Вопрос:

В декабре 2016 года я вступили в права наследования на квартиру. 12 января 2017 г. была проведена оценка квартиры оценщиком в 3 600 000 тенге. 16 январе 2017 г. состоялась сделка по продаже квартиры на сумму 3 600 000 тенге. Так как, с момента вступления в собственность не прошло 12 месяцев я обязан уплатить налог в размере 10% от стоимости реализации квартиры.

В данном случае, если рыночная и продажная стоимости совпадают, и отсутствует отрицательная разница между стоимостью реализации имущества и оценочной стоимостью имущества, необходимо ли мне оплачивать налог в размере 10%?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 3 февраля 2017 года на вопрос от 17 января 2017 года № 453063 (dialog.еgov.kz)

В случаях реализации индивидуального жилого дома, построенного лицом, его реализующим, а также имущества, указанного в подпунктах 1) - 7) пункта 1 настоящей статьи, полученного в виде наследования, благотворительной помощи (за исключением случая, предусмотренного пунктом 5 настоящей статьи), доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и рыночной стоимостью на реализуемое имущество на дату возникновения права собственности. 

Вопрос:

В октябре 2016 года, мне стало известно о возможности подачи своему работодателю заявления о применении налогового вычета, к доходу лица, имеющего заем в АО «Жилищный строительный сберегательный банк Казахстана». Поскольку в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса предусмотрено, что при определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяются налоговые вычеты в виде сумм, направленных на погашение вознаграждения по займам, полученным физическим лицом-резидентом Республики Казахстан в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях (далее – Налоговый вычет).

В свою очередь на основании Договора банковского займа №L00125-0300-2014 от 19.12.2014 г. (далее - ДБЗ) заключенного мной с АО «Жилищный строительный сберегательный банк Казахстана» (далее – Банк) сроком на 120 месяцев на приобретение жилища, в период с 10.01.2015 г. по октябрь 2016 г. я оплачивал вознаграждение ежемесячно приблизительно по 124 569 тенге. В указанный период с 10.01.2015 г. по октябрь 2016 г. я работал и исправно исполнял принятые обязательства по ДБЗ (оплате вознаграждения), а Налоговый вычет при определении моего дохода не применялся. На основании выше изложенного, учитывая, что законодательством Республики Казахстан не предусмотрены временные ограничения по применению Налогового вычета, за исключением общего срока исковой давности, установленного Гражданским Кодексом РК, прошу Вас ответить на следующие вопросы:

1. Вправе ли я получить сумму денег не примененного Налогового вычета при определении моего дохода за период с января 2015 года по октябрь 2016 года?
2. В компетенции какого органа Республики Казахстан относится возврат суммы не примененного Налогового вычета?
3. Какой порядок получения физическими лицами сумм не примененного Налогового вычета?
4. Какие документы необходимы для возврата сумм не примененного Налогового вычета?

В дополнение хотелось бы обратить Ваше внимание на работу сервисов проверки наличия (отсутствия) налоговой задолженности размещенных на официальном интернет ресурсе Комитета государственных доходов www.kgd.gov.kz и сайте Электронного правительства www.egov.kz. Поскольку, на сайтах Электронного правительства и Комитета государственных доходов (www.egov.kz, www.kgd.gov.kz) при проверке наличия (отсутствия) налоговой задолженности выходят результаты об отсутствии задолженности по оплате всех налогов. Однако предполагая, наличие у себя задолженности по оплате налога на транспорт за 2016 год дополнительно я позвонил в Единый контакт-центр (1414), где в свою очередь получил совет от оператора обратится в налоговый орган по месту регистрации автотранспорта, поскольку у них не работает какая-то «база». Информация об отсутствии у меня налоговой задолженности с сайтов www.egov.kz и www.kgd.gov.kz честно говоря, вводит меня в заблуждение.  

1. Является ли информация с сайтов www.egov.kz и www.kgd.gov.kz о наличии (отсутствии) налоговой задолженности актуальной?
2. Какие еще есть альтернативные способы получения актуальной информации о наличии (отсутствии) налоговой задолженности?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 20 января 2017 года на вопрос от 9 января 2017 года № 452206 (dialog.еgov.kz)

Вы  вправе применить налоговый вычет в виде суммы, направленной на погашение вознаграждения по займам по договорам о жилищных строительных сбережениях с АО "Жилищный строительный сберегательный банк Казахстана" в пределах срока исковой давности.

Вопрос:

На официальном сайте http://kgd.gov.kz опубликованы формы налоговой отчетности 200.00 и 210.00 за 2016 г. и 2017 г. За 2016 год: ФНО 200.00 от 13.08.2016 г. Версии 26 ревизии 112, ФНО 210.00 от 24.12.2015 г. Версии 28 ревизии 145; За 2017 год: ФНО 200.00 от 22.12.2016 г. Версии 26 ревизии 113, ФНО 210.00 от 22.12.2016 г. Версии 28 ревизии 146.

В каких ревизиях сдавать очередные формы 200.00 и 210.00 за 4 квартал 2016 года - 112, 145 (2016 года) или 113, 146 (2017 года)?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 25 января 2017 года на вопрос от 17 января 2017 года № 453110 (dialog.еgov.kz)

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан, рассмотрев Ваше обращение от 17 января 2017 года относительно разъяснения в выборе ревизий формы налоговой отчетности (ФНО) 200.00 и 210.00 за 4 квартал 2016 года сообщает, что на текущий момент для представления ФНО 200.00 и 210.00 за 2016 и 2017 годы следует отправлять в следующих шаблонах. 

Вопрос:

У меня вопрос из сферы налогового законодательства. Полагаю, что МФ РК даст ответ из сферы налогового законодательства РК а не просто отпишет в НК МФ РК. Я в 2011 году открыл в городе Астане индивидуальное предпринимательство со специальным налоговым режимом. я продавал картошку - ТЗД (товаро-закупочная деятельность). Сам ее выращивал и сам же ее продавал. Затем, так как я имею высшее юридическое образование в 2013 году, я перешел на общеустановленный налоговый режим и стал предоставлять юридические услуги по своему ИП. Кроме ИП я работал в организациях и компаниях наемным работником, так что ИП мое не было единственным источником дохода.

1. Могу ли я осуществлять предпринимательскую деятельность - юридические услуги по своему ИП в городе Алматы, если зарегистрировано ИП в городе Астане?
   
2. Если могу, то необходимо ли об этом известить налоговый орган в городе Алматы либо в городе Астане?
   
3. Если не могу, то какие действия необходимо осуществить для того чтоб "перенести", перерегистрировать ИП в г.Алматы? При этом следует учесть, что в Алматы я не прописан (проспиан в г.Астане) и что, я, помимо, ИП работаю наемным работником в г.Алматы в другой организации. 

Ответ Министра финансов РК от 15 октября 2014 года на вопрос от 27 сентября 2014 года № 291545 (dialog.еgov.kz)

Из обращения следует, что физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и состоящее на регистрационном учете по месту нахождения индивидуального предпринимателя в одном из территориальных налоговых органов г.Алматы, применяющее общеустановленный режим налогообложения,  планирует осуществлять предпринимательскую деятельность также на территории г.Астаны. Осуществляемый вид деятельности предоставление юридических услуг.

Вопрос:

В 2013 году нашим ГУ был заключен договор о государственных закупках с подрядчиком по строительству объекта сроком на 3 года, в 2013 году свои обязательства подрядчик исполнял в полном объеме и претензий к нему не было, в январе 2014 года работы согласно графика производства работ были выполнены даже с опережением как объему так и по освоению, но в конце февраля 2014 года сложилась ситуация по которой подрядчиком были не освоена часть выделенных средств на февраль месяц как по объему так и по освоению, данное не освоение произошла по причине сильных заморозков в нашем регионе, что подтверждается справками гидрометцентра, также производство на объекте было приостановлено лицом осуществлявшим технический надзор на объекте что подтверждается актами, письмами и записями в журналах производства работ, так как в виду низких температур осуществлять определенные виды работ не предоставлялось возможным как по технологии так из-за не возможности использовать строительную технику.

Согласно договору за не исполнения обязательств по договору мы обязаны взыскать с подрядчика неустойку в размере 0,1% от общей суммы договора за каждый день не исполнения, что является очень обременительным для подрядчика, при этом согласно Закону о государственных закупках мы обязаны в 30-ти дневной срок подать иск о признании данного подрядчика недобросовестным участникам государственных закупок. Хотя в законе прописано, что это наша обязанность имеем ли мы право в предусмотренный законом и договором 21-ти дневный срок урегулировать данный спор в досудебном порядке путем переноса не освоенных денежных средств на последующие месяцы в связи с изменением графика производства работ по причине не предвиденных условий (погодные условия с приложением подтверждающих документов) и какие последствия в случае не подачи иска о признании недобросовестным участником в суд наступят для заказчика и не взыскании пени.

Ответ Министра финансов РК от 8 апреля 2014 года на вопрос от 20 марта 2014 года № 257785 (dialog.еgov.kz)

Согласно подпункту 1) пункта 6 статьи 37 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках» (далее - Закон), «государственные органы, государственные учреждения и государственные предприятия на праве оперативного управления могут заключить договор о государственных закупках на срок более одного финансового года в случае приобретения работ со сроком их завершения в следующем (последующие) финансовом году (годы), предусмотренном в проектно-сметной документации».

Вопрос:

На сколько мне известно вступила норма с 01.01.2017 г. по обязательному установлению ИП и (или) юр.лицами, применяющими специальный налоговый режим и осуществляющими деятельность в городах Астане, Алматы, областного значения, в местах осуществления своей деятельности POS-терминалов" и обязаны принимать оплату банковскими картами, согласно постановлению Правительства РК от 29 октября 2014 года под номером 1147, их 14, но в районе котором я живу оплату банковской картой не принимают, только наличными деньгами. Бывают случаи, когда в кошельке нет наличных денег, чтобы купить хлеба или молоко в магазине, обналичить с карточки необходимо выехать в город.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 1 февраля 2017 года на вопрос от 27 января 2017 года № 454009 (dialog.еgov.kz)

Согласно пп.5 п.1 ст.20 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) органы государственных доходов обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства. 

Вопрос:

ТОО А, при заполнении расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с доходов нерезидента, полностью освободила от налогообложения доходы нашего контрагента, являющегося резидентом страны, с которой заключена Конвенция об избежании двойного налогообложения, полученных из источников в Казахстане на основании положений указанной Конвенции. В целях подтверждения применения положений Конвенции об избежании двойного налогообложения, контрагентом представлен сертификат резидентства. Вместе с тем, при заполнении расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты, бухгалтером не отражены сведения графы Р «Наименование международного договора» и графы Q «Код страны, с которой заключен договор», тогда как остальные графы расчета, в том числе номер и дата контракта были заполнены верно. Ввиду наличия неясностей прошу Вас разъяснить:

1. Может ли неправильное заполнение расчета, а именно неотражение отдельных его граф, лишить право налогового агента (ТОО) на применение освобождения от налогообложения доходов нерезидента на основании положений Конвенции об избежании двойного налогообложения?
2. Вправе ли ТОО устранить вышеуказанные технические ошибки путем сдачи дополнительного расчета с отражением незаполненных граф, для целей подтверждения обоснованности освобождения от налогообложения доходов нерезидента в Казахстане на основании положений Конвенции об избежании двойного налогообложения? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 31 января 2017 года на вопрос от 27 января 2017 года № 453983 (dialog.еgov.kz)

Согласно пунктам 5 и 6 Правила составления налоговой отчетности (расчета) по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04) приложение к расчету составляется в обязательном порядке при заполнении строк в расчете, требующих раскрытия соответствующих показателей. Приложение к расчету не составляется при отсутствии данных, подлежащих отражению в нем. 

Вопрос:

При вскрытии конвертов с конкурсной заявкой в ценовом предложений у потенциального поставщика было обнаружено исправление от руки цены с ранее указанного с НДС на без НДС. Подпись ответственного лица и печать организации заверяющего исправление отсутствует. В технической спецификации, которая приложена в ценовом предложений цена указана без НДС. Вправе ли конкурсная комиссия отклонить данное ценовое предложение из-за исправления, если по остальным позициям оно соответствует к предъявляемым требованиям? При этом пункт 78 Правил закупок товаров, работ и услуг, утвержденной (далее – Правила) Протоколом заседания Совета директоров Учредителя ТОО гласит: «Тендерная комиссия отклоняет тендерные ценовые предложения участников тендера в случаях, если: 1. ценовое предложение потенциального поставщика превышает сумму, выделенную для закупки; 2. цена тендерного ценового предложения является демпинговой».

Далее п.114 Правил гласит: «Ценовое предложение потенциального поставщика подлежит отклонению, если:

1. оно превышает сумму, выделенную для приобретения данных товаров, работ, услуг;
2. предлагаемые потенциальным поставщиком товары, работы и услуги не соответствуют требованиям технической спецификации Заказчика, потенциальный поставщик не согласен либо предлагает изменить и (или) дополнить условия закупок, за исключением случаев, когда потенциальный поставщик предлагает лучшие условия поставки товара, выполнения работ, оказания услуг, а также лучшие характеристики закупаемых товаров, работ, услуг;
3. потенциальный поставщик представил более одного ценового предложения;
4. оно не соответствует требованиям, предусмотренным пунктом 103 Правил.

Отклонение ценовых предложений по иным основаниям не допускается». Также согласно п. 65 Правил тендерная комиссия вправе:

1. запросить у потенциальных поставщиков материалы и разъяснения, необходимые для рассмотрения, оценки и сопоставления заявок (за исключением технической спецификации);
2. с целью уточнения сведений, содержащихся в заявках, запросить необходимую информацию у соответствующих государственных органов, физических и юридических лиц.

При этом не допускаются запросы и иные действия тендерной комиссии, связанные с приведением заявки на участие в открытом тендере в соответствие с требованиями тендерной документации, заключающиеся в дополнении заявки недостающими документами, замене документов, приведении в соответствие ненадлежащим образом оформленных документов; Заказчик вправе запросить у потенциального поставщика для сличения с указанными данными оригиналы документов, на которые ссылается потенциальный поставщик. Согласно п.66. Правил: «Не допускается отклонение заявки на участие в открытом тендере по следующим формальным основаниям: 1) наличия ошибки, опечатки, описки в заявке на участие в открытом тендере (за исключением технической спецификации, документа, подтверждающего внесение обеспечения заявки на участие в открытом тендере).

Ответ Министра финансов РК от 6 марта 2014 года на вопрос от 28 декабря 2013 года № 240757 (dialog.еgov.kz)

Согласно подпункту 32) статьи 1 Закона  «О государственных закупках» (далее – Закон),  заказчиками являются государственные органы, государственные учреждения, а также государственные предприятия, юридические лица, пятьдесят и более процентов голосующих акций (долей участия в уставном капитале) которых принадлежат государству, и аффилиированные с ними юридические лица, осуществляющие приобретение товаров, работ, услуг в соответствии с Законом, а также гражданским законодательством Республики Казахстан, за исключением национальных управляющих холдингов, национальных холдингов, национальных управляющих компаний, национальных компаний и аффилиированных с ними юридических лиц, Национального Банка Республики Казахстан, его ведомств и юридических лиц, в отношении которых он является учредителем (уполномоченным органом) либо акционером.

Вопрос:

Хочу получить разъяснение по вопросу государственных закупок: почему портал государственных закупок (goszakup.gov.kz) не работает в рабочие дни и рабочее время? Так как, портал работает после 18-00 времени. Я и многие специалисты государственных закупок вынуждены работать после рабочего дня, в связи с неполадками портала. И начальству это не объяснишь, потому что на портале нет объявления о том, что портал не работает или неисправен. Хотя раньше писали о неполадках на портале и сколько это займет времени.

Ответ Министра финансов РК от 25 апреля 2014 года на вопрос от 8 апреля 2014 года № 261880 (dialog.еgov.kz)

11 марта 2014 года в 16:45 часов на электронную почту технической поддержки пользователей Портала support@ecc.kzпоступил запрос с электронного адресаerniyazova@bk.ru по проблемевхода в модуль «Конкурс и Аукцион».

Вопрос:

Здравствуйте господин министр дайте пожалуйста разъяснение по поводу специфике 168 "Перечисление поставщику суммы НДС"в приложении к письму МФ РК от 01.2013№ ДМБП на веб-портале гос закупок  на писано  про  Государственные Учреждения касается ли это ГККП - государственное предприятие. Необходимо ли учитывать данную специфику  при закупки за счет хозрасчетных средств?

Ответ Министра финансов РК от 18 января 2013 года на вопрос от 14 января 2013 года № 182891 (dialog.еgov.kz)

Согласно бюджетного законодательства, экономической классификацией расходов бюджета является группировка расходов бюджета по экономическим характеристикам, отражающая операции, осуществляемые государственными учреждениями для реализации бюджетных программ.