Вопрос:

У меня вопрос из сферы налогового законодательства. Полагаю, что МФ РК даст ответ из сферы налогового законодательства РК а не просто отпишет в НК МФ РК. Я в 2011 году открыл в городе Астане индивидуальное предпринимательство со специальным налоговым режимом. я продавал картошку - ТЗД (товаро-закупочная деятельность). Сам ее выращивал и сам же ее продавал. Затем, так как я имею высшее юридическое образование в 2013 году, я перешел на общеустановленный налоговый режим и стал предоставлять юридические услуги по своему ИП. Кроме ИП я работал в организациях и компаниях наемным работником, так что ИП мое не было единственным источником дохода.

1. Могу ли я осуществлять предпринимательскую деятельность - юридические услуги по своему ИП в городе Алматы, если зарегистрировано ИП в городе Астане?
   
2. Если могу, то необходимо ли об этом известить налоговый орган в городе Алматы либо в городе Астане?
   
3. Если не могу, то какие действия необходимо осуществить для того чтоб "перенести", перерегистрировать ИП в г.Алматы? При этом следует учесть, что в Алматы я не прописан (проспиан в г.Астане) и что, я, помимо, ИП работаю наемным работником в г.Алматы в другой организации. 

Ответ Министра финансов РК от 15 октября 2014 года на вопрос от 27 сентября 2014 года № 291545 (dialog.еgov.kz)

Из обращения следует, что физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и состоящее на регистрационном учете по месту нахождения индивидуального предпринимателя в одном из территориальных налоговых органов г.Алматы, применяющее общеустановленный режим налогообложения,  планирует осуществлять предпринимательскую деятельность также на территории г.Астаны. Осуществляемый вид деятельности предоставление юридических услуг.

Вопрос:

В 2013 году нашим ГУ был заключен договор о государственных закупках с подрядчиком по строительству объекта сроком на 3 года, в 2013 году свои обязательства подрядчик исполнял в полном объеме и претензий к нему не было, в январе 2014 года работы согласно графика производства работ были выполнены даже с опережением как объему так и по освоению, но в конце февраля 2014 года сложилась ситуация по которой подрядчиком были не освоена часть выделенных средств на февраль месяц как по объему так и по освоению, данное не освоение произошла по причине сильных заморозков в нашем регионе, что подтверждается справками гидрометцентра, также производство на объекте было приостановлено лицом осуществлявшим технический надзор на объекте что подтверждается актами, письмами и записями в журналах производства работ, так как в виду низких температур осуществлять определенные виды работ не предоставлялось возможным как по технологии так из-за не возможности использовать строительную технику.

Согласно договору за не исполнения обязательств по договору мы обязаны взыскать с подрядчика неустойку в размере 0,1% от общей суммы договора за каждый день не исполнения, что является очень обременительным для подрядчика, при этом согласно Закону о государственных закупках мы обязаны в 30-ти дневной срок подать иск о признании данного подрядчика недобросовестным участникам государственных закупок. Хотя в законе прописано, что это наша обязанность имеем ли мы право в предусмотренный законом и договором 21-ти дневный срок урегулировать данный спор в досудебном порядке путем переноса не освоенных денежных средств на последующие месяцы в связи с изменением графика производства работ по причине не предвиденных условий (погодные условия с приложением подтверждающих документов) и какие последствия в случае не подачи иска о признании недобросовестным участником в суд наступят для заказчика и не взыскании пени.

Ответ Министра финансов РК от 8 апреля 2014 года на вопрос от 20 марта 2014 года № 257785 (dialog.еgov.kz)

Согласно подпункту 1) пункта 6 статьи 37 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках» (далее - Закон), «государственные органы, государственные учреждения и государственные предприятия на праве оперативного управления могут заключить договор о государственных закупках на срок более одного финансового года в случае приобретения работ со сроком их завершения в следующем (последующие) финансовом году (годы), предусмотренном в проектно-сметной документации».

Вопрос:

На сколько мне известно вступила норма с 01.01.2017 г. по обязательному установлению ИП и (или) юр.лицами, применяющими специальный налоговый режим и осуществляющими деятельность в городах Астане, Алматы, областного значения, в местах осуществления своей деятельности POS-терминалов" и обязаны принимать оплату банковскими картами, согласно постановлению Правительства РК от 29 октября 2014 года под номером 1147, их 14, но в районе котором я живу оплату банковской картой не принимают, только наличными деньгами. Бывают случаи, когда в кошельке нет наличных денег, чтобы купить хлеба или молоко в магазине, обналичить с карточки необходимо выехать в город.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 1 февраля 2017 года на вопрос от 27 января 2017 года № 454009 (dialog.еgov.kz)

Согласно пп.5 п.1 ст.20 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) органы государственных доходов обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства. 

Вопрос:

ТОО А, при заполнении расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с доходов нерезидента, полностью освободила от налогообложения доходы нашего контрагента, являющегося резидентом страны, с которой заключена Конвенция об избежании двойного налогообложения, полученных из источников в Казахстане на основании положений указанной Конвенции. В целях подтверждения применения положений Конвенции об избежании двойного налогообложения, контрагентом представлен сертификат резидентства. Вместе с тем, при заполнении расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты, бухгалтером не отражены сведения графы Р «Наименование международного договора» и графы Q «Код страны, с которой заключен договор», тогда как остальные графы расчета, в том числе номер и дата контракта были заполнены верно. Ввиду наличия неясностей прошу Вас разъяснить:

1. Может ли неправильное заполнение расчета, а именно неотражение отдельных его граф, лишить право налогового агента (ТОО) на применение освобождения от налогообложения доходов нерезидента на основании положений Конвенции об избежании двойного налогообложения?
2. Вправе ли ТОО устранить вышеуказанные технические ошибки путем сдачи дополнительного расчета с отражением незаполненных граф, для целей подтверждения обоснованности освобождения от налогообложения доходов нерезидента в Казахстане на основании положений Конвенции об избежании двойного налогообложения? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 31 января 2017 года на вопрос от 27 января 2017 года № 453983 (dialog.еgov.kz)

Согласно пунктам 5 и 6 Правила составления налоговой отчетности (расчета) по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04) приложение к расчету составляется в обязательном порядке при заполнении строк в расчете, требующих раскрытия соответствующих показателей. Приложение к расчету не составляется при отсутствии данных, подлежащих отражению в нем. 

Вопрос:

При вскрытии конвертов с конкурсной заявкой в ценовом предложений у потенциального поставщика было обнаружено исправление от руки цены с ранее указанного с НДС на без НДС. Подпись ответственного лица и печать организации заверяющего исправление отсутствует. В технической спецификации, которая приложена в ценовом предложений цена указана без НДС. Вправе ли конкурсная комиссия отклонить данное ценовое предложение из-за исправления, если по остальным позициям оно соответствует к предъявляемым требованиям? При этом пункт 78 Правил закупок товаров, работ и услуг, утвержденной (далее – Правила) Протоколом заседания Совета директоров Учредителя ТОО гласит: «Тендерная комиссия отклоняет тендерные ценовые предложения участников тендера в случаях, если: 1. ценовое предложение потенциального поставщика превышает сумму, выделенную для закупки; 2. цена тендерного ценового предложения является демпинговой».

Далее п.114 Правил гласит: «Ценовое предложение потенциального поставщика подлежит отклонению, если:

1. оно превышает сумму, выделенную для приобретения данных товаров, работ, услуг;
2. предлагаемые потенциальным поставщиком товары, работы и услуги не соответствуют требованиям технической спецификации Заказчика, потенциальный поставщик не согласен либо предлагает изменить и (или) дополнить условия закупок, за исключением случаев, когда потенциальный поставщик предлагает лучшие условия поставки товара, выполнения работ, оказания услуг, а также лучшие характеристики закупаемых товаров, работ, услуг;
3. потенциальный поставщик представил более одного ценового предложения;
4. оно не соответствует требованиям, предусмотренным пунктом 103 Правил.

Отклонение ценовых предложений по иным основаниям не допускается». Также согласно п. 65 Правил тендерная комиссия вправе:

1. запросить у потенциальных поставщиков материалы и разъяснения, необходимые для рассмотрения, оценки и сопоставления заявок (за исключением технической спецификации);
2. с целью уточнения сведений, содержащихся в заявках, запросить необходимую информацию у соответствующих государственных органов, физических и юридических лиц.

При этом не допускаются запросы и иные действия тендерной комиссии, связанные с приведением заявки на участие в открытом тендере в соответствие с требованиями тендерной документации, заключающиеся в дополнении заявки недостающими документами, замене документов, приведении в соответствие ненадлежащим образом оформленных документов; Заказчик вправе запросить у потенциального поставщика для сличения с указанными данными оригиналы документов, на которые ссылается потенциальный поставщик. Согласно п.66. Правил: «Не допускается отклонение заявки на участие в открытом тендере по следующим формальным основаниям: 1) наличия ошибки, опечатки, описки в заявке на участие в открытом тендере (за исключением технической спецификации, документа, подтверждающего внесение обеспечения заявки на участие в открытом тендере).

Ответ Министра финансов РК от 6 марта 2014 года на вопрос от 28 декабря 2013 года № 240757 (dialog.еgov.kz)

Согласно подпункту 32) статьи 1 Закона  «О государственных закупках» (далее – Закон),  заказчиками являются государственные органы, государственные учреждения, а также государственные предприятия, юридические лица, пятьдесят и более процентов голосующих акций (долей участия в уставном капитале) которых принадлежат государству, и аффилиированные с ними юридические лица, осуществляющие приобретение товаров, работ, услуг в соответствии с Законом, а также гражданским законодательством Республики Казахстан, за исключением национальных управляющих холдингов, национальных холдингов, национальных управляющих компаний, национальных компаний и аффилиированных с ними юридических лиц, Национального Банка Республики Казахстан, его ведомств и юридических лиц, в отношении которых он является учредителем (уполномоченным органом) либо акционером.

Вопрос:

Хочу получить разъяснение по вопросу государственных закупок: почему портал государственных закупок (goszakup.gov.kz) не работает в рабочие дни и рабочее время? Так как, портал работает после 18-00 времени. Я и многие специалисты государственных закупок вынуждены работать после рабочего дня, в связи с неполадками портала. И начальству это не объяснишь, потому что на портале нет объявления о том, что портал не работает или неисправен. Хотя раньше писали о неполадках на портале и сколько это займет времени.

Ответ Министра финансов РК от 25 апреля 2014 года на вопрос от 8 апреля 2014 года № 261880 (dialog.еgov.kz)

11 марта 2014 года в 16:45 часов на электронную почту технической поддержки пользователей Портала support@ecc.kzпоступил запрос с электронного адресаerniyazova@bk.ru по проблемевхода в модуль «Конкурс и Аукцион».

Вопрос:

Здравствуйте господин министр дайте пожалуйста разъяснение по поводу специфике 168 "Перечисление поставщику суммы НДС"в приложении к письму МФ РК от 01.2013№ ДМБП на веб-портале гос закупок  на писано  про  Государственные Учреждения касается ли это ГККП - государственное предприятие. Необходимо ли учитывать данную специфику  при закупки за счет хозрасчетных средств?

Ответ Министра финансов РК от 18 января 2013 года на вопрос от 14 января 2013 года № 182891 (dialog.еgov.kz)

Согласно бюджетного законодательства, экономической классификацией расходов бюджета является группировка расходов бюджета по экономическим характеристикам, отражающая операции, осуществляемые государственными учреждениями для реализации бюджетных программ.

Вопрос:

Законом 26-Vl от 30 ноября 2017 года внесены изменения в Налоговый кодекс. Цитата: 58) в статье 256: часть первую пункта 3 изложить в следующей редакции: «3. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: дата получения товаров, работ, услуг; дата выписки счета-фактуры.»; В настоящий момент в Налоговом Кодексе в правовой системе "Адилет" часть первая пункта 3 выглядит так: Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, в котором получены товары, работы, услуги, в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи.

1. Каким законом установлена последняя редакция Налогового Кодекса?
   
2. В случае когда НДС берется в зачет по дате выписки электронных счетов фактур, какой датой датой брать НДС в зачет: датой основного счета или исправленного, который может быть выписан в пределах срока исковой давности в любом другом налоговом периоде и аннулирует основной счет? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК  от 11 января 2017 года на вопрос от 5 января 2017 года № 451924 (dialog.еgov.kz)

1. Законом Республики Казахстан 26-Vl от 30 ноября 2016 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и таможенного администрирования» пункт 3 статьи 256 Налогового кодекса изложен в следующей редакции: 

Вопрос:

Хочу спросить. Раньше при исчислении имущественного дохода подпадала сделке по продаже квартиры которая была в собственности менее 1 года (при условии превышения цены продажи над ценой приобретения). А сейчас, начиная с 01 января 2017 года это условие менее 1 года отменено?

Получается если даже квартира была в собственности 5 лет и цена продажи выше цены приобретения возникает имущественный доход?

Даже если были за этот период существенные улучшения (дорогой ремонт)?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 13 января 2017 года на вопрос от 4 января 2017 года № 451904 (dialog.еgov.kz)

Изменения в статьи 180-1, 180-2 Налогового кодекса вводятся в действие с 01.01.2020 г., до 01.01.2020 года действует прежний порядок уплаты, т.е. если физическое лицо реализует квартиру, находящуюся на праве собственности более года с даты регистрации права собственности,

Вопрос:

Хотелось бы узнать Ваше разъяснение по следующему вопросу. Я встала на регистрационный учет в налоговом управлении  в качестве частного нотариуса, дата выдачи свидетельства о постановке на учет от 29 июня - это пятница. Согласно ст. 33 НК РК начало срока налогового обязательства - со следующего дня после фактического события или юридического действия. Получается с 30 июня, однако это суббота, согласно производственного календаря, это выходной день, значит со след. рабочего дня - с понедельника 02 июля. Вопрос в том, что мне вменяют сдачу налоговой отчетность за 2 квартал, я считаю что первая отчетность должна начаться с 3 квартала. Даже если фактическим событием и юридическим действием считать официальное заявление о начале своей деятельности, поданное в Нотариальную палату, или совершение первого нотариального действия (эти два события совпадают в один день), т.е. в силу специфики нашей деятельности, фактическое начало работы согласно записям в реестровом журналам, показаниям кассового аппарата, то это с 18 июля. Согласно ст. 33 НК РК фактическим событием и юридическим действием можно считать не только дату выдачи свидетельства, тем более что фактически его выдают позже на 2-3 дня.

Пожалуйста, могли бы Вы, правильно разъяснить мне, начало налогового обязательства, права я или нет?

Ответ Министра финансов РК от 7 ноября 2012 года на вопрос от 30 октября 2012 года № 171986 (dialog.еgov.kz)

 В соответствии с пунктом 3 статьи 565 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) постановка физического лица на регистрационный учет в качестве частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката производится на основании налогового заявления физического лица о регистрационном учете индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, представленного в налоговый орган по месту нахождения до начала осуществления нотариальной деятельности, деятельности по исполнению исполнительных документов, адвокатской деятельности.