Вопрос:

Пишу, Вам, как представитель ГКП на ПХВ "Городская станция скорой медицинской помощи" УЗ ЗКО. Настоящим сообщаю Вам, что с 1 января 2017 года ввелись в действия изменения в Правила осуществления государственных закупок (приказы МФ РК от 03.10.2016г. №521,и от 22.12.2016г.№683г.), новшествами которых являются оформления актов поставки товаров, выполненных работ, счет-фактур и отчета о доле местного содержания закупок в электроном формате посредством веб-портала. Однако, при государственных закупках финансовых услуг Банк отказывается представлять в электронном виде счет-фактуру, ссылаясь на изменения и дополнения в Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», на Закон РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам налогообложения и таможенного администрирования» от 30.11.2016г.№26VI ЗРК в соответствии со ст.263 Кодекса «Счет-фактура выписывается в электронной форме крупными налогоплательщиками, подлежащие мониторингу с 01.01.2018г.». Аналогичная ситуация складывается при государственных закупках услуг и товаров у организаций, относящихся к сферам естественных монополий.

В этой связи, прошу Вас разъяснить нормы законодательства в части представления вышеназванных документов в электронном формате, правомерно ли субъекты государственных закупок отказывают в их предоставлении на основании вышеизложенных нормативных правовых актов РК.

Ответ Председателя Комитета по государственным закупкам Министерства финансов РК от 23 февраля 2017 года на вопрос от 9 февраля 2017 года № 455361/1 (dialog.еgov.kz)

4 декабря 2015 года принят Закон «О государственных закупках» (далее – Закон), который разработан в реализацию Договора о Евразийском экономическом союзе (ратифицирован Законом РК от 14 октября 2014 года). Согласно пункту 26 статьи 43 и подпункту 2) пункта 1 статьи 52 Закона с 1 января 2017 года документы об исполнении договора о государственных закупках, в том числе счета-фактуры оформляются исключительно в электронной форме. Вместе с тем, Главой государства 30 ноября 2016 года подписан Закон №26-VI ЗРК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и таможенного администрирования». 

Вопрос:

Между государственным учреждением и АО "Страховая Компания "Сентрас Иншуранс" был заключен договор на обязательное страхование служебного автотранспорта. Через веб-портал государственных закупок был утвержден акт оказанных услуг. Согласно пункту 26 ст. 43 и пп 2 пункта 1 ст. 52 Закона РК «О государственных закупках» с 1 января 2017 года документы об исполнении договора о государственных закупках, в том числе счета-фактуры оформляются исключительно в электронной форме. Однако, АО страховая компания «Сентрас Иншуранс» после подписания на веб-портале государственных закупок акта выполненных работ отказывается предоставлять (выписать через сайт ИС ЭСФ) электронную счет-фактуру, ссылаясь на статьи Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет».

На основании вышеперечисленного просим, Вас, пояснить, насколько правомерны их объяснения и каким образом нам осуществить оплату услуг обязательного страхования служебного автотранспорта по заключенному с ними договору. Страховая компания выставляет счет на оплату в бумажном виде. Не будет ли являться нарушением с нашей стороны то, что мы оплатим вышеуказанные услуги на основании выставленного счета в бумажном виде? 

Ответ Председателя Комитета по государственным закупкам Министерства финансов РК от 27 февраля 2017 года на вопрос от 9 февраля 2017 года № 455429 (dialog.еgov.kz)

4 декабря 2015 года принят Закон «О государственных закупках» (далее – Закон), который разработан в реализацию Договора о Евразийском экономическом союзе (ратифицирован Законом РК от 14 октября 2014 года). Согласно пункту 26 статьи 43 и подпункту 2) пункта 1 статьи 52 Закона с 1 января 2017 года документы об исполнении договора о государственных закупках, в том числе счета-фактуры оформляются исключительно в электронной форме. Вместе с тем, Главой государства 30 ноября 2016 года подписан Закон №26-VI ЗРК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и таможенного администрирования».

Вопрос:

Мы столкнулись с такой проблемой в сфере государственных закупок, у нас имеется большой опыт работы в сфере строительства водоснабжения, и многие объекты строились по несколько лет, но участвуя в закупках Заказчики порой считают наши многолетние объекты как за 1 (один) хотя мы строители например начало строительства 2010 год, а окончание строительства и сдача объекта актов государственной приемки 2012 год.

Почему Заказчик считает опыт работы только 2012 год (1 год, а не 3 года)? Это очень сильно влияет на условную скидку.

Ответ Председателя Комитета по государственным закупкам Министерства финансов РК от 23 февраля 2017 года на вопрос от 13 февраля 2017 года № 455766/2 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с подпунктом 1) пункта 4 статьи 21 Закона «О государственных закупках», для определения участника конкурса, предлагающего наиболее качественные товар, работу, услугу, организатор государственных закупок обязан предусмотреть в конкурсной документации следующие критерии, влияющие на конкурсное ценовое предложение, в том числе наличие у потенциального поставщика опыта работы на рынке товаров, работ, услуг, являющихся предметом проводимых государственных закупок. 

Вопрос:

Прошу, Вас, разъяснить правомерность требований субъектов государственных закупок по факту предоставления им подтверждающего документа на то, что товар не подлежит сертификации. Ведь в Законе "О сертификации" изложен перечень товаров подлежащих сертификации, так почему я, как ИП, должен еще это доказать. Еще некоторые субъекты ставят в условия что товар должен быть до мм, сантиметра, грамма соответствовать их требованиям законно ли это, положим требуется кран 285 грамм я привожу 260 грамм товар не принимают, я подозреваю что это все нужно для того чтобы выигрывали только приближённые лица, то есть элемент злоупотреблений. Естественно если их поставщик привезет 260 грамм некто ему нечего не скажет, а кто-ни будь проверяет со сколькими граммами принимают заказчики?

Я считаю, если бы парочку проверили на соответствие объявления полученному товару то таких требований бы никто не ставил и показательно привлечь к ответственности. Или вот год выпуска 2017 год на строительную пену что это? 1,5 месяца прошло 2017 года вынь да положи сто процентов у своих примут любого года выпуска все равно расходник. Прошу дать ответ по сертификации и завышенных требований при объявлениях.

• Лот: № 8348348-ЗЦП1
• Статус лота: Опубликован (прием ценовых предложений)
• БИН заказчика: 990240003392
• Наименование заказчика: Коммунальное государственное предприятие "Костанайский перинатальный центр" Управления здравоохранения акимата Костанайской области
• Код ТРУ: 20.59.59.730.000.00.0796.000000000000
• Наименование ТРУ: Монтажная пена Краткая характеристика всесезонная, бытовая (с трубкой-адаптером), в аэрозольной упаковке, однокомпонентная
• Дополнительная характеристика: Пена монтажная. 750 мл, вес емкости должен быть 850-820 гр.
• Дата изготовления: 2017 год.

Ответ Председателя Комитета по государственным закупкам Министерства финансов РК от 23 февраля 2017 года на вопрос от 16 февраля 2017 года № 456423 (dialog.еgov.kz)

Комитет по государственным закупкам Министерства финансов Республики Казахстан, рассмотрев ваше обращение, сообщает следующее. В соответствии с приказом Министра финансов Республики Казахстан от 1 июня 2016 года № 276 «Об утверждении Положения о Комитете по государственным закупкам Министерства финансов Республики Казахстан», Комитет является ведомством Министерства финансов Республики Казахстан, осуществляющим в пределах компетенции центрального исполнительного органа реализационные функции в сфере организации и проведения единых государственных закупок по бюджетным программам и (или) товарам, работам, услугам, определяемым уполномоченным органом. 

Вопрос:

30.12.2016 Президент РК подписал Закон РК "О ратификации Конвенции между Правительством Республики Казахстан и Правительством Республики Словения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и на капитал" и Протокола к ней. Согласно ст. 28 данной Конвенции, после ратификации, договаривающиеся государства уведомят друг друга письменно по дипломатическим каналам о завершении внутригосударственных процедур для вступления в силу Конвенции. Конвенция вступит в силу с даты получения последнего уведомления.

В этой связи, скажите, пожалуйста, когда ожидается завершение внутригосударственных процедур в Республике Казахстан для вступления данной Конвенции в силу? 

Ответ Министра финансов РК от 2 февраля 2017 года на вопрос от 1 февраля 2017 года № 454463 (dialog.еgov.kz)

Конвенция между Правительством Республики Казахстан и Правительством Республики Словения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и на капитал и Протокола к ней, вступила в силу 30 декабря 2016 года.

