ТОО на ОУР планирует взять в аренду у физ.лица (сотрудник ТОО) транспортное средство. Какой вид договора необходимо заключить с физ.лицом? Какие обязательства возникают при аренде ТС (отчетность, налоги)?
Вопрос:
ТОО на ОУР планирует взять в аренду у физ.лица (сотрудник ТОО) транспортное средство. Какой вид договора необходимо заключить с физ.лицом? Какие обязательства возникают при аренде ТС (отчетность, налоги)?
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 540 Гражданского кодекса, по договору имущественного найма (аренды) наймодатель обязуется предоставить нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование.
В имущественный наем могут быть переданы предприятия и другие имущественные комплексы, земельные участки, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования (пункт 1 статьи 541 Гражданского кодекса).
Право собственности на переданное в аренду имущество сохраняется за его собственником-арендодателем. У арендатора полученное от арендодателя имущество числится за балансом. Поэтому в налоговом учете арендованное транспортное средство при операционной аренде не учитывается как фиксированный актив.
Арендованные основные средства у арендатора учитываются на забалансовом счете «Арендованные основные средства» в сумме оценки, указанной в договоре аренды.
Еще одним из основных условий договора аренды являются принимаемые на себя сторонами обязанности по содержанию арендованного имущества. Они обычно оговариваются в договоре аренды.
Согласно положениям Гражданского кодекса, договор аренды транспортного средства может быть заключен с экипажем и без экипажа.
Договор аренды транспортного средства без экипажа должен быть заключен в письменной форме независимо от его срока.
Если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства без экипажа, арендатор в течение всего срока договора аренды транспортного средства без экипажа обязан поддерживать надлежащее состояние арендованного транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта (статья 594-3 Гражданского кодекса).
Если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства без экипажа, арендатор несет расходы на содержание арендованного транспортного средства, его страхование, включая страхование своей ответственности, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией (статья 594-4 Гражданского кодекса).
При заключении договора аренды машина поступает в распоряжение организации, поэтому учет ГСМ на автомобиле происходит как на машине, принадлежащей самой организации.
Порядок учета ГСМ должен быть отражен в учетной политике организации.
Положениями Налогового кодекса не предусмотрено ставить на регистрационный учет в налоговые органы автотранспорт по договору аренды транспортных средств с физическим лицом.
При сдаче в аренду транспортного средства наймодатель получает доходы от аренды в форме арендной платы.
Доход физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, от сдачи в аренду имущества облагается ИПН у источника выплаты налоговым агентом по ставке 10 процентов (подпункт 17) статьи 321, пункт 1 статьи 320, пункт 1 статьи 350 Налогового кодекса).
Доход, получаемый физическим лицом от сдачи в аренду транспортных средств по договору ГПХ, не является объектом исчисления и уплаты ОПВ.
С 1 января 2021 года с дохода физического лица по договору ГПХ налоговый агент удерживает и перечисляет ВОСМС в размере 2 процента в фонд ОСМС, от дохода, получаемого по договору предел 10 МРЗП (пункт 1 статьи 28, пункт 2 и 3 статьи 29 Закона об ОСМС).
Налогоплательщики, применяющие СНР на УД, исчисленные и подлежащие уплате в бюджет суммы ИПН отражают в упрощенной декларации (форма 910.00), в связи с чем, предоставление формы 200.00 не требуется.
Так как право собственности на арендованный транспорт остается за арендодателем, то на учете такой транспорт должен состоять в налоговом органе собственника транспорта. Налог на транспорт уплачивает собственник - физическое лицо.
Лицо, осуществляющее эмиссии в окружающую среду, является плательщиком платы за эмиссии в окружающую среду согласно пункту 1 статьи 574 Налогового кодекса. Декларация по форме 870.00 плательщиками платы за эмиссии в окружающую среду предоставляется по передвижным источникам загрязнения, подлежащим государственной регистрации по месту регистрации передвижных источников, согласно пункту 1 статьи 579 Налогового кодекса. Следовательно, у ТОО возникает обязательство по предоставлению формы 870.00.
