Вопрос:

Прошу дать разъяснение в связи со следующим. При проведении конкурса по государственным закупкам услуг в конкурсе принимает участие индивидуальный предприниматель, который заключив консорциальное соглашение с юридическим лицом на проведении исследования по предмету проводимых государственных закупок, заявляет себя как консорциум.

Имеет ли право индивидуальный предприниматель вступать в консорциум, так как нормативно-правовыми актами определено, что консорциум это объединение юридических лиц? Если имеет на это право, должен ли при этой ситуации индивидуальный предприниматель заполнять и прикладывать к своей конкурсной заявке форму по сведениям о соисполнителях и прикладывать все документы в подтверждение квалификационных требований на всех юридических лиц с кем он заключил консорциальное соглашение.

Ответ Министра финансов РК от 22 июля 2014 года на вопрос от 16 мая 2014 года № 270022 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с подпунктом 2) статьи 1 Закона «О государственных закупках» (далее – Закон), потенциальный поставщик - физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, юридическое лицо (за исключением государственных учреждений, если иное не установлено для них законами), временное объединение юридических лиц (консорциум), претендующее на заключение договора о государственных закупках.

Вопрос:

Статьей 14 Закона РК «О Государственной границе Республики Казахстан» от 16 января 2013 года № 70-V определено, что «Пересечение Государственной границы осуществляется: 1) на суше, пограничных реках, озерах и иных водоемах – в местах пересечения Государственной границы, устанавливаемых на путях международного железнодорожного, автомобильного, речного и иных сообщений; Пересечение Государственной границы в иных местах допускается в случаях, предусмотренных законами Республики Казахстан и международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан». Статья 19 Закона, предусматривается, что пропуск через Государственную границу лиц, транспортных средств, грузов и товаров производится в пунктах пропуска, открытых в соответствии с законодательством Республики Казахстан и международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан. «Перечень пунктов пропуска через Государственную границу Республики Казахстан и стационарных постов транспортного контроля на территории Республики Казахстан» утвержден Постановлением Правительства Республики Казахстан от 09 июля 2013 г. № 697 (далее - Постановление). Конкретно статьей 3 п. 1 указанного Постановления определены железнодорожные пункты пропуска через границу с Российской Федерацией, открытые для многостороннего сообщения. Наше ТОО осуществляет ввоз товаров с Белоруссии в Казахстан для их дальнейшей реализации. Согласно договора с Белорусской организацией, условия поставки определены как FCA (Беларусь), следовательно риски по товарам переходят при отгрузке товара в Белоруссии. Для расчета НДС в соответствии со ст. 276-6 п. 2 пп. 2 Налогового Кодекса РК, датой принятия на учет импортированных товаров является «дата ввоза таких товаров на территорию Республики Казахстан».

При этом в железнодорожной накладной имеется несколько штампов о пересечении границы: Белорусская ж/д, Московская ж/д, ОАО «РЖД» Озинки, АО «КТЖ «Грузовые перевозки» Семиглавый Мар и штамп станции назначения АО «КТЖ» (н-р, Павлодар, Чимкент, Алмата, Уральск, Актобе, Жанатас, Джамбул, Кзыл-Сай). При этом, пунктом пропуска, согласно Постановления Правительства РК в данном случае, указан «Жайык» (Западно-Казахстанская область). При этом, пункт пропуска «Жайык» находится далее пункта назначения «Уральск». В случае если конечным пунктом назначения в Казахстане является «Актау», то согласно Постановления, пунктом пропуска определено «Ганюшкино» (Атырауская область), а в ж/д накладной проставлен штамп АО «КТЖ» «Д.Нурпеисовой»; если конечным пунктом является «Петропавловск» - Постановлением пунктом пропуска определена «Мамлютка» (СКО).

Вместе с тем, в товаротранспортных накладных штампы пунктов пропуска, определенные Постановлением Правительства отсутствуют. Просим пояснить, почему в ж/д накладных, при прохождении пунктов пропусков, определенных Постановлением Правительства № 697 не ставится отметка о их прохождении? И штамп какой станции (пункта пропуска) и на основании какого соглашения, будет являться пунктом пересечения границы?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 21 февраля 2017 года на вопрос от 12 января 2017 года № 452569 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с пунктом 2 статьи 276-6 Налогового кодекса датой совершения облагаемого импорта является дата принятия налогоплательщиком на учет импортированных товаров. При этом датой принятия на учет импортированных товаров является: 

Вопрос:

Хотелось бы уточнить один волнующий вопрос как для физического лица так и для юридического лица. С 01.01.2017 года согласно Закону "О государственных закупках" и Правилам осуществления государственных закупках, потенциальные поставщики обязаны предоставлять электронные счета-фактуры заказчику.

Электронные счета-фактуры все поставщики обязаны направлять посредством ЭСФ вне зависимости является ли поставщик плательщиком НДС или нет? Или же только те поставщики, которые состоят в реестре плательщиков НДС?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 20 февраля 2017 года на вопрос от 15 февраля 2017 года № 456201 (dialog.еgov.kz)

Разъяснение Закона Республики Казахстан «О государственных закупках», а также «Правил осуществления государственных закупок», утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 11 декабря 2015 года № 648, входит в компетенцию Департамента законодательства государственных закупок Министерства финансов Республики Казахстан. 

Вопрос:

В соответствии с изменениями, внесенными в Приказ МФ РК "Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления" от 25 декабря 2014 года № 587, с 1 июля 2017 года будет действовать новая, объединенная форма 200.00, в которой будут отражаться сведения как по гражданам РК, так и по иностранцам и лицам без гражданства. При этом в соответствии с правилами, действующая форма 210.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по иностранцам и лицам без гражданства» утрачивает силу 31 декабря 2016 года.

Каким образом и по какой форме необходимо представлять сведения об иностранцах и лиц без гражданства за период 1 и 2 квартала 2017 год?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 22 февраля 2017 года на вопрос от 20 февраля 2017 года № 456862 (dialog.еgov.kz)

Законом Республики Казахстан от 30 ноября 2016 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и таможенного администрирования» внесены изменения в статьи 67, 162 и 364 Налогового кодекса со сроком введения в действие с 1 января 2017 года. 

Вопрос:

На сайте Комитета гос.доходов размещено такое сообщение в разделе новости: "20.02.2017 Уважаемые пользователи информационной системы «Электронные счета-фактуры»! В связи со снижением скорости на интернет каналах АО «Казхтелеком», наблюдается нестабильная работа информационной системы «Электронные счета-фактуры».

По факту, нормального доступа к системе ЭСФ ни у кого нет совсем с 13.02 по настоящее время. Техподдержка не отвечает. Следует ли считать данное и подобные сообщения на сайте фактом "возникновения в системе электронных счетов-фактур технических ошибок, подтвержденными уполномоченным органом" согласно Ст.263.п.2-1 2) Налогового Кодекса со всеми вытекающим последствиями? Как официально узнать, когда начался и закончился такой технический перерыв?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 24 февраля 2017 года на вопрос от 20 февраля 2017 года № 456943 (dialog.еgov.kz)

В указанный Вами период из-за наличия проблем на сети были зафиксированы факты замедления отклика системы на запросы пользователей. В настоящее время проведены мероприятия по расширению канала связи, работы по настройке сетевого оборудования и программного обеспечения продолжаются. 

Вопрос:

Хотелось бы, чтобы Вы пояснили, почему служба поддержки ИС ЭСФ не отвечает на наши запросы? Мы писали неоднократно (а точнее 10 раз) с просьбой исправить ошибку, произошедшей на стороне ИС ЭСФ, из-за которой мы теперь не можем нормально пользоваться системой. Служба поддержки просто-напросто игнорирует наши сообщения. Надеюсь, Вы уж точно не станете игнорировать мое сообщения и разъясните сложившуюся ситуацию и посодействуете в исправлении ошибки в ИС ЭСФ, а также в наведении порядка в самой службе поддержки.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 24 февраля 2017 года на вопрос от 20 февраля 2017 года № 456925 (dialog.еgov.kz)

В указанный Вами период из-за наличия проблем на сети были зафиксированы факты замедления отклика системы на запросы пользователей. В настоящее время проведены мероприятия по расширению канала связи, работы по настройке сетевого оборудования и программного обеспечения продолжаются.

Вопрос:

В соответствии с подпунктом 13) пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV "О налогах и других обязательных платежах в бюджет спонсорская помощь - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе с целью распространения информации о лице, оказывающем данную помощь: - физическим лицам в виде финансовой (кроме социальной) поддержки для участия в соревнованиях, конкурсах, выставках, смотрах и развития творческой, научной, научно-технической, изобретательской деятельности, повышения уровня образования и спортивного мастерства; - некоммерческим организациям для реализации их уставных целей.

Таким образом, вправе ли РГП на ПХВ:

• оказывать спонсорскую помощь?
  
• иметь спонсорский счет?
  
• получать спонсорскую помощь? 
  

Ответ Министра финансов РК от 6 ноября 2013 года на вопрос от 28 октября 2013 года № 228903 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 20 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) органы налоговой службы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

Вопрос:

1) Согласно вступившему в действие с 1 января 2013 года Налоговому Кодексу РК: 

Статья 428. Условия применения специального налогового режима
3. Специальный налоговый режим не вправе применять:
6) налогоплательщики, осуществляющие деятельность на основании агентских договоров (соглашений).
Для целей настоящего подпункта под агентскими договорами (соглашениями) понимаются договоры (соглашения) гражданско-правового характера, заключенные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны, либо от имени и за счет другой стороны.
Как мы, ТОО "Мир денег",  понимаем, деятельность, осуществляемая вышеуказанными ИП и ТОО, подпадает под определение деятельности на основании агентских договоров (соглашений), следовательно, данные ИП и ТОО не имеют право с 1 января 2013 года применять специальный налоговый режим. Однако для вышеуказанных предпринимателей желательно получить официальное разъяснение по данному вопросу от Министерства финансов.
2) В случае, если наше предположение оправдается, хотелось бы также знать, требуется ли от данных ИП и ТОО подавать налоговое заявление на прекращение применения специального налогового режима?
В п.3 статьи 435 "Порядок применения" детально прописан порядок подачи заявления на прекращения применения спец. налогового режима при несоответствии условиям статьи 433. В нашем вопросе речь идёт о несоответствии статье 428. Поэтому просим дать официальное разъяснение, необходимо ли подавать заявление на прекращение применения специального налогового режима, и когда для ИП и ТОО произойдёт переход на общеустановленный порядок, с 1 января 2013 года, или со следующего месяца после подачи налогового заявления?

Ответ Министра финансов РК от 22 апреля 2013 года на вопрос от 15 апреля 2013 года № 198231 (dialog.еgov.kz)

«В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 20 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) органы налоговой службы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

Вопрос:

Согласно подпункту 6) пункта 3 статьи 428 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» специальный налоговый режим не вправе применять налогоплательщики, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений). Для целей настоящего подпункта под агентскими договорами (соглашениями) понимаются договоры (соглашения) гражданско-правового характера, заключенные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны. Исходя из вышеизложенного возникают следующие вопросы:

1. Что понимается под агентскими договорами? Приведите пример.
   
2. Имеет ли право ТОО, применяющее специальный налоговый режим, оказывать клининговые услуги другим юридическим лицам?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 9 февраля 2017 года на вопрос от 16 января 2017 года № 452984 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с подпунктом 6) пункта 3 статьи 428 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса не вправе применять налогоплательщики, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений). 

Вопрос:

Прошу дать разъяснение по вопросу "освобождение импорта ветеринарных препаратов от НДС". Согласно Постановлению Правительства РК от 24 ноября 2016г. импорт лекарственных средств применяемых в области ветеринарии освобождается от уплаты НДС. Пункт 5-3 данного постановления гласит: в целях освобождения импорта ветеринарных препаратов от НДС необходимо представить Копию разрешения на ввоз, выданного ведомством уполномоченного органа в области ветеринарии. Тут же ГУ Комитет ветеринарного контроля и надзора МСХ РК дает письмо согласно которому разрешение на ввоз ветеринарных препаратов не требуется. Прошу разъяснить, какому органу необходимо направить запрос на выдачу разрешения на ввоз в целях освобождения от уплаты НДС?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 17 февраля 2017 года на вопрос от 8 февраля 2017 года № 455268 (dialog.еgov.kz)

Постановлением Правительства Республики Казахстан от 24 ноября 2016 года № 736 внесены изменения и дополнения в постановление Правительства Республики Казахстан от 23 декабря 2008 года № 1229 «Об утверждении Правил освобождения от налога на добавленную стоимость импорта товаров».