Казахстанская компания «А» оплатила китайской компании «Б» за товар N сумму в долларах USD. Компания «Б» нарушила условия сделки по договору, товар не был доставлен по назначению. По предъявлению на возврат денег за не поставленный товар китайская компания отказалась ссылаясь на то, что денег у компании нет. В итоге китайская компания «Б» исчезла нет возможности ни вернуть деньги, ни получить товар. Возникают ли у компании «А» штрафные санкции со стороны налоговых, банковских и других служб, по
Категории вопросов:

Казахстанская компания «А» оплатила китайской компании «Б» за товар N сумму в долларах USD. Компания «Б» нарушила условия сделки по договору, товар не был доставлен по назначению. В итоге китайская компания «Б» исчезла, нет возможности ни вернуть деньги, ни получить товар. Возникают ли у компании «А» штрафные санкции со стороны налоговых, банковских и других служб, по валютным операциям, так как валюта была оплачена, а товар или деньги не возвращены т.е сумма которая была оплачена не закрылась?

Автор:
Оканов Айбек
10.04.2019 15:14
767

Вопрос:

Казахстанская компания «А» оплатила китайской компании «Б» за товар N сумму в долларах USD. Компания «Б» нарушила условия сделки по договору, товар не был доставлен по назначению. В итоге китайская компания «Б» исчезла, нет возможности ни вернуть деньги, ни получить товар.

Возникают ли у компании «А» штрафные санкции со стороны налоговых, банковских и других служб, по валютным операциям, так как валюта была оплачена, а товар или деньги не возвращены т.е сумма которая была оплачена не закрылась?

Ответ:

Согласно определению в общедоступных источниках Репатриация (Repatriation) – это возвращение в страну капиталов, вложенных за рубежом, с целью инвестировать на родине, также возвращение в страну граждан, оказавшихся в другом государстве в качестве военнопленных, эмигрантов, беженцев, и возврат культурных ценностей.

В соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 12 Закона Республики Казахстан от 13 июня 2005 года № 57-III «О валютном регулировании и валютном контроле» репатриация национальной и иностранной валюты заключается в зачислении на банковские счета в уполномоченных банках национальной и иностранной валюты, переведенной резидентом в пользу нерезидента для осуществления расчетов по импорту товаров (работ, услуг), в случае неисполнения или неполного исполнения обязательств нерезидентом.

Резидент обязан обеспечить выполнение требования репатриации национальной и иностранной валюты в срок репатриации.

При этом подпунктом 2) статьи 251 Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях от 5 июля 2014 года № 235-V установлено, что невыполнение требования репатриации национальной и иностранной валюты, совершенное в виде не зачисления национальной и иностранной валюты на банковские счета в уполномоченных банках:

национальной и иностранной валюты, переведенной резидентом в пользу нерезидента за импорт товаров (работ, услуг), подлежащей возврату в связи с неисполнением или неполным исполнением нерезидентом обязательств по поставке товара (осуществлению работ, оказанию услуг), -

влечет штраф на субъектов малого предпринимательства, на субъектов среднего предпринимательства, на субъектов крупного предпринимательства, некоммерческие организации в размере двадцати процентов от суммы незачисленной национальной и иностранной валюты, но не более двух тысяч месячных расчетных показателей.

Примечание.

Ответственность за совершение правонарушений, предусмотренных настоящей статьей, наступает в случаях, когда после истечения срока репатриации сумма не зачисленной национальной и иностранной валюты превышает сумму, эквивалентную пятидесяти тысячам долларов США, и если эти действия (бездействие) не содержат признаков уголовно наказуемого деяния.

Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не несут ответственности, предусмотренной настоящей статьей.

На основании пункта 2 статьи 804 Кодекса РК об административных правонарушениях по делам об административных правонарушениях, рассматриваемых судами, протоколы об административных правонарушениях имеют также право составлять уполномоченные работники Национального Банка Республики Казахстан статьи 86 (часть четвертая), 185, 211 (часть первая), 214 (части первая, вторая, третья и четвертая),245, 251, 252 (часть вторая),462, 463, 464 (часть вторая).

Таким образом, применительно к рассматриваемой ситуации репатриация (возвращение в страну) иностранной валюты заключается в зачислении на банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты, переведенной резидентом в пользу нерезидента для осуществления расчетов по импорту товаров, в случае неисполнения обязательств нерезидентом.

Ответственность при этом наступает в случаях, когда после истечения срока репатриации сумма не зачисленной национальной и иностранной валюты превышает сумму, эквивалентную 50 000 долларов США.

Тогда, в данной ситуации, когда Казахстанская компания «А» оплатила китайской компании «Б» за товар N сумму в долларах USD и при этом товар не был доставлен и нет возможности вернуть деньги, у компании «А» возникают штрафные санкции со стороны уполномоченных работников Национального Банка РК, по валютным операциям при условии, что сумма в долларах USD, уплаченная данному нерезиденту, превышает сумму, эквивалентную 50 000 долларов США.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно: