ТОО на ОУР планирует взять в аренду у физ.лица (сотрудник ТОО) транспортное средство. Какой вид договора необходимо заключить с физ.лицом? Какие обязательства возникают при аренде ТС (отчетность, налоги)?
Вопрос:
ТОО на ОУР планирует взять в аренду у физ.лица (сотрудник ТОО) транспортное средство. Какой вид договора необходимо заключить с физ.лицом? Какие обязательства возникают при аренде ТС (отчетность, налоги)?
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 540 Гражданского кодекса, по договору имущественного найма (аренды) наймодатель обязуется предоставить нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование.
В имущественный наем могут быть переданы предприятия и другие имущественные комплексы, земельные участки, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования (пункт 1 статьи 541 Гражданского кодекса).
Право собственности на переданное в аренду имущество сохраняется за его собственником-арендодателем. У арендатора полученное от арендодателя имущество числится за балансом. Поэтому в налоговом учете арендованное транспортное средство при операционной аренде не учитывается как фиксированный актив.
Арендованные основные средства у арендатора учитываются на забалансовом счете «Арендованные основные средства» в сумме оценки, указанной в договоре аренды.
Еще одним из основных условий договора аренды являются принимаемые на себя сторонами обязанности по содержанию арендованного имущества. Они обычно оговариваются в договоре аренды.
Согласно положениям Гражданского кодекса, договор аренды транспортного средства может быть заключен с экипажем и без экипажа.
Договор аренды транспортного средства без экипажа должен быть заключен в письменной форме независимо от его срока.
Если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства без экипажа, арендатор в течение всего срока договора аренды транспортного средства без экипажа обязан поддерживать надлежащее состояние арендованного транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта (статья 594-3 Гражданского кодекса).
Если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства без экипажа, арендатор несет расходы на содержание арендованного транспортного средства, его страхование, включая страхование своей ответственности, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией (статья 594-4 Гражданского кодекса).
При заключении договора аренды машина поступает в распоряжение организации, поэтому учет ГСМ на автомобиле происходит как на машине, принадлежащей самой организации.
Порядок учета ГСМ должен быть отражен в учетной политике организации.
Положениями Налогового кодекса не предусмотрено ставить на регистрационный учет в налоговые органы автотранспорт по договору аренды транспортных средств с физическим лицом.
При сдаче в аренду транспортного средства наймодатель получает доходы от аренды в форме арендной платы.
Доход физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, от сдачи в аренду имущества облагается ИПН у источника выплаты налоговым агентом по ставке 10 процентов (подпункт 17) статьи 321, пункт 1 статьи 320, пункт 1 статьи 350 Налогового кодекса).
Доход, получаемый физическим лицом от сдачи в аренду транспортных средств по договору ГПХ, не является объектом исчисления и уплаты ОПВ.
С 1 января 2021 года с дохода физического лица по договору ГПХ налоговый агент удерживает и перечисляет ВОСМС в размере 2 процента в фонд ОСМС, от дохода, получаемого по договору предел 10 МРЗП (пункт 1 статьи 28, пункт 2 и 3 статьи 29 Закона об ОСМС).
Налогоплательщики, применяющие СНР на УД, исчисленные и подлежащие уплате в бюджет суммы ИПН отражают в упрощенной декларации (форма 910.00), в связи с чем, предоставление формы 200.00 не требуется.
Так как право собственности на арендованный транспорт остается за арендодателем, то на учете такой транспорт должен состоять в налоговом органе собственника транспорта. Налог на транспорт уплачивает собственник - физическое лицо.
Лицо, осуществляющее эмиссии в окружающую среду, является плательщиком платы за эмиссии в окружающую среду согласно пункту 1 статьи 574 Налогового кодекса. Декларация по форме 870.00 плательщиками платы за эмиссии в окружающую среду предоставляется по передвижным источникам загрязнения, подлежащим государственной регистрации по месту регистрации передвижных источников, согласно пункту 1 статьи 579 Налогового кодекса. Следовательно, у ТОО возникает обязательство по предоставлению формы 870.00.
Исходя из вышеизложенного, заключается договор ГПХ с физическим лицом, в котором указывается сумма арендной платы, условия и сроки аренды.
При заключении договора аренды с физическим лицом у ТОО (СНР на УД) возникает обязательство по удержанию ИПН у источника выплаты по ставке 10 процентов.
При заключении договора аренды с физическим лицом у ТОО (СНР на УД) возникает обязательство по удержанию ИПН у источника выплаты по ставке 10 процентов, уплачиваются взносы в фонд ОСМС (1%). Суммы налогов отражаются в форме декларации по подоходному налогу (910 или 200,100 смотря какой режим у ТОО ).
У ТОО возникает обязательство по предоставлению формы 870.00.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Если работник иностранец (кандас) с ВНЖ, то он приравнивается к гражданину РК при применении налогов и социальных взносов (удержания с заработной платы и начисления работодателем).
-
Ответ:
В соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 331 НК РК Доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации механических транспортных средств и прицепов,
-
Ответ:
В соответствии с п. 5 ст.2 НК РК Если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в Налоговом Кодексе, применяются правила указанного договора.
-
Ответ:
На основании ст.342 Налогового кодекса РК, физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении
-
Ответ:
В соответствии с положениями пп. 1) п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РК резидентом РК в целях Налогового кодекса РК признается физическое лицо:
- постоянно пребывающее в РК;
- непостоянно пребывающее в РК, но центр жизненных интересов которого находится в РК.
-
Ответ:
Статья 23 Закона "О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью" предусматривает, что Уставный капитал товарищества с ограниченной ответственностью образуется путем объединения вкладов учредителей (участников).
-
Ответ:
Согласно ст. 319 Налогового кодекса РК, годовой доход физического лица состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) данным лицом в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода, в виде доходов, подлежащих налогообложению:
-
Ответ:
Следовательно, если в управление передан объект недвижимости, то обязанность по уплате налогов лежит на доверительном управляющем.
Порядок передачи или приема имущества в доверительное управление регламентируется главой 44 ГК Республики Казахстан.
-
Вопрос:
ИП будет заниматься поставкой верблюжьего молока на молочный завод. (т.е закупщик - посредник), ИП будет скупать у населения, соответственно каких либо документов они дать не могут. Имеет ли право ИП без подтверждающих документов производить отгрузку на молочный завод. т.е отписывать накладные от себя, завтра у налоговой будут ли вопросы: откуда молоко, где приход? Не нарушает ли ИП законодательство и как можно законно скупать у населения молоко, которые не имеют ИП и т.д?
-
Ответ:
Согласно ст.343 НК РК налоговые вычеты, кроме вычетов по ОПВ, ВОСМС, вычетам по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования (ст.345 НК РК), применяются налоговым агентом на основании: