Вопрос:

Выписка электронных счетов фактур касается индивидуальных предпринимателей работающих в упрощенном режиме без НДС, не занимающихся импортом и экспортом товаров? Основная деятельность поставка продуктов питания в школьные, дошкольные организации и больницы города. Государством предполагалось ввести обязательную выписку счетов-фактур в электронном варианте для всех плательщиков НДС с 1 января 2017 года. Однако срок этот опять перенесли. Но ведь неплательщиков НДС это пока не касается если мы не проводим операции по перечню товаров который указан в законе?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 03 февраля 2017 года на вопрос от 20 января 2017 года № 453412/1 (dialog.еgov.kz)​

В статье 263 Налогового кодекса РК, указаны налогоплательщик, которые обязаны выписывать ЭСФ: уполномоченные экономические операторы, таможенные представители, таможенные перевозчики,

Вопрос:

Для координации своих дальнейших действий, ТОО, просмотрев планы закупок на 2016 год, обратилось в Управление образования Алматинской области. Предметом обсуждения стали учебники и учебные пособия для школ. На заданные вопросы получили письменный ответ: Все регулируется Приказом министерства науки и образования РК №13 от 08.01.2016 года. И среди издательств, указанных в перечне, утвержденном этим Приказом наше ТОО отсутствует. Мы ознакомились с вышеуказанным Приказом. Это перечень учебников, изданных теми или иными издательствами.

Следовательно вопрос, правильно ли трактует Приказ Управление образования Алматинской области?

Или все-таки существует Приказ со списком издательств, именно у которых и должны закупать ГУ отделы образования?

Ответ Министра образования и науки РК от 19 апреля 2016 года на вопрос от 12 апреля 2016 года № 309633 (dialog.еgov.kz)​

В школах Республики Казахстан используются

Вопрос: 

Юридическое лицо-резидент РК получает долгосрочный заем за пределами РК через юридическое лицо- нерезидента РК, в которой один из участников является учредителем юридического лица-резидента РК. По договору займа юридическое лицо-резидент погашает основной долг и вознаграждение, и исчисляет КПН по ставке 15%.

Возникает вопрос, подпадает ли данный займ под действие Закона о трансфертном ценообразовании?

Ответ Председатель Комитета государственных доходов Министерства финансов РК  от 26 января 2017 года на вопрос от 25 января 2017 года № 453834 (dialog.еgov.kz)​

В соответствии с подпунктом 31) статьи 2 Закона Республики Казахстан «О трансфертном ценообразовании» от 5 июля 2008 года (далее – Закон) сделки по оказанию услуг, одной из сторон которых является нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Казахстан без образования постоянного учреждения относятся к

Вопрос: 

ТОО А, при заполнении расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с доходов нерезидента, полностью освободила от налогообложения доходы нашего контрагента, являющегося резидентом страны, с которой заключена Конвенция об избежании двойного налогообложения, полученных из источников в Казахстане на основании положений указанной Конвенции. В целях подтверждения применения положений Конвенции об избежании двойного налогообложения, контрагентом представлен сертификат резидентства. Вместе с тем, при заполнении расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты, бухгалтером не отражены сведения графы Р «Наименование международного договора» и графы Q «Код страны, с которой заключен договор», тогда как остальные графы расчета, в том числе номер и дата контракта были заполнены верно.

Ввиду наличия неясностей прошу Вас разъяснить:

1. Может ли неправильное заполнение расчета, а именно не отражение отдельных его граф, лишить права налогового агента (ТОО) на применение освобождения от налогообложения доходов нерезидента на основании положений Конвенции об избежании двойного налогообложения?
2. Вправе ли ТОО устранить вышеуказанные технические ошибки путем сдачи дополнительного расчета с отражением незаполненных граф, для целей подтверждения обоснованности освобождения от налогообложения доходов нерезидента в Казахстане на основании положений Конвенции об избежании двойного налогообложения? 

Ответ Председатель Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 31 января 2017 года на вопрос от 27 января 2017 года № 453983 (dialog.еgov.kz)​

Согласно пунктам 5 и 6 Правила составления налоговой отчетности (расчета) по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04) приложение к расчету составляется в обязательном порядке при заполнении строк в расчете, требующих раскрытия соответствующих показателей.

