Вопрос:

В связи с изменением адреса, ТОО "SUAY ENERGY SERVICES" в декабре 2016 года были поданы документы на перерегистрацию ТОО в Министерстве юстиции с Наурызбайского района в Ауэзовский район г.Алматы. В установленные законодательством сроки данный по перерегистрации министерством были переданы в УГД Наурызбайского района г.Алматы для снятия нашего ТОО с учёта данного района и переброски остатков по лицевому счёту в УГД по Ауэзовскому району г.Алматы. По непонятным для нас причинам УГД Наурызбайского района даёт отказ в нашей перерегистрации и переносе остатков по нашему лицевому счёту. При этом ни Министерство юстиции, ни налогоплательщик не были проинформированы о данном решении.

В течение двух месяцев, имея данные с МЮ о нашей перерегистрации, мы пытались выяснить, по какой причине нас не снимают с учёта в УГД Наурызбайского района и не понимая в каком районе, как налогоплательщики находимся, т.к. вразумительного и квалифицированного ответа не получили ни в УГД Наурызбайского района, ни в УГД Ауэзовского района. В связи со сложившейся ситуацией, нами вовремя не предоставлена налоговая отчётность за 4 квартал 2016 года (её у нас не принимали ни в УГД Ауэзовского района, ни в УГД Наурызбайского района). При этом УГД Наурызбайского района оформляет на наше ТОО административное дело в связи с просрочкой сроков сдачи налоговой отчётности. Просим разобраться в сложившейся ситуации и помочь нам в переброске нашего лицевого счёта в УГД Ауэзовского района. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 18 марта 2017 года на вопрос от 6 марта 2017 года № 458602 (dialog.еgov.kz)

Cогласно пояснениям, представленных УГД по Наурызбайскому району г.Алматы, перерегистрация сведений ТОО «Suay Energy Services» (далее –ТОО) об изменении места нахождения и передача лицевых счетов в УГД по Ауэзовскому району г.Алматы не производилась в связи с возникновением ТОО налоговых обязательств по уплате налогов доначисленных по результатам налоговых проверок. 

Вопрос:

Нашу компанию включили в реестр крупных налогоплательщиков с 01.01.2017 г. Согласно ст. 624 п. 2 крупные налогоплательщики представляют годовую отчетность до 31 марта, следующего за отчетным периодом. Должна ли наша компания представлять отчетность за 2016 г. или же для нас наступает обязательство по представлению отчетности за 2017 г.?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 7 марта 2017 года на вопрос от 6 марта 2017 года № 458604 (dialog.еgov.kz)

В связи с тем, что Ваша компания включена в перечень крупных налогоплательщиков, подлежащих мониторингу на 2017-2018 года,

Вопрос:

Вчера мой мой сын приобрел в ЦУМе, Бейбитшилик, Бутик 51/1 товары на 3700 тенге. Друзья его приобрели примерно на сумму 6000-7000 тенге. Покупали подарки на 8 Марта одноклассницам. Чеки им не выдали. Дома сын обнаружил, что один из флаконов с духами полон лишь наполовину. Вернулся обратно в ЦУМ. Продавец Балжан и администратор Зульфия браковочный товар не приняли, деньги не вернули. Ответили, что это некачественные дешевые подделки. Ясно, что это не оригинал. Но, выходит, они намеренно продают брак. Чек по моему требованию по телефону выдали лишь на сумму 1000 тенге. По словам администратора Зульфии чеки они выбивают лишь по требованию. "И не Ваше дело почему не на весь товар". Контакты владельца не дали, объясняя, что он в другом городе. В ЦУМе у этого же владельца есть еще один иди два бутика. ИП Исмагамбетова А. Д. ИИН 900106450463.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 15 апреля 2017 года на вопрос от 7 марта 2017 года № 458725 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с пунктом 1 статьи 645 Закона Республики Казахстана «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) на территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин (далее – ККМ). Согласно подпункту 2) пункта 4 статьи 645 Налогового Кодекса При применении ККМ осуществляется выдача чека ККМ или товарного чека на сумму, уплаченную за товар, работу, услугу. 

Вопрос:

Хотел бы обратить Ваше внимание на следующий немаловажный по моему мнению ситуацию, которая складывается в ЮКО длительное время. Тема пойдет об общепите, то есть кафе, самса ханы, бары и другого вида забегаловки, которых у нас очень много. Как правило, при посещении таких родов заведений, как на это и требует закон, услугодатель приносит счет и фискальный чек, который мы и оплачиваем. Однако, если разобраться то по факту заведений кто соблюдает закон и платит налоги единицы. В большинстве случаев в кафе и других заведениях пишут счет ручкой на бумагах. Как вы считаете, каким образом данные лица оплачивают налоги? Если просто проехаться чуть дальше центра города то в частном секторе каждый стремится предложить свои услуги (сто,мойка,вулканизация,пошив, самса и т.д.), клеят свою рекламу на заборах, которая также облагается налогами. Я не против развития малого и среднего бизнеса, я хочу чтобы за свою деятельность государство получало соответствующие налоги. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 3 апреля 2017 года на вопрос от 7 марта 2017 года № 458756 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с пунктом 1 статьи 645 Закона Республики Казахстана «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) на территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин (далее – ККМ), если иное не установлено настоящим пунктом. Положение настоящего пункта не распространяется на денежные расчеты:

Вопрос:

Сегодня я совершил покупки медикаментов в аптеке. После покупки я потребовал чек, на что продавец мне отказал по причине неработающего кассового аппарата и компьютера в аптеке. Прошу принять меры а также разъяснить насколько правомерна коммерческая деятельность магазинов/аптек с неработающим/отсутствующим кассовым аппаратом.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 15 марта 2017 года на вопрос от 9 марта 2017 года № 458909 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с пунктом 1 статьи 645 Закона Республики Казахстана «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) на территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин (далее – ККМ).

