Какие документы должна предоставить компания-нерезидент, за услуги, оказанные на территории нерезидента. По какому курсу принять услугу и какие возникают налоги у компании резидента РК?
Вопрос:
Какие документы должна предоставить компания-нерезидент, за услуги, оказанные на территории нерезидента. По какому курсу принять услугу и какие возникают налоги у компании резидента РК? Нам предоставили инвойс на английском языке, без печати нерезидента.
Ответ:
Компания –нерезидент, оказавшая услуги не на территории РК, предоставляет первичные документы, определенные законодательством страны своего резидентства. В любом случае, у Вас будет переведенный документ, инвойс от нерезидента.
Т.к. услуги перевода оказаны за пределами РК и не относятся к услугам, определенным пп. 3 п. 1 ст. 644 НК РК, и при этом, если нерезидент не является резидентом страны со льготным налогообложением, то нерезидент не получает дохода из источников в РК, следовательно, КПН у источника выплаты с доходов такого нерезидента удерживаться не будет.
Если покупатель не является плательщиком НДС, то обязательств по исчислению и уплате в бюджет НДС за нерезидента не возникает.
Признание расходов производится в учете на дату фактического оказания услуг по рыночному курсу обмена валюты, установленному на дату операции в соответствии с МСФО 21.
При этом, если за услуги производилась предоплата, то датой операции будет признаваться дата предоплаты. Т.е. в этом случае расходы будут признаваться на дату оказания услуг с применением рыночного курса обмена валюты, установленного на дату предоплаты. Курсовой разницы при этом не возникает.
Если за услуги оплата производится по факту оказания услуг, то датой операции буде признаваться дата фактического оказания услуг.
Вам следует перевести инвойс на казахский или русский язык в соответствии со ст. 7 Закона РК "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и Правилами ведения бухгалтерского учета и на основании данного инвойса (оригинала и переведенного) признать расходы.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: