применение ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных» просим Вас дать разъяснение по следующему вопросу:

Необходимо ли ИП применять ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных, если на предприятии имеется производственная столовая (вторичный вид деятельности) и комплексные обеды отпускаются в счет заработной платы работникам предприятия (по заявлению от работников) и другим физическим лицам за наличный расчет? Код ОКЭД присвоен органами статистики – 56290 «Прочие виды организации питания»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 27 января 2017 года на вопрос от 24 января 2017 года № 453698 (dialog.еgov.kz)

Согласно ОКЭД раздел 56 называется «Услуги по предоставлению продуктов питания и напитков», который включает в себя, в том числе группу 56.1 «Рестораны и услуги по доставке продуктов питания». В свою очередь данная группа состоит из класса 56.10 «Рестораны и услуги по доставке продуктов питания» и подкласса 56.10.0 «Рестораны и услуги по доставке продуктов питания».

Вопрос:

ТОО заключила договор с российской компанией на аренду транспортных средств на территории РК. Российская компания выставила счет-фактуру на аренду автомобилей с экипажем. Какие обязательства у ТОО возникают по уплате КПН и НДС за нерезидента?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 7 февраля 2017 года на вопрос от 24 января 2017 года № 453700 (dialog.еgov.kz)

В рассматриваемом случае не достаточно сведений для предоставления разъяснения, (условия контрактов, договоров, соглашений), что является существенным для определения порядка налогообложения, в связи, с чем представление разъяснения невозможно. 

Вопрос:

Просим Вас дать разъяснение применения норм Налогового кодекса по следующим вопросам: Пример: коммунальному государственному предприятию (далее - КГП) были выделены денежные средства на увеличение уставного капитала для приобретения специализированной техники. КГП было приобретено в 2012 году транспортное средство (специализированная техника) у ТОО «Автотехника», последний являются плательщиком НДС, при приобретении КГП ставит на приход данное транспортное средство и при сдаче налоговой отчетности по НДС, НДС отнесенный в зачет не был исключен из зачета. Если поставщик товара при реализации уплачивает налог на добавленную стоимость, есть ли необходимость оплаты налога на добавленную стоимость со стороны покупателя из денежных средств переданных для увеличения уставного капитала КГП. При применении подпункта 7 пункта 1 статьи 258 проводится двойная оплата налога на добавленную стоимость, так как поставщик является плательщиком НДС и КГП не исключив его из зачета, также оплачивает налог на добавленную стоимость.

Есть ли необходимость исключать из зачета суммы НДС, если поставщиком сумма НДС выделена при приобретении товара? В подпункте 7 пункта 1 статьи 258 корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относится в зачет по имуществу, переданному в качестве вклада в уставной капитал. В данной норме, что подразумевается под «имуществом»?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 15 февраля 2017 года на вопрос от 24 января 2017 года № 453701/1 (dialog.еgov.kz)

Поскольку транспортное средство не было получено КГП в качестве вклада в уставной капитал, следовательно,

Вопрос:

В соответствии с каким приложением к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» (далее - Приказ № 587) надо представить форму 531.00 недропользователю в виде декларации за 4 квартал 2016 года и получателю от имени государства в виде расчета текущих платежей за 4 квартал 2016 года и в виде декларации за 2016 год? Прошу указать конкретно номера приложений к Приказу № 587 во всех трех случаях.

Также какую отчетность надо представить за 1 и 2 кварталы 2017 года по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по иностранцам и лицам без гражданства, так как форма 210.00 и правила ее составления отменены с 1 января 2017 года, а новая форма 200.00 вводится в действие только с 1 июля 2017 года? Прошу указать номер приложения к Приказу № 587.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 22 февраля 2017 года на вопрос от 25 января 2017 года № 453826 (dialog.еgov.kz)

Относительно декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по иностранцами лицам без гражданства (форма 210.00) Законом Республики Казахстан от 30 ноября 2016 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и таможенного администрирования» внесены изменения в статьи 67, 162 и 364 Налогового кодекса со сроком введения в действие с 1 января 2017 года. 