Исходя из вышеизложенного, заключается договор ГПХ с физическим лицом, в котором указывается сумма арендной платы, условия и сроки аренды.
При заключении договора аренды с физическим лицом у ТОО (СНР на УД) возникает обязательство по удержанию ИПН у источника выплаты по ставке 10 процентов.
При заключении договора аренды с физическим лицом у ТОО (СНР на УД) возникает обязательство по удержанию ИПН у источника выплаты по ставке 10 процентов, уплачиваются взносы в фонд ОСМС (1%). Суммы налогов отражаются в форме декларации по подоходному налогу (910 или 200,100 смотря какой режим у ТОО ).
У ТОО возникает обязательство по предоставлению формы 870.00.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы Аренда
Ответ:
Согласно пунктов 1,4 статьи 257 Налогового кодекса РК, расходы подлежат вычету, если они: направлены на получение дохода; документально подтверждены; экономически обоснованы.
-
Раздел: Аренда
Ответ:
Да, можно заключить договор аренды транспортного средства без экипажа (водителя) с индивидуальным предпринимателем (ИП), это стандартная практика, регулируемая Гражданским кодексом РК, где ИП выступает как арендодатель, предоставляющий автотранспорт в пользование без услуг по управлению.
-
Раздел: Аренда
Ответ:
Согласно Статье 293 ГК РК, Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законодательством или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.
-
Раздел: Расторжение договора Аренда
Ответ:
В соответствии с п.1 ст. 273 ГК РК, односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий не допускаются, кроме случаев, прямо установленных законодательством или договором.
-
Ответ:
В соответствии с пунктом 1 статьи 39 ГК РК, местом нахождения юридического лица признается место нахождения его постоянно действующего органа.
ИП вправе указать местом нахождения либо свой адрес проживания, либо адрес, где он фактически ведет предпринимательскую деятельность, при наличии правового основания для использования данного помещения.
-
Раздел: Аренда
Ответ:
Заключение договора аренды помещения с индивидуальным предпринимателем (ИП) и/или Товариществом с ограниченной ответственностью (ТОО) требует соблюдения ряда формальностей и учёта особенностей законодательства.
Предварительно, следует учесть следующее:
-
Раздел: Аренда
Ответ:
- Ваша ситуация регулируется Гражданским кодексом Республики Казахстан (Общей и особенной частями, далее – «ГК РК»), а также иными нормативными правовыми актами РК;
- Статья 559. Сохранение договора имущественного найма в силе при изменении сторон ГК РК в пункте 1 устанавливает, что переход права собственности на сданное внаем имущество к другому лицу не является основанием для изменения или расторжения договора имущественного найма.
-
Раздел: Купля-продажа и поставка Аренда
Ответ:
В соответствии с п. 1 ст. 406 Гражданского Кодекса Республики Казахстан (Особенная часть) от 1 июля 1999 года № 409-I (далее – ГК РК), по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать имущество (товар) в собственность, хозяйственное ведение или оперативное управление другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять это имущество (товар) и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).
-
Раздел: Общие вопросы Аренда
Ответ:
Как следует из описания вопроса, Арендатор не имеет прямых договорных отношений с ТОО. Ввиду отсутствия прямых договорных отношений между ТОО и Арендатором, оснований для возникновения каких-либо рисков со стороны ТОО не усматриваются.
-
Раздел: Аренда
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 74 Закона Республики Казахстан от 1 марта 2011 года № 413-IV «О государственном имуществе» (далее - Закон), к договору имущественного найма (аренды) государственного имущества применяются нормы Гражданского кодекса с учетом особенностей, установленных самим Законом, в том числе пунктом 4 статьи 114, статьями 120, 145, а также положениями самой статьи 74.