Каким образом можно подтвердить корректность сертификата резидентства компании, если в Ирландии (Дублине) в апостиле указывается фамилия нотариуса?
Вопрос:
Каким образом можно подтвердить корректность сертификата резидентства компании, если в Ирландии (Дублине) в апостиле указывается фамилия нотариуса?
Ответ:
При выплате нерезидентам доходов из источников РК применить освобождение от налогообложения, или сниженную ставку при выплате таких доходов, как роялти, дивиденды, вознаграждения, возможно только для нерезидентов, признаваемых резидентами стран, с которыми Республикой Казахстан заключены Конвенции.
По состоянию на 1 января 2019 года заключены и ратифицированы 53 Конвенции, одна из которых «Конвенция между Правительством Республики Казахстан и Правительством Ирландии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход» (г. Астана, 26 апреля 2017 года Конвенция ратифицирована Законом от 29 декабря 2017 года № 130-VI Вступила в силу 29 декабря 2017 года Международный договор применяется при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа, подтверждающего резидентство нерезидента. Пр этом документ, подтверждающий резидентство, представляется нерезидентом налоговому агенту не позднее одной из следующих дат, которая наступит первой:
- 31 марта года, следующего за налоговым периодом, определенным в соответствии со статьей 314 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», в котором произошла выплата дохода нерезиденту или невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты;
- не позднее пяти рабочих дней до завершения налоговой проверки по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты, за налоговый период, в течение которого выплачен доход нерезиденту.
Дата завершения налоговой проверки определяется в соответствии с предписанием.
В соответствии со статьей 675 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» документом, подтверждающим резидентство нерезидента, является официальный документ, подтверждающий, что нерезидент - получатель дохода является резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, представленный в одном из следующих видов:
- оригинала, заверенного компетентным органом иностранного государства, резидентом которого является нерезидент. Подпись должностного лица и печать компетентного органа, подтверждающего резидентство нерезидента, должны быть легализованы в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан;
- нотариально засвидетельствованной копии оригинала документа, соответствующего требованиям 1) пункта 1 статьи 675 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет». Подпись и печать иностранного нотариуса должны быть легализованы в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан;
- бумажной копии электронного документа, подтверждающего резидентство нерезидента, размещенного на интернет-ресурсе компетентного органа иностранного государства. Согласно, статьи 3 вышеуказанной Конвенции «компетентным органом» в Ирландии является «Управление доходов или его уполномоченного представителя».
Принимая во внимание, что Республика Казахстан и Ирландия являются участниками Конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов г. Гаага, 5 октября 1961 г. (Конвенция вступила в силу для Казахстана 30 января 2001 года согласно официальному уведомлению № 1/2001 от 29.01.2001 г. МИД Королевства Нидерландов.) нерезидент вправе в отношении легализации подписи и печати компетентного органа иностранного государства, выдавшего документ, применить положения Гаагской Конвенции, согласно которым единственной формальностью которая может быть потребована, является проставление апостиля компетентным органом государства резидентом которого является нерезидент-получатель дохода.
В соответствии со статьей 2 Гаагской Конвенции каждое из Договаривающихся государств освобождает от легализации документы, на которые распространяется данная Конвенция и которые должны быть представлены на его территории.
Согласно статье 5 Гаагской Конвенции апостиль проставляется по ходатайству подписавшего лица или любого предъявителя документа. Заполненный надлежащим образом, он удостоверяет подлинность подписи, качество, в котором выступало лицо, подписавшее документ и, в надлежащем случае, подлинность печати или штампа, которыми скреплен этот документ.
Согласно Правил легализации документов (далее - Правила), как указано выше, утвержденные приказом и. о. Министра иностранных дел Республики Казахстан от 6 декабря 2017 года № 11-1-2/576, определяют порядок легализации документов. К легализации принимаются подлинники документов, а также их нотариально заверенные копии.
В представленном Вами документе, подтверждающего резидентство Ирландии, присутствует апостиль, который удостоверяет подлинность подписи, качества, в котором выступало лицо, подписавшее сертификат резидентства и подлинность печати или штампа, которыми скреплен данный документ. Таким образом, такой документ может быть применен в целях освобождения от налогообложения в рамках Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход.
Так же легализация в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан, не требуется в случае, если документ, подтверждающий резидентство нерезидента, размещен на интернет-ресурсе компетентного органа иностранного государства в вашем случае это «Управление доходов или его уполномоченного представителя» Ирландии.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Иные вопросы Нерезиденты
Ответ:
Нерезидент - это иностранное лицо, обладающее признаками резидента РК и между страной регистрации (инкорпорации) которого и Казахстаном имеется международный договор об избежании двойного налогообложения.
-
Раздел: Нерезиденты Корпоративные отношения
Ответ: Данный вопрос решается согласно нормам Налогового Кодекса РК.
-
Раздел: Нерезиденты Все ответы
Ответ:
Данный вопрос регулируется нормами Закона РК «О государственных социальных пособиях по инвалидности и по случаю потери кормильца в Республике Казахстан». -
Ответ:
Данный вопрос регулируется согласно нормам Закона Республики Казахстан «О миграции». -
Ответ:
В данном случае будут необходимы:
- Апостилированное решение о слиянии и создании юридического лица;
- Апостилированная выписка из торгового реестра иностранного юридического лица;
- Апостилированное решение о слиянии и создании юридического лица;
-
Раздел: Иные вопросы Нерезиденты
Ответ:
В соответствии с п.1 ст. 48 Закона РК «О нормативных правовых актах» Действие нормативных правовых актов Республики Казахстан распространяется на граждан и юридических лиц Республики Казахстан, а также находящихся на ее территории иностранцев и лиц без гражданства,
-
Ответ:
Согласно ст. 6 Закона Республики Казахстан "О правовом положении иностранцев", иностранцы, постоянно проживающие в Республике Казахстан и соответственно, имеющие вид на жительство, в трудовых отношениях имеют те же права и несут те же обязанности, что и граждане Республики Казахстан.
-
Раздел: Доход работника Нерезиденты
Ответ:
Налоги, взносы и отчисления по доходам работника-нерезидента, гражданина Российской Федерации, не имеющего вида на жительство:
ИПН - 10% без права на вычеты;
-
Раздел: Нерезиденты Иные вопросы
Ответ:
Бизнес эмигрант — это лицо, открывающее свой бизнес, тогда как трудовой мигрант — это наемный работник. Трудовая виза, категории С3, выдается лицам, прибывающим в Республику Казахстан с целью осуществления трудовой деятельности. Документы на визу С3 подаются работодателем (компанией), планирующим привлечь иностранного работника. Тогда как
-
Ответ:
На основании статьи 644 Налогового кодекса доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан признается в том числе доход в виде роялти.
Роялти - платеж за использование или право на использование авторских прав, в том числе на программное обеспечение (статья 1 Налогового кодекса).