Вопрос:

В соответствии с подпунктом 4) пункта 3 статьи 39 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках» (далее - Закон), в случае приобретения товаров, работ, услуг вследствие возникновения обстоятельств непреодолимой силы, в том числе локализации и (или) ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций, для ликвидации аварий на электроэнергетических объектах, коммуникационных системах жизнеобеспечения, объектах железнодорожного, воздушного, автомобильного, водного транспорта, очистных сооружениях, нефтетрубопроводах, газопроводах, и необходимости срочного медицинского вмешательства, а также при возникновении поломок, выхода из строя коммуникаций, механизмов, агрегатов, запасных частей и материалов в пути следования, требующих незамедлительного восстановления заказчик имеет право закупить услуги способом из одного источника путем прямого заключения. Данная норма установлена для предоставления возможности заказчику мгновенно реагировать и устранять возникшие аварийные ситуации и иные форс мажорные обстоятельства. Во второй половине декабря в компании возникла чрезвычайная ситуация, в связи с чем на основании вышеуказанной нормы был подготовлен и готовится к заключению договор о государственных закупках. Потенциальный поставщик исходя из своих ресурсов готов оказать требуемые услуги за 5 календарных дней.

Однако, пунктом 22 статьи 43 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках», установлено что минимальный срок поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг по договору о государственных закупках не должен быть менее срока, затрачиваемого на поставку товара, в том числе его изготовление (производство), доставку, выполнение работы, оказание услуги, но не менее пятнадцати календарных дней. Исходя из этого следует, что после 16 декабря заказчик не может заключать договора способом из одного источника путем прямого заключения договора, так как срок исполнения договора будет менее 15 календарных дней. В связи с изложенным, просьба в ускоренном порядке разъяснить:

1. Относятся ли требования пункта 22 статьи 43 Закона к договорам о государственных закупках способом из одного источника путем прямого заключения?
2. Имеет ли право заказчик на основании подпункта 4) пункта 3 статьи 39 Закона заключить с поставщиком, согласным оказать услуги не терпящие отлагательств в течение 5 календарных дней, указав срок оказания услуг менее 15 календарных дней?

Ответ Председателя Комитета по государственным закупкам Министерства финансов РК от 17 января 2017 года на вопрос от 27 декабря 2016 года № 451458 (dialog.еgov.kz)

Комитет по государственным закупкам Министерства финансов Республики Казахстан (далее - Комитет), рассмотрев ваше обращение, сообщает следующее. В соответствии с пунктом 22) статьи 43 Закона «О государственных закупках», минимальный срок поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг по договору о государственных закупках не должен быть менее срока, затрачиваемого на поставку товара,

Вопрос:

Умер сотрудник предприятия. На момент смерти у него осталась непогашенная дебиторская задолженность по подотчетным суммам и займу. В соответствии с пунктом 1 статьи 54 НК РК налоговое обязательство физического лица прекращается в связи со смертью. Статьей 45 НК РК установлено, что налоговая задолженность, образовавшаяся на день смерти физического лица, погашается наследником (наследниками) в пределах стоимости наследуемого имущества и пропорционально доле в наследстве на дату его получения. Налоговая задолженность физического лица, образовавшаяся на день его смерти или на дату объявления его умершим на основании вступившего в силу решения суда, считается погашенной в случаях, если:

• несовершеннолетний (несовершеннолетние) наследник (наследники) освобожден (освобождены) от исполнения налогового обязательства по погашению такой задолженности на основании вступившего в силу решения суда;
• отсутствует наследник (наследники).

Просим дать разъяснение:

1. Имеет ли право предприятие, не дожидаясь объявления наследников, списать имеющуюся дебиторскую задолженность умершего сотрудника? 
2. Возникают ли в данном случае у юридического лица обязательства по начислению и уплате подоходного налога от суммы списанной задолженности?
3. Какие документы являются основанием для списания на предприятии непогашенной дебиторской задолженности умершего сотрудника.?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 7 февраля 2017 года на вопрос от 26 января 2017 года № 453894 (dialog.еgov.kz)

По первому и третьему вопросам Вопросы правомерности списания дебиторской задолженности не входят в компетенцию Комитета государственных доходов.

По второму вопросу. В целях исчисления индивидуального подоходного налога не рассматривается в качестве дохода физического лица доход, при прекращении обязательств в соответствии с гражданским законодательством по займу в случае,