Вопрос:

Согласно ст. 666 НК РК: «рассмотрение жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах проверки производится вышестоящим налоговым органом.» Т.е., уведомление о результатах налоговой проверки, вынесенное областным Департаментом налогового органа должно быть обжаловано в Комитет государственных доходов Министерства финансов РК (далее по тексту Комитет), являющийся вышестоящим органом. Согласно ст. 676 НК РК: «пересмотр решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах проверки производится уполномоченным органом». Т.е., о пересмотре решения вынесенного вышестоящим налоговым органом необходимо также обращаться в Комитет государственных доходов Министерства финансов РК. Таким образом, получается, что в данной ситуации, вышестоящий орган и уполномоченный орган это - Комитет государственных доходов Министерства финансов РК.

1. Какой государственный орган является уполномоченным органом по пересмотру решения вынесенного Комитетом (как вышестоящим органом) по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика на уведомление о результатах проверки?
2. Если таким органом является Комитет, то вправе ли налогоплательщик обращаться с жалобой в Комитет государственных доходов с жалобой на решение вынесенное Комитетом по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика на уведомление о результатах проверки?
3. Приостанавливает ли исполнение уведомления о результатах проверки подача жалобы в уполномоченный орган на решение по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика на уведомление о результатах проверки?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 13 марта 2017 года на вопрос от 10 марта 2017 года № 458955 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с порядком, установленным пунктом 1 статьи 666 и статьей 676 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс), рассмотрение жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах проверки производится вышестоящим налоговым органом, а пересмотр решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах проверки производится уполномоченным органом. 

Вопрос:

Я гражданин РК, владею недвижимостью в РФ, сейчас хочу ее продать. Так как, я не являюсь налоговым резидентом РФ, мне при продаже необходимо заплатить налог в размере 30 % от стоимости недвижимости. Я слышал, что существуют соглашения между странами об избежании двойного налогообложения. Есть ли между нашими странами такое соглашение? И могу ли я оплатить этот налог в РК, согласно ставкам налогообложения в нашей стране?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 15 марта 2017 года на вопрос от 10 марта 2017 года № 458962 (dialog.еgov.kz)

Согласно пунктам 1 и 2 Конвенции между Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал доход, получаемый резидентом Договаривающего Государства от недвижимого имущества (включая доход от сельского или лесного хозяйства), находящегося в другом Договаривающемся Государстве, может облагаться налогом в этом другом Государстве.

Вопрос:

Наша компания импортирует товары из РФ. Дата принятия на учет товара (согласно МСФО) 04.02.2017г. суббота курс рубля 5,42 тенге. Какой использовать курс для налогового и бухгалтерского учетов, если дата принятия товара выпадает на выходной день: на 03.02.17г. пятница курс рубля 5,45тг? Или 04.02.2017г. суббота курс рубля 5,42тг.? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 10 марта 2017 года на вопрос от 9 марта 2017 года № 458876 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с пунктом 2 постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 января 2013 года № 15 и приказа Министра финансов Республики Казахстан от 22 февраля 2013 года № 99 «Об установлении порядка определения и применения рыночного курса обмена валют», 

Вопросы:

Уведомлением НУ по Бостандыкскому району г.Алматы (далее Налоговое управление) №07000015584 от 21 января 2014г., мне было сообщено о необходимости исполнении налогового обязательства. С целью выяснения причин возникновения задолженности и ее суммы, я обратилась в Налоговое управление. Согласно полученным устным разъяснениям, у меня имелась задолженность по индивидуальному подоходному налогу, которая образовалась в 2009 году и составила 241 342 тенге, т.е. уведомление я получила фактически через пять лет со дня возникновения обязательств по уплате налога.  Я согласилась с суммой основного долга, но с суммой неустойки была не согласна. Считаю, что требования Налогового управления в части взыскания пени (недоимки) в размере 158 409 тенге не соответствует нормам закона, а именно статьей 32-2 Закона РК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) установлено, что не признается налоговой задолженностью и не подлежит внесению в бюджет, а также подлежит списанию в порядке, установленном уполномоченным органом, сумма пеней, числящаяся в лицевых счетах налогоплательщиков по состоянию на 1 января 2014 года и не уплаченная по состоянию на 1 октября 2014 года.

Как следует из указанной нормы Закона пеня, числящаяся в моем лицевом счете по состоянию на 1 января 2014 года и не уплаченная мною по состоянию на 1 октября 2014 года, в соответствии с нормами Закона должна быть списана Налоговым управлением. Прошу Вас разобраться в сложившейся ситуации и объяснить мне правомерность требований РГУ «Управление государственных доходов по Бостандыкскому району Департамента государственных доходов по городу Алматы Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан», которыми игнорируется нормы действующего законодательства.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 27 марта 2017 года на вопрос от 10 марта 2017 года № 458970/1 (dialog.еgov.kz)

Пунктом 2 статьи 557 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) предусмотрено, что сведения о налогоплательщике (налоговом агенте), являющиеся налоговой тайной, не могут быть представлены органами государственных доходов другому лицу без письменного разрешения налогоплательщика (налогового агента), если иное не установлено настоящей статьей. 

Вопрос:

Я ИП - не являюсь плательщиком НДС, должна ли я выписывать электронные счета фактуры, при заключении договоров на портале государственных закупок?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 3 марта 2017 года на вопрос от 18 февраля 2017 года № 456629 (dialog.еgov.kz)

Разъяснение Закона Республики Казахстан «О государственных закупках», а также «Правил осуществления государственных закупок», утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 11 декабря 2015 года № 648, входит в компетенцию Департамента законодательства государственных закупок Министерства финансов Республики Казахстан.