Какое налоговые обязательства возникают у сторон, если российская компания планирует купить зерно в Казахстане у казахстанской компании?
Вопрос:
Какое налоговые обязательства возникают у сторон, если российская компания планирует купить зерно в Казахстане у казахстанской компании?
Ответ:
В данном случае у ТОО будет экспорт зерна. Оформление экспорта в ЕАЭС:
1. подписывается договор поставки между сторонами, в котором оговариваются условия поставки, оплаты за товар, переход права собственности на товар и прочие условия. Если товар поставляется на условиях предоплаты, то Вы выписываете счет на оплату в валюте договора.
2. При отгрузке товара оформляется накладная на отпуск запасов на сторону, ТТН (или CMR, СМГС ил авианакладная), счет-фактура . Если реализуемые товары включены в Перечень изъятий (признак происхождения 1 или 3), то налогоплательщик обязан заверить ЭСФ, выписанный при экспорте таких товаров в ЕАЭС в УГД.
Заверение товаросопроводительных документов производится в соответствии с Регламентом заверения товаросопроводительных документов при вывозе отдельных видов товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов ЕАЭС, утвержденным приказом Председателя КГД МФ РК от 21 января 2016 года № 22.
Если экспортер плательщик НДС, то счет-фактура выписывается по ставке 0% НДС, оборот признается облагаемым по нулевой ставке.
3. Товар отгружается перевозчику и направляется к покупателю. Если товар включен в Перечень изъятий, выписывается ЭСФ, заверяется в налоговом органе и направляется покупателю. Порядок выписки ЭСФ пошагово определен Правилами документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме.
4. Покупатель уплачивает у себя в стране НДС на импорт и представляет формы 328.00 и 320.00.
5. Для плательщика НДС: Покупатель для подтверждения правомерности продавцом применения нулевой ставки НДС в установленные приложением № 18 к Договору о ЕАЭС и НК РК отправляет заверенную налоговым органом страны покупателя форму 328.00 поставщику, которую поставщик предоставляет в налоговые органы РК (отражает в приложении 300.09 к декларации по НДС). Срок в течение 180 календарных дней с даты осуществления экспорта.
6. Поставщик представляет в департамент статистики форму 1-ТС при экспорте товаров в ЕАЭС.
7. Поставщик представляет в территориальное управление НБ РК форму 1-ОПБ и 1- ПБ.
Если на дату экспорта товар включен в Перечень изъятий, то при экспорте такого товара налогоплательщик выписывает обязательно ЭСФ, который необходимо заверить в УГД.
Таможенное оформление при экспорте в страны ЕАЭС не производится.
Ваш покупатель будет уплачивать НДС на импорт при ввозе зернав РФ и преставлять форрмы 328.00 и 320.00 в ФНС РФ. При этом, он должен будет в течение 180 календарных дней выслать Вам подтверждение (форму 328.00 с отметками ФНС РФ) о том, что он уплатил НДС на импорт.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: