Вопрос:

Нашим предприятием производится импорт оборудования, зап.частей и др. из Российской Федерации для производственной деятельности. Предприятие является производителем сельскохозяйственных товаров. Какая-то категория оборудования и запчастей по уплате НДС подходит под метод зачета. Для определения метода уплаты НДС необходимо знать код ТНВЭД ввозимых ТМЗ. Ситуация: нами представлена налоговая отчетность в местной управление гос.доходов по импорту товаров из стран ЕАЭС (таможенный союз) по формам 320.00 и 328.00 на бумажном носителе. При этом среди документов, приложенных к заявлению, были приложены сертификаты соответствия товаров, в которых коды ТНВЭД были указаны. Управлением гос.доходов было отказано в подтверждении факта уплаты НДС, по той причине, что в приложенных счетах-фактурах от поставщиков коды ТНВЭД не указаны, потому что Федеральным Законом от 30 мая 2016г. № 150-ФЗ пункт 5 статьи 169 Главы 21 Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения и дополнения, а именно пункт 5 дополнен подпунктом 15), который предусматривает обязательное указание кодов ТН ВЭД по товарам при выписке счетов-фактур по реализации товаров (работ, услуг), вывезенных с территории Российской Федерации на территорию государства-члена ЕАЭС.

Правомерен ли отказ управления гос.доходов? Мы не можем знать требования Российского законодательства, при этом документ о коде ТНВЭД приложен (сертификат соответствия товара).

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 14 февраля 2017 года на вопрос от 31 января 2017 года № 454296 (dialog.еgov.kz)

В соответствии со статьями 276-20, 276-22, и 292 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) приказом Министра финансов Республики Казахстан от 15 января 2015 года № 27 утверждены Правила подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам и акциза по импортированным подакцизным товарам с территории государств-членов Таможенного союза либо мотивированного отказа в подтверждении.

Вопрос:

Наша компания занимается производством мягкой, панельной мебелью и матрасов, в своей деятельности мы покупаем сырье и материалы из-за рубежа. Свою продукцию реализуем по Казахстану и ближниее зарубежье.

Хотелось бы узнать, возникает ли у нас обязанность по выписке электронных счетов фактур, если мы не перепродаем товары попадающие под перечень изъятие, а используем их только для переработки? Если, все-таки, возникает, с какого времени мы должны выписывать электронные счет-фактуры? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 6 февраля 2017 года на вопрос от 17 января 2017 года № 453111 (dialog.еgov.kz)

В ст.263 Налогового кодекса РК, указаны налогоплательщик, которые обязаны выписывать ЭСФ: 

Вопрос:

В Правилах по составлению формы 200.00 (приложения 104 и 105 к Приказу МФ РК от 25 декабря 2014 года № 587, вступает в силу с 1 июля 2017 года) исключено положение о том, что форма не представляется субъектами малого бизнеса на основе упрощенной декларации. В утвержденной форме 910.00 (вступает в силу с 1 июля 2017 год) исключен раздел для отражения сведения по физическим лицам.

Таким образом, складывается ситуация, в которой налогоплательщики, применяющие СНР на основе упрощенной декларации представляют сведения о физ лицах (работниках) с 1 июля 2017 года по форме 200.00. При этом в НК РК в статье 162 не исключена норма пункта 2 «Налоговые агенты, СНР … для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, не представляют декларацию по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по деятельности, на которую распространяются данные режимы».

В связи с действующей нормой в НК, возникает противоречие. Необходимо ли указанной категории налогоплательщиков представлять с 1 июля 20417 года форму 200.00?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 8 февраля 2017 года на вопрос от 18 января 2017 года № 453197 (dialog.еgov.kz)

Законом Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и таможенного администрирования» от 30.11.2016 года №26-VI были внесены изменения в статью 10 Закона «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и таможенного администрирования» от 03.12.2015 года №432-V, в части изменения срока действия пункта 2-1 статьи 427 Налогового кодекса с 1 января 2017 года на 1 января 2018 года, изложенной в следующей редакции:

Вопрос:

Мною в 2007 году была приобретена квартира, которую в 2010 году вывела из жилого фонда. Была произведена оценка стоимости помещения после ввода в эксплуатацию. Сумма оценки составила 25518000 тг. На руках имеется отчет об оценке имущества. В 2014 году продала данное помещение. Сумма продажи составила 22650000 тг. В данное время налоговый комитет требует выплаты налога от прибыли в размере 10 процентов от суммы продажи. Не берется во внимание сумма оценки на момент постройки. Ссылаются на ст.180-1. В нашем понимании прибыль это положительная сумма между стоимостями покупки и продажи.

1. Почему не берется во внимание оценочная стоимость помещения?
   
2. Почему берут во внимание только стоимость продажи и начисляют от нее 10 процентов?
   
3. Правомерны ли их действия?
   

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 7 февраля 2017 года на вопрос от 26 января 2017 года № 453934 (dialog.еgov.kz)

При реализации в 2014 году помещения, введенного в эксплуатацию в 2010 году, (учитывая, что помещение не относится к жилому фонду), доход в виде прироста стоимости определяется как положительная разница между ценой (стоимостью) реализации данного помещения и стоимостью его приобретения.

Вопрос:

На официальном сайте КГД МФ РК в числе электронных сервисов действует раздел "Поиск неблагонадежных налогоплательщиков". Мы столкнулись с тем, что в нем содержится недостоверная информация, которая в нашем конкретном случае наносит реальный вред компании. Например, из-за таких недостоверных данных под угрозой находится наша заявка на участие в тендере. Несмотря на наличие справок, подтверждающих отсутствие задолженности по налогам, организатор торгов в соответствии с внутренними правилами в обязательном порядке руководствуется данными электронного сервиса "Поиск неблагонадежных налогоплательщиков", полагая, что на официальном сайте уполномоченного государственного органа размещается только самая актуальная и достоверная информация о налогоплательщиках.

В связи со сложившейся ситуацией мы обратились по тел: 1412, объяснили суть дела, убедительно просили актуализировать данные по нашей компании, на что нам ответили: "Пользуйтесь другими разделами, которые показывают, что у вас нет задолженности, а "Поиском неблагонадежных налогоплательщиков" не пользуйтесь".

В связи с вышеизложенным, просим в кратчайшие сроки обновить данные в разделе "Поиск неблагонадежных налогоплательщиков". Вместе с тем, просим Вас пояснить с какой периодичностью обновляются данные для сервиса "Поиск неблагонадежных налогоплательщиков"? Какое подразделение КГД МФ РК и/или должностное лицо несет ответственность за актуализацию данного сервиса?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 31 января 2017 года на вопрос от 16 января 2017 года № 452981 (dialog.еgov.kz)

Согласно пункту 1 статьи 621 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) органы государственных доходов публикуют в средствах массовой информации список налогоплательщиков (налоговых агентов), имеющих налоговую задолженность, не погашенную в течение четырех месяцев со дня ее возникновения, в том числе юридических лиц, их структурных подразделений – более 150-кратного размера месячного расчетного показателя (далее – МРП), установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. 

Вопрос:

В настоящее время многие субъекты предпринимательства, занимающиеся оптовой и розничной реализацией алкогольной продукции, озабочены судьбой их собственности – приобретенной ими на законных основаниях (по договорам поставки и т.п.) алкогольной продукции с учетно-контрольными марками (УКМ) старого образца после истечения срока перемаркировки 1 мая текущего года и обращаются с этим вопросом в местные структурные подразделения государственных доходов. На что подразделениями возглавляемого Вами КГД МФ РК (в частности УГД г. Петропавловска, зам. руководителя Салкеев Т.Д.) в адрес оптовых и розничных реализаторов алкогольной продукции направляются письма о необходимости проведения инвентаризации собственных остатков алкогольной продукции с учетом ожидаемых объемов реализации и в случае, если планируемая реализация не позволит полностью продать продукцию со старыми УКМ до 1 мая 2017 г. рекомендуется в срок до 1 февраля 2017 г. осуществить возврат своей продукции поставщику в целях осуществления перемаркировки. Поставщик, он же импортер, может перемаркировать УКМ нового образца только ту алкогольную продукцию, которая является его собственностью и находится на его складе.

Алкогольная продукция, которая по договорам купли-продажи является уже собственностью субъектов предпринимательства, имеющих лицензию на оптовую и розничную реализацию алкогольной продукции, возврату поставщику-импортеру для дальнейшей перемаркировки не подлежит.

В связи с этим вопрос: Как, на основании чего и за чей счет оптовые и розничные реализаторы алкогольной продукции смогут осуществить возврат своей (выкупленной) алкогольной продукции поставщику для перемаркировки, если собственником этого товара являются только они сами, а поставщик уже таковым не является?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 15 февраля 2017 года на вопрос от 7 февраля 2017 года № 455133 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с п. 3 статьи 653 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), маркировку осуществляют производители и импортеры подакцизных товаров, банкротные и реабилитационные управляющие при реализации имущества (активов) должника. 

Вопрос:

Согласно налогового кодекса РК пункт 5, Статья 166 Налоговые вычеты предоставляется при наличии соответствующих документов:

1. Договора о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов и документа, подтверждающего уплату добровольных пенсионных взносов;
2. Договора страхования и документа, подтверждающего уплату страховой премии (периодических страховых взносов в случае, если договором предусмотрена уплата страховых премии в рассрочку);
3. Договора банковского займа с жилищным строительным сберегательным банком на проведение мероприятий по упущению жилищных условий на территории РК и документа, подтверждающего погашение вознаграждения по указанному займу.

У нашей сотрудницы есть только договор с АО «Жилищный строительный сберегательный банк Казахстана на основании этого имеем ли право применять налоговые вычеты?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 16 февраля 2017 года на вопрос от 9 февраля 2017 года № 455417 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с пунктом 5 статьи 166 Налогового кодекса право на налоговые вычеты, установленные подпунктами 3) - 5) пункта 1 данной статьи, предоставляется при наличии соответствующих документов: ) договора о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов и документа, подтверждающего уплату добровольных пенсионных взносов; 2) договора страхования и документа, подтверждающего уплату страховых премий (периодических страховых взносов - в случае, если договором предусмотрена уплата страховых премий в рассрочку); 3) договора банковского займа с жилищным строительным сберегательным банком на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан и документа, подтверждающего погашение вознаграждения по указанному займу. 

Вопрос:

Просим дать разъяснения по выписке электронной счёт фактуре. У нас возникла спорная ситуация. Наше ТОО закупает товар чай, кофе входящий в перечень изъятия, наш поставщик закупает данную продукцию с России в единицах измерения кг и расфасовывает в пачки и реализовывает нам в единице измерения кг. Далее нами товар реализуется в единицах измерения ШТ.

Могут ли возникнуть проблемы при отслеживании органами гос.доходов движения товара, если нами КГ будут переводиться в ШТ? В правилах документооборота электронных счетов фактур об изменении единиц измерения ничего не сказано.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 1 февраля 2017 года на вопрос от 13 января 2017 года № 452698 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с пп.6) п.37 Правил ЭСФ в графе 4 «Ед. изм.» указывается единица измерения (условное обозначение) количества реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг (при наличии). 

Вопрос:

Хотелось бы задать вопрос касательно Заявления об уплате косвенных налогов 328 и уплате налогов согласно этих заявлений. На сегодняшний день в связи с выпиской электронных счетов-фактур, заявления об уплате косвенных налогов сдаются по мере поступления товара, срок оплаты налога до 20-го числа месяца следующего за отчетным, но в налоговом комитете сроки для подтверждения уплаты 10 рабочих дней, мы оплачиваем в течении этих 10 рабочих дней, на сегодняшний день у нас сложилась такая ситуация мы оплатили налоги на 7-й день, на лицевой счет они разнеслись только на 9-й день, а на 8-й день мы получаем мотивированный отказ.Где наше нарушение, ведь мы сроки никакие не нарушили, даже если оплата поступает на 10-й день? Какие все-таки сроки оплаты налогов правильные? Когда я как налогоплательщик читаю статью НК 276-20 п.4 есть четкие сроки до 20-го числа и нигде не указано, что до 20-го числа, но не позднее, чем 10 (а в нашем случае 8-9) рабочих дней после предоставления заявления и декларации. Но для работников налоговых органов сроки другие, получается что я руководствуюсь одними сроками, а работники другими и из-за у нас возникают недопонимания.

Насколько мотивирован отказ по причине не уплаты на 8-9 рабочий день, если деньги все-таки на 9-10 рабочий день поступают?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 27 января 2017 года на вопрос от 19 января 2017 года № 453329 (dialog.еgov.kz) 

В соответствии с пунктом 5 статьи 276-20 Налогового кодекса налоговым периодом для исчисления и уплаты косвенных налогов при импорте товаров, в том числе товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья, товаров (предметов лизинга) по договорам (контрактам) лизинга, на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Таможенного союза является календарный месяц, в котором приняты на учет такие импортированные товары или наступает срок платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга. 

Вопрос:

Почему колл центр 1414 не работает? Невозможно дозвониться. По тел доверия некий сотрудник Кажиев 316145 отвечает, что он некомпетентен отвечать на вопросы.

Почему ТОО Раус-2014 отказывает в оплате карточкой, говорят что у них нет пос-терминала. Не нарушают ли они мои права оплатить картой при невозможности оплатить наличкой? Фискальный чек мне пришлось выпросить у них, сами добровольно не дают чеки. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 18 января 2017 года на вопрос от 9 января 2017 года № 452216 (dialog.еgov.kz)

Согласно пп.5 п.1 ст.20 Налогового Кодекса органы государственных доходов обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства. В соответствии с п.1 ст.26 Налогового Кодекса налоговым обязательством признается обязательство налогоплательщика перед государством, возникающее в соответствии с налоговым законодательством РК, в силу которого налогоплательщик обязан встать на регистрационный учет в налоговом органе, определять объекты налогообложения и (или) объекты, связанные с налогообложением, исчислять налоги и другие обязательные платежи в бюджет, составлять налоговые формы, представлять налоговые формы, за исключением налоговых регистров, в налоговый орган в установленные сроки и уплачивать налоги и другие обязательные платежи в бюджет.