Вопрос:

При проведении государственных закупок, заказчик вправе установить разные квалификационные требования, к примеру наличие у потенциального поставщика опыта работы на рынке закупаемых товаров или в определенной отрасли. Для подтверждения данного опыта установлен следующий перечень :«оригиналы или нотариально засвидетельствованные копии соответствующих актов, подтверждающих прием-передачу поставленных товаров, отзывов или рекомендательных писем за каждый заявленный год».

Имеет ли право Заказчик отклонить заявку поставщика, если вместо указанных документов будут предоставлены иные документы свидетельствующие о факте приема-передачи товара, т.е. документы подтверждающие наличие опыта у потенциального поставщика, к примеру:

• счет-фактура;
• накладная, свидетельствующая о приеме-передаче товара подписанная со стороны поставщика и заказчика;
• доверенность на представителя заказчика по форме Д-1 (Приложение 6 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562), предоставляющая ему полномочия для принятия товара с указанием всех его данных, данных заказчика и поставщика, номера договора, общее количество и наименование товара, а также с наличием всех подписей уполномоченных сотрудников и оттиска печати заказчика?

Ответ Министра финансов РК от 12 апреля 2016 года на вопрос от 7 апреля 2016 года № 309389 (dialog.еgov.kz)​

В соответствии с подпунктом 1) пункта 150 Правил осуществления государственных закупок, утвержденным приказом Министра финансов Республики Казахстан от 11 декабря 2015 года №648 (далее – Правила) потенциальный поставщик не допускается к участию в конкурсе (признан участником конкурса), если он и (или) его субподрядчик либо соисполнитель определены

Вопрос:

Юридическим лицом, пятьдесят и более процентов голосующих акций (долей участия в уставном капитале), которых принадлежат государству, планируется проведение мероприятия с участием Президента Республики Казахстан.

Правомерно ли закупить услугу по проведению мероприятий, способом из одного источника путем прямого заключения договора о государственных закупках на основании пп.32) п. 3 статьи 39 Закона о государственных закупках?

Ответ И.о.Председателя Комитета внутреннего государственного аудита от 02 февраля 2017 года на вопрос от 27 января 2017 года № 454006 (dialog.еgov.kz)​ 

Согласно пп.32) п. 3 статьи 39 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках» (далее – Закон), государственные закупки способом из одного источника путем прямого заключения договора о государственных закупках осуществляются в случае,

Вопрос:

Возник ряд вопросов, касательно государственных закупок и работы портала.

1. В объявлениях указаны закупки способом "Закупка по государственному социальному заказу". Данный вид закупок не указан ни в Законе о государственных закупок, ни в инструкциях. Не нашел ответа и в форумах, ранее заданных вопросов. Заказчики ссылаются на законы и т.д. Прошу сообщить, где можно найти информацию по данному способу закупок для определения?
2. Зачастую организации отменяют закупку способом конкурса. При этом потенциальный поставщик перечисляет гарантийное обеспечение, готовит документы, планирует, что приводит к трате времени и отвлечение оборотных средств, к тому же если подорожает валюта, то и к обесцениванию. Можно ли исключить отмену закупок без основания?

Ответ Министра финансов РК от 4 мая 2016 года на вопрос от 8 апреля 2016 года № 309418 (dialog.еgov.kz)​

По первому вопросу Согласно пункту 6 статьи 51 Закона «О государственных закупках» (далее – Закон) государственные закупки услуг, предусмотренных государственным социальным заказом, жилища, принадлежащего на праве частной собственности физическому лицу, не являющемуся субъектом предпринимательской деятельности, осуществляются в соответствии с Законом с учетом особенностей, определенных правилами осуществления государственных закупок. Параграф

Вопрос:

Прошу разъяснить положение п. 155 Правил осуществления государственных закупок, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 11 декабря 2015 года № 648,об условиях расчета опыта работ. Согласно которому за каждую выполненную работу соответствующей либо аналогичной (схожей) работам, закупаемым на конкурсе присваивается условная скидка в размере 0,5 балл. Например, ТОО в 2012 году выполнило работы по строительству водопроводных сетей, в 2014 году строительство инженерных сетей, в том числе сети водопроводные, канализационные, электрические, а также строительство дороги к домам. В 2016 году участвует в конкурсе по закупке работ по строительству канализационных сетей.

Возникают следующие вопросы:

1. Должна ли конкурсная комиссия по закупке работ по строительству канализационных сетей учитывать работы по строительству водопроводных и инженерных сетей как аналогичные и/или схожие и присваивать соответствующую скидку?
2. И как определяется аналогичность и схожесть работ, закупаемых на данном конкурсе?

Ответ Министра финансов РК от 5 мая 2016 года на вопрос от 21 апреля 2016 года № 310259 (dialog.еgov.kz)​

В соответствии с пунктом 155 Правил осуществления государственных закупок, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 11 декабря 2015 года №648 конкурсная комиссия присваивает условную скидку в размере одного процента (1 %) за каждый год наличия у потенциального поставщика опыта работы на рынке закупаемых работ, в том числе по схожим (аналогичным) видам работ, являющихся предметом конкурса, но не более десяти процентов. В случае наличия опыта работы на рынке закупаемых работ,

Вопрос:

В нашем налоговом комитете требуют уплаты социальным отчисления в размере 5% от указанного дохода в патенте, а не от МЗП. Ссылаются на изменения в законе об обязательном социальном страховании в марте 2015 года, который вступил в действие с 1 апреля 2015 года. Я брал патент помесячно. Теперь требуют оплатить с апреля прошлого года долг по социальным отчислениям по новым ставкам. Хотя с апреля 2015 года я беспрепятственно получал патент в кабинете налогоплательщика и никаких уведомлений по этому поводу не получал. Расчет моего патента на 90 000 тенге в месяц в 2016 году был: подоходный налог - 900 тг социальные отчисления - 1143 тг социальный налог - 0 тг (ввиду того, что сумма социальных отчислений превышает сумму социального налога) нпф - 2286 тг.

На основании какой статьи я должен исчислять социальные отчисления от дохода, а не от МЗП? Насколько я знаю, согласно Закону "Об обязательном социальном страховании", статья 14 "Размер социальных отчислений" составляет с 1 января 2010 года - 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5 процентов от минимальной заработной платы, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год. И это даже после его пересмотра 17.03.2015 г. Также после пересмотра "Правил исчисления и перечисления социальных отчислений" 07.08.2015 г. в пункте "2. Порядок исчисления социальных отчислений" в подпункте 6 говорится: "Для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5 процентов от минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

Законны ли требования налоговой о социальных отчислениях 5% от указанного дохода, а не от МЗП в 911 форме? 

Ответ Министра здравоохранения и социального развития РК от 5 мая 2016 года на вопрос от 23 апреля 2016 года № 310390 (dialog.еgov.kz)​

В соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальной страховании» объектом для исчисления социальных отчислений самостоятельно занятого лица являются получаемые им доходы. При этом ежемесячный доход принимается для исчисления социальных отчислений в размере, не превышающем десятикратного размера минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете (10 МЗП в 2016 году – 228 590 тенге, соответственно максимальная сумма социальных отчислений к уплате – 11 429,5 тенге). В случае если 

Вопрос:

В сфере государственных закупок интересуемся поставками книг, учебников и т.д. для учебных заведений (школы). Все регулируется Приказом министерства науки и образования РК №13 от 08.01.2016 года. С которым мы уже ознакомились. Это перечень учебников, изданных теми или иными издательствами (например Атамура).

1. Могут ли другие поставщики приобрести оптом те же учебники (утвержденные вышеуказанным приказом) у того же издательства (например Атамура) и осуществить поставку в районные отделы образования?
2. Закупаете ли вы учебники только у указанных в Приказе министерства науки и образования РК №13 от 08.01.2016 года перечне издательствах?

Ответ Министра образования и науки РК от 13 мая 2016 года на вопрос от 2 мая 2016 года №310885 (dialog.еgov.kz)

Закуп местными исполнительными органами учебников осуществляется в соответствии