Вопрос:

В 2004 году я (Башмаков Алексей Владимирович) зарегистрировался в Налоговом комитете по Мангистауской области в качестве ИП с применением специального налогового режима на основе патента. Я оказывал услуги в течение нескольких месяцев. По истечении года я был переведен на общеустановленный порядок НК по Мангистауской области. Еще в течение 3 месяцев я представлял налоговую отчетность с нулевыми значениями, так как деятельность более не осуществлялась и услуги я не оказывал. Не позднее 2005 г. в НК по Мангистауской области я подал заявление о ликвидации с приложением свидетельства о регистрации, а также всех представленных мною ранее деклараций. До текущего времени я полагал что ИП закрытое мной уже ликвидировано. В августе 2013 года, при осуществлении банковской операции с использованием онлайн сервиса, был получен отказ банка на проведение данной операции, с пояснением "Обработка завершилась ошибкой Получатель - недействующий налогоплательщик, о чем я Башмаков А.В. был поставлен в известность. С целью проверки этой информации на сайте НК была найдена информация что на мне числится ИП, которое является бездействующим налогоплательщиком.

Также сообщаю, Вам, что все налоговые платежи мною производились в установленные сроки, и налоговые декларации сдавались без задержек. Учитывая прошедшее время (8 лет) никаких документов или копий у меня не сохранилось (в том числе копии документов которые я сдавал при ликвидации) Присутствие моей фамилии (ИП Башмаков) в списке бездействующих налогоплательщиков лишает меня возможности открыть расчетный счет, открыть депозит, взять кредит. Мне также не могут отправить перевод другие клиенты банков. Потратив некоторое время на изучение законодательства выяснилось, что даже если в 2005 году было утеряно мое заявление и другие документы, в соответствии с Порядком принудительной ликвидации налогоплательщиков Республики Казахстан ИП Башмаков должно было быть ликвидировано еще в 2010 году (ИП Башмаков в 2010 году соответствовало всем требованиям, предъявляемым к налогоплательщикам, подлежащим принудительной ликвидации). И как я ранее отметил до 2013 года ни каких трудностей или уведомлений (устных или письменных в том числе по адресу постоянного жительства) с НК по Мангистауской области я не получал.

Также, прошу принять во внимание, что я ранее никогда не имел и не имею налоговых задолженностей, и все платежи я всегда осуществлял в установленные сроки. Прошу, Вас, поручить ответственным исполнителям взять на контроль мои вопросы и ликвидировать ИП Башмаков в кратчайшие сроки.

Ответ Министра финансов РК от 04 июля 2014 года на вопрос от 21 января 2014 года № 244709  (dialog.еgov.kz)​

В соответствии с пунктом 1 статьи 26 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) налоговым обязательством признается обязательство налогоплательщика перед государством, возникающее в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в силу которого налогоплательщик обязан встать на регистрационный учет в налоговом органе, определять объекты налогообложения и (или) объекты, связанные с налогообложением, исчислять и уплачивать налоги и другие обязательные платежи в бюджет, а также авансовые и текущие платежи по ним, составлять налоговые формы, представлять налоговые формы, за исключением налоговых регистров, в налоговый орган в установленные сроки.

Вопрос: 
В случае если произведен отзыв электронного счета-фактуры, который требует подтверждения получателя, возможно ли связаться с получателем товаров, работ, услуг посредством ИС ЭСФ? 

Ответ Комитета государственных доходов Министерства финансов РК (kgd.gov.kz)

В ИС ЭСФ предусмотрена возможность

Вопрос:

Я, работаю в области бухгалтерского и налогового учета. При исполнении обязательств по плате за эмиссии в окружающую среду по передвижным источникам (Бензин, Дизельное топливо) нужно перевести списанные литры в тонну, и вот здесь возникает нюанс, какой коэффициент применить для перевода с литров на тонну, в главе 71 Плата за эмиссии в окружающую среду четкой регламентирующей нормы нет. В правоприменительной практике используется ссылка на подпункт 2 пункта 4 статьи 280 Налогового Кодекса, где указано 0,730 - показатель плотности для всех видов бензина (за исключением авиационного), кг/литр, 0,769 - показатель плотности для дизельного топлива, кг/литр. В некоторых ситуациях на практике используется коэффициент для бензина: 0,745 кг/л; для дизельного топлива: 0,825 кг/л, этот коэффициент используется экологами.

Какой коэффициент использовать для перевода с литра на тонну при расчете за эмиссии в окружающую среду по передвижным источникам (Бензин, Дизельное топливо) в целях налогового учета?

Ответ Министра финансов РК от 26 сентября 2014 года на вопрос от 09 сентября 2014 года № 290069 (dialog.еgov.kz)

«Согласно статье 280 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) формулы перевода литров в тонны предусмотрены для целей исчисления акциза при реализации бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива в розничной торговле.

Вопрос:

У меня вопрос касательно легализации имущества 2014-2015 г, у нас имеется дом на участке, документы на участок имеются, но технического паспорта на дом мы еще не получили, так как дом достроен был в июле. теперь чтобы подать на легализацию необходим технический паспорт. Дело в том, что микрорайон Калкаман г. Алматы сделали Наурызбаевским районом г. Алматы. И БТИ не принимает на техпаспорт документы так как у них нет еще отдела Наурызбаевского района.

Правильно ли я понимаю, что чтобы пройти на легализацию нужен техпаспорт сделать до 01.09.2014 года, а если это от нас не зависит, мы что не сможем легализировать имущество только из-за того, что БТИ еще не открыла нужный отдел по Наурызбаевскому району?

Или возможно сделать техпаспорт после 1 сентября 2014 г. и подавать документы? Просто говорят разное, что необходимо до 1 сентября сделать техпаспорт на дом чтобы участвовать.

Ответ Министра финансов РК от 05 сентября 2014 года на вопрос от 19 августа 2014 года № 287416 (dialog.еgov.kz)​

Согласно статье 372 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в целях налогообложения все земли рассматриваются в зависимости от их целевого назначения и принадлежности к той или иной категории.

Вопрос:

Компания, занимается оптовой реализацией нефтепродуктов с нефтебазы и розничной реализацией с автозаправочных станций. По оптово-розничной реализации по объекту налогообложения нефтебаза и АЗС зарегистрированы в одном налоговом комитете. В соответствии с Правилами предоставления и составления деклараций по обороту нефтепродуктов, утвержденных Постановлением Правительства Республики Казахстан от 03.02.2012 года за № 197 «Об утверждении форм, правил представления и составления деклараций по обороту нефтепродуктов», в налоговые органы ежемесячно, предоставляли декларацию по обороту нефтепродуктов по форме «Баланс оборота нефтепродуктов оптовых поставщиков нефтепродуктов» (3.1,3.2,3.3), в котором в разделе реализации отражаются данные по реализации как предприятиям оптовикам, так и юридическим, физическим лицам для их собственных нужд (конечному потребителю). В течении трех лет при предоставлении данной формы замечаний и уведомления со стороны налоговых органов не было. В данное время налоговый комитет без уведомления камерального контроля, по извещению, основываясь на статья 213 КоАП выставляют штраф в размере 70 мрп на юридическое лицо и 70 мрп на физическое лицо за не предоставления декларанта формы 4.1,4.2 «Баланс оборота нефтепродуктов при розничной реализации».

Просим, Вас, дать разъяснения по вопросу какие формы необходимо компании предоставлять в налоговый органы 3.1,3.2,3.3 или 4.1,4.2 и правомерны ли действия налогового комитета по наложению штрафов?

Ответ Министра финансов РК от 15 октября 2014 года на вопрос от 30 сентября 2014 года № 291752 (dialog.еgov.kz)​

На основании пунктов 3, 4 Правил представления и составления деклараций по обороту нефтепродуктов, утвержденных постановлением Правительства Республики Казахстан от 3 февраля 2012 года № 197:

• физические и юридические лица, осуществляющие оптовую реализацию нефтепродуктов с баз нефтепродуктов, за исключением структурных подразделений (филиалы и представительства) юридического лица, представляют в налоговые органы по месту нахождения объектов, связанных с налогообложением, декларацию по обороту нефтепродуктов по форме декларации по обороту нефтепродуктов «Баланс оборота нефтепродуктов оптовых поставщиков нефтепродуктов»;

Вопрос:

НУ направило распоряжение о приостановлении расходных операций по банковским счетам налогоплательщика, при этом в графе где указывается наименование налогоплательщика указало просто КХ "Арман". Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23 января 2009 года № 27 и постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 февраля 2009 года № 16 «Об утверждении форм распоряжений» была утверждена форма «распоряжения налогового органа о приостановлении расходных операций по банковским счетам плательщика социальных отчислений». Согласно указанного приказа Министра финансов и постановления Правления Национального Банка в распоряжении, необходимо указывать полное наименование юридического лица, его структурного подразделения или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, частного нотариуса и адвоката, регистрационный номер. В направленном НУ Распоряжении в адрес Банка, наименование налогоплательщика указано кратко «КХ «Арман» и все, ФИО ИП не указывалось.

1. Согласно действующего законодательства, можно ли говорить о том, что данное распоряжение заполнено не верно?
   
2. И прав ли будет Банк если вернет без исполнения данное распоряжение?

Ответ Министра финансов РК от 02 сентября 2013 года на вопрос от 26 августа 2013 года № 218364 (dialog.еgov.kz)​

В соответствии с пунктом 3 статьи 611 Кодекса Республики Казахстан    «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) распоряжение налогового органа о приостановлении расходных операций по банковским счетам налогоплательщика (налогового агента) выносится по форме, установленной уполномоченным органом совместно с Национальным Банком Республики Казахстан, и вступает в силу со дня его получения банком или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций. 

Вопрос:

В соответствии со статьей 14 Закона РК «Об обязательном социальном страховании» для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим (далее - СНР), размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составлял 4 процента от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 4 процентов от минимальной заработной платы, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год (далее - МЗП). Согласно пункту 7 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений, утвержденных постановлением Правительства Республики Казахстан от 21.06.2004 г. № 683, для индивидуальных предпринимателей, применяющих СНР, размер дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений, приравнивается к размеру МЗП.

Таким образом, для индивидуальных предпринимателей, применяющих СНР, при исчислении социальных отчислений объект обложения определен в размере дохода, равного МЗП. Подскажите, пожалуйста, я работаю ИП, заработную плату за себя (как ИП) не начисляю. Возникают вопросы:

1. От минимальной заработной платы исчисляется обязательные пенсионные взносы?
   
2. От минимальной заработной платы исчисляется ли социальные отчисления и каком размере (в 2012, 2013 и 2014г.г.)?

Ответ Министра финансов РК от 15 апреля 2014 года на вопрос от 09 апреля 2014 года № 262044 (dialog.еgov.kz)​

Согласно пункту 3 статьи 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК» дляиндивидуальных предпринимателей обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10% от заявляемого дохода, но не менее 10 % от минимального размера заработной платы (далее - МЗП) и не выше 10% от 75-кратного МЗП, исчисляемые за каждый месяц налогового периода.

Вопрос:

Разъясните, пожалуйста, порядок заполнения счетов-фактур по услугам аренды в условиях наличия предоплаты. Аренда за месяц составляет 40 000 тг. Акт выполненных работ выставляется ежемесячно по итогам месяца. 02.07.2014 г. поступил аванс в размере 10 000 тг (25%) по услугам аренды за июль. Как в данном случае выставить счет-фактуру? 

1. Выставить 2 счета-фактуры? Первый счет-фактуру необходимо выписать до 7 июля на сумму полученного аванса (10 тыс. тг), второй счет-фактуру необходимо выписать после подписания акта выполненных работ на сумму аренды за минусом ранее полученной предоплаты (40 тыс – 10 тыс = 30 тыс. тг)?
   
2. Выставить один счет-фактуру на всю сумму (40 тыс. тг) после выставления акта выполненных работ? В соответствии со ст. 263 НК РК в счете-фактуре указывается размер облагаемого оборота. В соответствии со ст. 238 НК РК размер облагаемого оборота определяется на основе стоимости оказанных услуг, выполненных работ. Величина предоплаты не определяет размер облагаемого оборота, при этом, исходя из п.2 ст. 237 НК РК возникает обязательство по выписке счета- фактуры в момент получения авансового платежа.
   

Пожалуйста, разъясните, как правильно выписывать счет-фактуру в данной ситуации (дата выставления документа, размер оборота, сумма НДС в документе).

Ответ Министра финансов РК от 09 сентября 2014 года на вопрос от 02 сентября 2014 года № 289343 (dialog.еgov.kz)​

В случае, если 02.07.2014 года произведена частичная предоплата в размере 10 000 тенге за услуги по предоставлению во временное пользование имуществом, которые будут оказаны в июле 2014 года, то счет-фактура выписывается на сумму такой частичной предоплаты

Вопрос:

У меня большие претензии к Вам как к руководителю! Почему вы устроили партизанскую войну с предпринимателями. Поправки в налоговый кодекс статьи 608 вступившие в силу с января 2014 года, привели к колоссальным убыткам как государству, так и нам бизнесменам. Я, посредник, готовил партнера к тендеру, приготовили деньги для участия, и за 2 дня до тендера ему арестовали счета и мы не участвовали, хотя у нас были железные договоренности! Потому что, мы, якобы, не находились по адресу как плательщики НДС! Итого он недополучил прибыли на 100.000.000 тенге, а также ему оплатили в мае 72.000.000 тенге и он потерял на НДС 7.741.000, и это ради штрафа 27000 тенге. Теперь этот бизнесмен практически разорен, он готовит отдать эту информацию в газету "Время" Бендицкому Генадию, и самое главное хочет написать руководителю АП Нигматуллину Н.З., который может такое устроить с этой информацией, а Вы знаете его политику! Я его пока сдерживаю, обещая новый тендер, но после такой подставы из за налоговой со мной пока не хотят разговаривать! Я жду Вашего ответа, после того как Вы проверите изложенную мной информацию, не хотелось в момент кризиса лишиться такого талантливого руководителя как Вы! 

Ответ Министра финансов РК от 27 мая 2014 года на вопрос от 06 мая 2014 года № 268263 (dialog.еgov.kz)​

В соответствии с пунктом 1 статьи 608 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) уведомление должно быть вручено налогоплательщику (налоговому агенту) лично под роспись или иным способом, подтверждающим факт отправки и получения, если иное не установлено настоящей статьей.

Вопрос:

14.02.2012 года нами было зарегистрировано ТОО "СпецСпортСервис" (БИН120240011016), однако при получении документов в ЦОН Медеуского района, нам на руки не было выдано свидетельство РНН, в Налоговом Управлении Медеуского района нам сообщили, что свидетельство не выдано в связи с отсутствием бланков. При повторном обращении нам сообщили, что свидетельство передано в органы юстиции, при обращении в юстицию нам сказали, что свидетельство направлено в ЦОН, однако там нам сообщили, что у них РНН нашей организации отсутствуют, лишь только после жалобы на блог Министра Юстиции свидетельство удалось обнаружить в Департаменте Юстиции и только 17.05.2012 г. мы смогли получить свидетельство в ЦОНе, о чем имеется соответствующая справка. 

Так как, до этого мы не знали свой номер РНН, мы не смогли предоставить в установленный законом срок налоговую отчетность за I квартал 2012 года. При обращении в Налоговое Управление Медеуского района, главный налоговый инспектор Бахамбетова Бигайшам нам отказала в приеме отчетности, сказав, что мы допустили административное правонарушение, не предоставив налоговую отчетность, при этом отказалась принять во внимание, что нашей вины в этом нет - задержка в предоставлении отчетности произошла по причине отсутствия свидетельства РНН. Тоже самое нам сказала начальник отдела Туякова Кумисай Сарсенбаева и заместитель начальника управления Сабалиева Сауле Бейхановна. При этом, на нашу просьбу незамедлительно составить протокол об административном правонарушении и выдать на руки его копию для обжалования в судебные органы нам также ответили отказом.

В связи с изложенным, прошу, Вас:

1. Поручить НУ Медеуского района принять налоговую отчетность за I квартал 2012 года ТОО "СпецСпортСервис"
2. Освободить ТОО "СпецСпортСервис" от наложения административного наказания, в связи с отсутствием вины.

Ответ Министра финансов РК от 04 октября 2012 года на вопрос от 14 июня 2012 года № 150406 (dialog.еgov.kz)​

Согласно пункту 1 статьи 561 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), действующего с 1 января 2009 года, внесение сведений в государственную базу данных налогоплательщиков осуществляется налоговым органом после присвоения физическому, юридическому лицу, структурному подразделению юридического лица идентификационного номера на основании сведений национальных реестров идентификационных номеров.