Вопрос:

В 2008 году ТОО «Бриг» была реализована продукция на сумму 83 269 897 тенге. Что было отражено в декларациях ф.100 по КПН и ф.300 по НДС и уплачено с данной продукции Налога на Добавленную Стоимость в размере 9 579 723 тенге по ставке 12% и Налога по Корпоративному Подоходному налогу в размере 14 738 035 по ставке 20%. Поскольку за данную продукцию покупатель не рассчитался, несмотря на все наши претензии,то по истечению 3 лет в 2011 году товариществом была произведена корректировка сумм налогов по НДС И КПН как сомнительное требование в строке 300.06.007 в размере 9 579 723 тг формы 300.00 по НДС и в строке 100.00.044 в размере 73 690 174 тг формы 100.00 по КПН согласно ст. 105 Налогового кодекса РК. При проведение налоговой проверки в 2016 году, сотрудником налогового органа суммы корректировки по сомнительным требованиям были перенесены с 2011 года на 2014 и 2015 год. Тогда, как реализация товара произведена Товариществом в 2008 году (что подтверждается первичными бухгалтерскими документами: договором на поставку, накладными и налоговыми счетами-фактурами, а также уплаченными налогами НДС и КПН в том налоговом периоде, в котором был получен доход согласно вышеизложенным документам) Кроме того, при переносе корректировки по сомнительным требованиям инспектором были уменьшена сумма корректировки по НДС на 717 865 тенге, в связи с тем, что инспектором сумма корректировки по НДС в размере 9 579 723 была отражена, как зачет по НДС, а не как корректировка облагаемого дохода по сомнительным требованиям, и к этой сумме применен расчет уплаты НДС при пропорциональном методе с учетом наличия необлагаемого НДС дохода в общем обороте. На основании изложенного просим дать разъяснение:

1. Имело ли право Товарищество произвести корректировку сомнительного требования по КПН и НДС в 2011 году, если товар был реализован в 2008 году и доход от его реализации был отражен в декларациях по КПН и НДС за 2008 год?
   
2. Правомерно ли считать сумму корректировки НДС по сомнительному требованию зачетом по НДС?
   
3. Может ли к сумме корректировки по НДС по сомнительному требованию отраженному в строке 300.006.007 применяться так называемая доля необлагаемого налогом оборота в общем, применяемая при пропорциональном методе расчета НДС и соответственно увеличен размер налога к уплате относительно указанного в строке 300.006.007 формы 300.00 по НДС?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 15 февраля 2017 года на вопрос от 3 февраля 2017 года №  454706/1 (dialog.еgov.kz)

Департаментом государственных доходов по Актюбинской области проведена тематическая налоговая проверка ТОО «Бриг» за период с 1 января 2011 года по 31 декабря 2015 года (Акт проверки № 463 от 13 декабря 2016 года). В соответствии с подпунктом 10) пункта 1 статьи 13 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс), налогоплательщик вправе обжаловать в установленном Налоговым кодексом и другими законодательными актами Республики Казахстан порядке уведомление о результатах налоговой проверки и (или) решение вышестоящего органа налоговой службы, вынесенное по результатам рассмотрения жалобы на уведомление, 

Вопрос:

Мы купили квартиру в 2005 году по договору долевого участия. Оформили в собственность в марте 2016 года по причине позднего ввода дома в эксплуатацию по вине застройщика. Продали квартиру в январе 2017 года. Должны ли мы уплачивать налог на прибыль от продажи? Между покупкой и продажей квартиры прошло 12 лет.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 16 февраля 2017 года на вопрос от 6 февраля 2017 года № 454765/1 (dialog.еgov.kz)

Право собственности на квартиру, приобретенную путем долевого участия в жилищном строительстве, возникает с момента государственной регистрации в порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан. 

Вопрос:

В соответствии с подпунктом 42) пункта 3 статьи 39 Закона РК "О государственных закупках" способом из одного источника путем прямого заключения договора приобретаются однородные товары, работы и услуги, если годовой объем таких товаров однородных товаров, работ и услуг в стоимостном выражении не превышает 100-кратного МРП. Просим пояснить 100-кратный МРП - это сумма с НДС или без НДС? Например, в Плане ГЗ запланировать приобретение товара на сумму 226900 тенге, а заключить договор с учетом НДС на сумму 254 128 тенге. Это правильный расчет?

Ответ Министра финансов РК от 17 февраля 2017 года на вопрос от 3 февраля 2017 года № 454714 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 5 Закона «О государственных закупках» (далее – Закон) на основании соответствующего бюджета (плана развития) заказчик разрабатывает и утверждает годовой план государственных закупок в порядке и форме, определенных правилами осуществления государственных закупок.

Вопрос:

В соответствии с пп.1 пункта 1 ст. 9 ЗРК Закон Республики Казахстан от 10 июня 1996 года № 6-I «Об авторском праве и смежных правах» установлено, что для оповещения о своих исключительных имущественных правах автор и (или) правообладатель вправе использовать знак охраны авторского права, который помещается на каждом экземпляре произведения и обязательно состоит из трех элементов:

1. латинской буквы «C» в окружности;
2. имени (наименования) обладателя исключительных авторских прав;
3. года первого опубликования произведения.

В соответствии с пп. 12 п.1 ст. 7 вышеозначенного закона, программа для ЭВМ является объектом авторского права. Согласно пп. 2-3 пункта 2 ст.263 Налогового кодекса РК форма счета-фактуры, кроме счета-фактуры, выписываемого в электронной форме, определяется налогоплательщиком самостоятельно с учетом положений настоящей статьи. Приложением №1 к Приказу Министра финансов Республики Казахстан от 9 февраля 2015 года № 77 «Об утверждении Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме» установлена форма электронной счет-фактуры.

Вправе ли правообладатель исключительных авторских прав на программу для ЭВМ, используемую пользователями для создания как бумажных, так и электронных счетов-фактур, предусмотреть в программе автоматическое нанесение на счета-фактуры вышеперечисленных трех элементов оповещения с учетом того, что при нанесении данных элементов они будут наноситься мелким шрифтом в отдельном месте бланка (на полях) и никаким образом не будут изменять установленный образец бланка?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 14 февраля 2017 года на вопрос от 7 февраля 2017 года № 455024/1 (dialog.еgov.kz) 

В счете-фактуре, выписанном на бумажном носителе допускается указание дополнительных реквизитов и символов. В ЭСФ строки, предназначенные для указания дополнительных реквизитов оформляются в соответствии с действующими Правилами документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 9 февраля 2015 года № 77, 

Вопрос:

В соответствии с последними введенными новшествами в законодательство о государственных закупках возникли нижеследующие вопросы, в связи с чем просим Вас точно и однозначно разъяснить нормы, дабы исключить в дальнейшем нарушений законодательства как со стороны Заказчиков, так и Поставщиков.

1. При формировании электронных актов Поставщиком, данный документ в последствии подписывается и утверждается со стороны Заказчика. Если поставщик при поставке товара (оказании услуг, выполнении работ) предоставил бумажные варианты документов о приемке товаров, однако в последствии на веб-портале не сформировал электронный вариант актов о приемке товаров – что в этом случае предпринять Заказчику? Товар поставлен, претензий к качеству и срокам поставки у Заказчика нет, однако поставщик уклоняется от оформления электронных актов по поставке товаров, ссылаясь на налоговое законодательство о возможности оформления документов на бумажных носителях – является ли данные нарушения причиной для не оплаты поставленного Товара, ведь в соответствии с Законом «О государственных закупках» договор считается не исполненным со стороны именно Поставщика?

2. При заключении договоров нетиповой формы с поставщиками-монополистами в сфере коммунальных услуг, последние также отказываются предоставлять документы в электронной форме, ссылаясь на тот момент, что они заключили договор нетиповой формы и нормы по исполнению электронных договоров к ним не относятся. Правы ли в данном случае поставщики-монополисты в сфере коммунальных услуг отказывая в оформлении документов в электронном формате?

3. Могли ли Вы разъяснить – каким образом взаимодействует веб-портал государственных закупок и Система «Электронные счета-фактуры»? 

Ответ Министра финансов РК от 14 февраля 2017 года на вопрос от 9 февраля 2017 года № 455414 (dialog.еgov.kz)

По первому вопросу. В соответствии с пунктом 26 статьи 43 Закона «О государственных закупках», 26. Документы об исполнении договора о государственных закупках (акт приема-передачи товара, акт выполненных работ, оказанных услуг, счет-фактура) оформляются в электронной форме. Вместе с тем, в соответствии с пунктом 426 Правил осуществления государственных закупок (далее - Правила), исполнение договора о государственных закупках при поставке товаров осуществляется в следующей последовательности: