Вопрос: 

С января 2015 года изменен порядок аннулирования счетов-фактур и выписки исправленных счетов-фактур. В связи с этим у многих предприятий появились разночтения при выписке исправленных счетов-фактур. Например, поставщик после обнаружения ошибки выписывает исправленный счет-фактуру и присваивает ему новый номер, но дата остается прежней (как у аннулированного счета-фактуры). При этом объясняет такую выписку исправленных счетов-фактур тем, что в их понимании в налоговой отчетности за период, в котором был выставлен первоначальный счет-фактура не может быть отражен счет-фактура, который имеет другую более позднюю дату, не входящую в тот период.

Просим разъяснить порядок выписки исправленных счетов-фактур. ТОО «Казцинк» исправленным счетам-фактурам присваивает новый номер и указывает дату текущего периода, в котором производится исправление.

Ответ Комитета государственных доходов Министерства финансов РК (kgd.gov.kz)   

В соответствии с подпунктом 2) пункта 14-1 статьи 263 Налогового кодекса исправленный счет-фактура должен содержать следующую информацию:

Вопрос:

10 июля 2014 года я приобрел автомобиль у официального дилера ООО «Флагман Моторс» в г. Оренбург (РФ), за который оплатил определенную сумму, в том числе налог на добавленную стоимость (далее НДС) в размере 18%. По прибытию в г. Актобе, 11 июля 2014 г. я оплатил НДС 12% за данный автомобиль. Таким образом, у меня получилась двойная оплата НДС. В Налоговом комитете г. Актобе мне объяснили, что после оплаты НДС, я поеду в г. Оренбург с подтверждением об оплате, где мне будут обязаны вернуть НДС. Однако, в ООО «Флагман Моторс» сказали, что не вернут НДС, так как НДС возвращается только юридическим лицам. 11 июля 2014 года я написал обращение (№281379) на Вашу официальную блог-платформу, где Вы ответили, что при соблюдении условий пункта 2 статьи 1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от 11.12.2009 года , а также при соблюдении принципов, установленных Договором о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 года, налогоплательщики Российской Федерации при экспорте товаров обязаны применять нулевую ставку НДС. 15 августа текущего года я еще раз написал письмо в Министерство финансов Р.К.

Вы мне дали аналогичный ответ. Также написал обращение на официальную блог-платфому Министерства финансов Российской Федерации. На что они ответили, что ранее рассматривали обращение по вопросу возврата сумм НДС, уплаченных физическим лицом, являющимся гражданином Республики Казахстан, при приобретении легкового автомобиля на территории РФ. Согласно письму от 13 декабря 2010 г. № 03-07-14/93 Министерства Финансов РФ операции по реализации российским налогоплательщиком легковых автомобилей физическим лицам - гражданам государств - членов Таможенного союза на основании договоров розничной купли-продажи подлежат налогообложению НДС в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ, с применением ставки налога в размере 18 %. При этом возврат сумм НДС, уплаченных физическими лицами - гражданами государств - членов Таможенного союза при приобретении легковых автомобилей на территории РФ, нормами Протокола не предусмотрен.

На основании вышеизложенного, прошу, Вас, разъяснить данную ситуацию и как мне вернуть оплаченный в РФ НДС за автомобиль?

Ответ Министра финансов РК от 15 сентября 2014 года на вопрос от 04 сентября 2014 года № 289661 (dialog.еgov.kz)​

В соответствии со статьей 1 Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 25 января 2008 года (далее - Соглашение):

• экспорт товаров – вывоз товаров, реализуемых налогоплательщиками (плательщиками), с территории одного государства-участника Таможенного союза на территорию другого государства-участника Таможенного союза;

Вопрос: 

В ходе налоговых проверок по вопросу подтверждения сумм НДС предъявленных к возврату из бюджета за период с 01.07.2010 по 30.09.2014 г. (Тематическая проверка по НДС) нам не возместили сумму НДС по причине: «Запрос прекращен, в связи с тем, что налогоплательщик приостановил финансово-хозяйственную деятельность с 12.02.2013 г. по 11.02.2018 г.» и по причине: «Поставщик отсутствует по юридическому адресу. Акт обследования от 12.01.2015 г.» 

Как нам вернуть НДС в данном случае?  (порядок возврата) 

Ответ Комитета государственных доходов Министерства финансов РК (kgd.gov.kz)   

Согласно п. 9 ст. 635 не производится возврат НДС в пределах сумм, по которым на дату завершения налоговой проверки:

Вопрос: 
Практические рекомендации по переходу на ИС ЭСФ на примере крупного налогоплательщика (желательно банка) – пошаговые процедуры, возможность адаптации/привязки ИС ЭСФ к операционной системе банка, возможность макетного запуска ИС ЭСФ до получения криптоключа для экспериментального ввода исполнителем и рассмотрения процесса эксплуатации ИС ЭСФ разными специалистами банка( техническими/налоговыми/бухгалтерскими/безопасности и т.д.)

Ответ Комитета государственных доходов Министерства финансов РК (kgd.gov.kz)   

В рамках ИС ЭСФ разработан специальный компонент «API-интерфейс», который позволяет разработчикам бухгалтерский и других ERP-систем осуществлять интеграцию с ИС ЭСФ (передача и прием ЭСФ/регистрация ЭСФ). Описание API-интерфейса

Вопрос: 
В течении какого времени необходимо подтверждение получения электронного счета-фактуры? 

Ответ Комитета государственных доходов Министерства финансов РК (kgd.gov.kz)   

Подтверждение получателем товаров, работ, услуг производится в течении

Вопрос:

Имеет ли юридическое лицо доступ к электронным счетам-фактурам, выписанным филиалом такого юридического лица?

Ответ Комитета государственных доходов Министерства финансов РК (kgd.gov.kz)   

Юридическое лицо вправе работать с электронными счетами-фактурами своего филиала, в том числе

Вопрос:

Какие разделы являются обязательными для заполнения при заполнении формы электронного счета-фактуры?

Ответ Комитета государственных доходов Министерства финансов РК (kgd.gov.kz)   

В форме электронного счета-фактуры обязательными разделами для заполнения являются:

Вопрос: 
Сколько дополнительных электронных счетов-фактур может иметь основной электронный счет-фактура?

Ответ Комитета государственных доходов Министерства финансов РК (kgd.gov.kz)   

Дополнительная счет-фактура выписывается в целях корректировки размера облагаемого  оборота в случаях, предусмотренных  статьей 239 Налогового кодекса.

Вопрос:

В случае, если плательщиком НДС в соответствии с законодательством Республики Казахстан применяется иная ставка НДС, предоставляет ли ИС ЭСФ возможность выписки электронного счета-фактуры со ставкой НДС, отличной от 12% и 0%?

Ответ Комитета государственных доходов Министерства финансов РК (kgd.gov.kz)   

В ИС ЭСФ предусмотрен выбор ставок НДС

Вопрос: 
В форме электронного счета-фактуры указываются несколько дат: дата выписки, дата совершения оборота, дата регистрации электронного счета-фактуры. Чем они отличаются?

Ответ Комитета государственных доходов Министерства финансов РК (kgd.gov.kz)   

Дата выписки – определяется в соответствии с правилами документооборота счетов-фактур в электронной форме. При этом такая дата выписки всегда равна текущей дате.