Компания впервые 30 сентября 2020 приобрела запасные части для вагонов-цистерн в РФ. Запасные части доставлены в РК и установлены на вагоны. Какие налоговые обязательства возникают у компании и необходимость сдачи налоговой отчетности?
Вопрос:
Компания впервые 30 сентября 2020 приобрела запасные части для вагонов-цистерн в РФ. Запасные части доставлены в РК и установлены на вагоны. Какие налоговые обязательства возникают у компании и необходимость сдачи налоговой отчетности?
Ответ:
В соответствии с положениями пп. 1) п. 4 ст. 440 Налогового кодекса РК облагаемым импортом являются в т.ч. товары, ввезенные (ввозимые) на территорию РК, за исключением освобожденных от НДС в соответствии с п. 2 ст. 451 Налогового кодекса РК.
Согласно положениям пп. 2) п. 2 ст. 451 Налогового кодекса РК освобождается от НДС импорт следующих товаров в рамках гарантийного обслуживания, предусмотренного договором (контрактом).
Подтверждением импорта товаров в рамках гарантийного обслуживания являются договор (контракт), предусматривающий гарантийное обслуживание, на основании которого приобретен товар, товаросопроводительные документы, претензия и дефектный акт, подтвержденные участниками договора (контракта).
Т.е. если Вам предоставлены в рамках гарантийного обслуживания оборудования новые запасные части, то у Вас должны быть в наличии все вышеуказанные документы.
Обращаем Ваше внимание, что импорт запасных частей в рамках гарантийного обслуживания признается оборотом по импорту, но освобожденным от НДС. Соответственно, в отношении освобожденных оборотов по импорту также требуется предоставлять в налоговые органы ФНО 320.00 и 328.00, просто в ФНО 328.00 Вы указываете в отношении НДС пометку «льгота» и на странице основании для освобождения от НДС указываете в соответствующей строке ФНО 328.00 (гарантийный ремонт) указываете освобожденный оборот по импорту (стоимость запасных частей по гарантийному обслуживанию).
Если запасные части не по договору гарантийного обслуживание тогда облагаем НДС. Согласно положениям пп. 2) ст. 438 Налогового кодекса РК плательщиками НДС в ЕАЭС являются лица, импортирующие товары на территорию РК с территории государств-членов ЕАЭС, в т.ч. физические лица, импортирующие товары в целях предпринимательской деятельности.
Обращаем Ваше внимание, что в вышеуказанной норме под «…лица, импортирующие товары на территорию РК…» понимаются все налогоплательщики, в т.ч. не состоящие на регистрационном учете по НДС.
Т.к. ИП является физическим лицом и в рассматриваемой ситуации осуществил импорт запасных частей в целях предпринимательской деятельности, то данный ИП обязан исполнить налоговые обязательства по импорту в соответствии с требованиями ст. 456 Налогового кодекса РК не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров:
- предоставить в налоговые органы ФНО 320.00 и 328.00;
- исчислить и уплатить НДС по импорту 12%.
Также возможно запасные части подходят под метод зачета. Тогда в заявлении 328 заполняете строку методом зачета. Но при этом заявление в 4 экземплярах, налоговую декларацию 320 в 2х экземплярах и документы подтверждающие поставку (договор, счет фактура, ТТН, талон о прохождении границы, тех.паспорт или описание товара) предоставляете в налоговый орган.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом установлены только 2 (два) места, в бюджеты по которым уплачиваются налоги с зарплаты работников: место нахождения налогового агента (юр. лица, ИП …) и место нахождения структурного подразделения (филиала, представительства).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом, а также Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208, регламентирующими порядок применения ККМ, выдача копии чека не предусмотрена.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Понятие "корректировка дохода" не является тождественным понятию "налоговый вычет", так как:
- во-первых, указаны эти понятия в разных статьях: корректировка в ст. 341, вычеты – в статьях 342-349 НК РК,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Если физическое лицо - резидент РК, которое является участником ТОО, к которому в соответствии с пп. 8) п. 1 ст. 341 НК применяется корректировка к его дивидендам в размере 30 000 МРП, становится участником ещё одного ТОО, то указанная корректировка будет применяться в каждом из ТОО, участником которых оно является.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
ТОО может применять упрощённую систему налогообложения, несмотря на то что в составе участников ТОО состоит физическое лицо, являющееся ИП и применяющее упрощённую систему налогообложения.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Приказом Министра здравоохранения и социального развития РК «Об утверждении Единых правил исчисления средней заработной платы» с учетом последних изменений регламентирован общий порядок исчисления заработной платы при суммированном учете.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Для получения БИН, согласно ст.76 Налогового кодекса РК, юридическим лицом-нерезидентом в налоговый орган по месту нахождения приобретаемого ТОО подается заявление установленной формы, к которому прилагаются (с нотариально удостоверенным переводом на казахский и русский языки):
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Заявление об участии (контроле) подается по контролируемой иностранной компании. Контролируемой иностранной компанией (КИК) признается компания, которая соответствует одновременно определенным условиям, за исключением зарегистрированной в государстве, в котором номинальная ставка налога на прибыль составляет более 75 % от ставки КПН в РК.
-
Ответ:
Иностранцам ИИН нужен для:
- открытия текущего счета в казахстанских банках;
- если иностранец получает доходы из источников в Казахстане;
- приобретения имущества в Казахстане, которое облагается налогами, к примеру автомобиля;
-
Раздел: Общие вопросы Налоговая отчетность
Ответ:
На основании статьи 45-1 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI ЗРК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» всеобщее декларирование в Казахстане вводится в 4 этапа.