Вопрос:

Компания в течение года сдавала  в электронном виде расчеты суммы авансовых платежей за 2011 год формы 101.01 и 101.02 . Форма 101.02 подлежащая сдаче до 20.12.11 года была сдана в электронном виде 20.12.11. В графе 5 Вид расчета было отмечено очередная. Система приняла и выдала уведомление о приеме налоговым органом со статусом ПРИНЯТА. Однако, в налоговом комитете сказали, что отчет не сядет на лицевой счет,т.к. вид расчета - очередная, а надо было указать - дополнительная. Если это так, то можно написать письмо об изменении вида расчета с очередной на дополнительную?

Ответ Министра финансов РК от 27 апреля 2012 года на вопрос от 19 апреля 2012 года № 139194 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с пунктом 5 статьи 141 Налогового кодекса расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу (далее - КПН), подлежащей уплате за период после сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период (форма 101.02), представляется налогоплательщиком в течение двадцати календарных дней со дня ее сдачи за второй, третий, четвертый кварталы отчетного налогового периода.

Вопрос:

Прошу Вас разъяснить применение положений Налогового Кодекса и правил Таможенного Союза относительно импорта/экспорта товаров, а именно в сложившейся у нас ситуации:

Сокращения:

Y – Российская компания;

X – Казахстанская компания;

Z – Киргизская компания.

Ситуация:

X закупает строительные материалы в Российской Федерации у Y и планирует продавать их Z в Кыргызстан. Поставка планируется осуществляться ж/д транспортом :

• напрямую в Кыргызстан, 
• но если это невозможно, тогда с временным пребыванием товара в Казахстане и последующей отправкой в Кыргызстан.
  

1. Какие таможенные и налоговые процедуры необходимо провести Казахстанской компании (с указанием сроков и размера оплаты пошлин, сборов) при ввозе товаров в Казахстан, а также при вывозе товаров в Кыргызстан?
2. Какие налоговые обязательства возникнут у Казахстанской компании (с указанием какую налоговую отчетность необходимо представлять, сроки предоставления, ставки и сроки оплаты налогов)?

Ответ Министра финансов РК от 21 декабря 2012 года на вопрос от 12 декабря 2012 года № 178543 (dialog.еgov.kz)

 В соответствии с подпунктом 43) пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса, уполномоченный орган - государственный орган, осуществляющий руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Вопрос:

Я являюсь сотрудником государственного предприятия, хотел задать вопрос по государственным закупкам, с просьбой разъяснить можем ли мы провести государственные закупки неоднородных товаров одним единым (одно объявления о проведении закупок запроса ценовых предложении) закупом запроса ценовых предложении посредством электронных закупок с разделением на лоты в нем по их неоднородным видам товаров? Например, можем ли автозапчасти: колодки, бампер, двери провести одним закупом запроса ценовых предложении посредством электронных закупок, одним объявлением разделив на лоты?

Ответ Министра финансов РК от 27 мая 2014 года на вопрос от 28 апреля 2014 года № 266670 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с пунктом 2 статьи 30 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках», при осуществлении государственных закупок способом запроса ценовых предложений нескольких видов однородных товаров, работ, услуг организатор государственных закупок обязан разделить товары, работы, услуги на лоты по их однородным видам и (или) по месту их поставки (выполнения, оказания).

Вопрос:

Я 2-ой месяц не могу сдать декларацию государственного служащего на сайте salyk.kz. Что с сайтом? Почему никто не следит за тем что он не работает? Постоянно выдает результат: ошибка разноски. Что это значит? Я звонила по телефону 678160 в налоговое управление по городу Астана, Есильскому району, там сказали якобы такие проблемы у всех, приходите к нам тут сдадите. А зачем вообще вся эта "компания" по сдаче декларации в электронном виде. В чем ее смысл, если сейчас все равно нужно идти в налоговую? А потом, идешь в налоговую, а там очередь, толпа людей! За этими компьютерами. Все пытаются сдать декларации. И вот опять все как и раньше.

Ответ Министра финансов РК от 15 февраля 2013 года на вопрос от 13 февраля 2013 года №188051 (dialog.еgov.kz)

Web-приложение «Кабинет налогоплательщика» работает в штатном режиме.

Вопрос:

В целях единообразного применения норм законодательства о государственных закупках в части порядка определения организатора государственных закупок, прошу разъяснить следующее. Согласно пункту 1 статьи 7 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках» (далее - Закон), заказчик для выполнения процедур организации и проведения государственных закупок определяет организатора государственных закупок, а также должностное лицо заказчика, представляющее интересы последнего в предстоящих государственных закупках, за исключением случаев когда, заказчик и организатор государственных закупок выступают в одном лице. При этом, согласно пункту 2 названной статьи организатором государственных закупок может выступить сам заказчик непосредственно либо в лице своего структурного подразделения, ответственного за выполнение процедур организации и проведения государственных закупок. Из смысла данной нормы следует, что организатором может выступать структурное подразделение юридического лица, ответственного за выполнение процедур организации и проведения государственных закупок согласно положению о соответствующем структурном подразделении (департамент, управление, отдел и.т.д.). Вместе с тем, наше акционерное общество «Республиканский протезно-ортопедический центр» (далее – Общество) имеет три филиала, расположенные в городах Алматы, Петропавловск и Семей, действующие на основании положения о филиалах, а директора филиалов на основании генеральной доверенности, выданной Обществом.

На основании вышеизложенного, прошу разъяснить имеет ли право Общество как заказчик, определять организаторами государственных закупок свои филиалы, при закупах товаров, работ и услуг, необходимых для нужд самих филиалов? Ответ прошу представить в сроки, установленные Законом Республики Казахстан от 12 января 2007 года № 221-III «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц».

Ответ Министра финансов РК от 1 апреля 2014 года на вопрос от 4 марта 2014 года № 254713 (dialog.еgov.kz)

Организатор государственных закупок – юридическое лицо, созданное по решению Правительства Республики Казахстан или акима области, города республиканского значения и столицы, либо структурное подразделение, действующее от имени создавшего его юридического лица, осуществляющее организацию и проведение государственных закупок(подпункт 19-3 статьи 1 Закона «О государственных закупках» (далее – Закон)).

Вопрос:

Скажите пожалуйста, имеет ли право налоговая наложить штраф 15 МРП на бухгалтера за несвоевременный ответ на уведомление на статью 587 Налогового кодекса РК? Так как, в статье по камеральному контролю 587 ничего такого не написано.

Ответ Министра финансов РК от 21 февраля 2014 года на вопрос от 15 февраля 2014 года №250741 (dialog.еgov.kz)

Неисполнение в установленный срок уведомления об устранении нарушений, выявленных органами налоговой службы по результатам камерального контроля, влечет:

В связи с чем, государственным органам и учреждениям в годовых планах государственных закупок необходимо указывать суммы без учета НДС (сумма НДС в годовые планы государственных закупок не включается).

Поставщикам резидентам, являющимися плательщиками НДС дополнительно к выигранной сумме предусматривается оплата суммы НДС по специфике 168. В условиях договора о государственных закупках оговаривается, что поставщик является плательщиком НДС и указывается общая сумма закупок с разбивкой ее по соответствующим спецификам.

Не плательщикам НДС суммы НДС не выплачиваются, В условиях договора указывается, что поставщик не является плательщиком НДС и сумма по НДС отсутствует.

Также отмечаем, что в целях приведения в соответствие с требованиями налогового законодательства Республики Казахстан, таможенного законодательства Таможенного союза и (или) таможенного законодательства Республики Казахстан, такие требования будут распространяться на остальных заказчиков государственных закупок с начала 2014 года.

Министр финансов РК: Султанов Б.Т.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации ответа государственных органов.

Вопрос:

ТОО находится на общеустановленном режиме и является плательщиком НДС и КПН. Согласно статьи № 570 НК РК с 01.01.2013 г. в свидетельстве о постановке на регистрационный учет по НДС должен быть указан идентификационный номер, соответственно мы должны были произвести замену данного свидетельства до 01.01.2013 г. Нами произведена замена свидетельство только 24.06.2013 г., но реализация товаров производилась с 01.01.2013 г. с НДС. Просим Вас дать разъяснения:

1. Согласно статьи 13 Закона «О Национальных реестрах идентификационных номеров» и статьи № 570 НК РК свидетельство о поставке на регистрационный учет по НДС, в котором отсутствует идентификационный номер является ли действительным с 01.01.2013 г.?
   
2. Согласно, статьи № 263, статьи №570 НК РК наши покупатели могут ли взять в зачет НДС по выданной счет фактуре, в которой указано свидетельство о постановке на регистрационный учет по НДС без идентификационного номера выданного 01 октября 2011 года?

Ответ Министра финансов РК от 29 июля 2014 года на вопрос от 22 июля 2014 года № 212659 (dialog.еgov.kz)

Согласно пункту 1 статьи 570 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) свидетельство о постановке на регистрационный учет по НДС является бланком строгой отчетности и удостоверяет факт постановки налогоплательщика на регистрационный учет по НДС.

Вопрос:

Я работаю в ТОО "Экибастузлифт", наша организация осуществляет техническое обеспечение функционирование лифтов, бывают случаи аварийные поломки электрооборудования, после чего возникает необходимость в их ремонте, можно ли применять в осуществлении государственных закупок норму Закона, регламентирующих выбор поставщика и заключение с ним договора о государственных закупках, в случае п.28) п.1 ст.4 приобретения товаров, работ, услуг вследствие возникновения непреодолимой силы, в том числе для локализации и (или) ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций, для ликвидации аварий на электроэнергетических объектах, коммуникационных системах жизнеобеспечения, объектах железнодорожного, воздушного, автомобильного, морского транспорта, очистных сооружениях, нефтетрубопроводах, газопроводах, и необходимости срочного медицинского вмешательства, а также при возникновении поломок, выхода из строя коммуникаций, механизмов, агрегатов, запасных частей и материалов в пути следования, требующих незамедлительного восстановления

Ответ Министра финансов РК от 1 апреля 2014 года на вопрос от 10 февраля 2014 года № 249080 (dialog.еgov.kz)

Согласно подпункту 28) пункта 1 статьи 4 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках» (далее - Закон), государственные закупки осуществляются без применения норм Закона, регламентирующих выбор поставщика и заключение с ним договора о государственных закупках,

Вопрос:
Согласно п. 1 ст. 85 Налогового кодекса один из видов совокупного годового дохода налогоплательщика, является доход от реализации. В соответствии с п. 1 ст. 180 Налогового кодекса, к имущественному доходу налогоплательщика, подлежащему налогообложению, относится доход от прироста стоимости при реализации имущества.Согласно, данной статьи закона, доходом от прироста стоимости при реализации имущества является прирост стоимости при реализации следующего имущества: 6) недвижимого имущества, за исключением указанного в подпунктах 1) - 4) настоящего пункта; и т.д.
В данной статье закона доходом от прироста стоимости при реализации имущества, является положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения, если иное не установлено настоящей статьей. При отсутствии стоимости приобретения приростом стоимости является положительная разница между стоимостью реализации имущества и рыночной стоимостью на момент возникновения права собственности на реализуемое имущество. Рыночная стоимость реализованного имущества, на момент возникновения права собственности должна быть определена налогоплательщиком не позднее срока, установленного для представления декларации по индивидуальному подоходному налогу. Рыночной стоимостью является стоимость, определенная в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности.
В случае отсутствия рыночной стоимости реализованного имущества, приростом стоимости является, положительная разница между стоимостью реализации имущества и оценочной стоимостью имущества.
Однако, работниками налогового органа на сегодняшний день налог на доход от прироста стоимости при реализации имущества выведенного из жилого фонда (к примеру: магазин, офис, аптека в объекте кондоминиума) исчисляется в размере 10 % от  разницы между стоимостью реализации имущества и проектно сметной стоимостью объекта, указанной в акте о приемке в эксплуатацию объекта.  Причем не важно,  в каком году был выведен данный объект недвижимости из жилого фонда (из квартиры) в нежилой фонд,  так же не учитывается тот факт, в каком году раннее была приобретена данная квартира. И вообще не представляется ни один правовой документ, на основании которого они так исчисляют налог, и почему берётся проектно-сметная стоимость, а не оценочная стоимость объекта.
То есть, если индивидуальный предприниматель продал помещение магазина, офиса, или какого либо недвижимого имущества, раннее приобретенного как квартира и выведенную из жилого фонда в нежилой, и данным субъектом при продажи уплачен налог в размере 10 % от разницы между стоимостью реализации имущества и оценочной стоимостью имущество согласно выше перечисленных норм законодательства, работниками налогового органа расценивается не верными. Самое не понятное в данной ситуации то, что многие субъекты, которым предъявляются претензии о неверности оплаты налога, совершили сделку по отчуждению год, а то и два назад. То есть,  объект продан в начале или в конце 2010 года, налог в размере 10 % от разницы между стоимостью реализации имущества и оценочной стоимостью имущества уплачен, декларации все сданы в сроки установленные законодательством, а неверность подсчета и оплаты налога работниками налоговых органов предъявляется через год, а точнее в январе 2012 года.
 Прошу дать ответы на вопросы:

1. На  основании какого нормативно правового документа, какой %, и с какой разницы взимается налога с имущественного дохода от прироста стоимости при реализации имущества субъектами малого предпринимательства?
2. В какие сроки налоговыми органами должны быть оповещены налогоплательщики при неверности исчисления налога на доход от прироста стоимости при реализации имущества?

Ответ Министра финансов РК от 15 февраля 2012 года на вопрос от 2 февраля 2012 года № 122616 (dialog.еgov.kz)

Налогообложение индивидуального предпринимателя, осуществляющего расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке, определяется в соответствии со статьей 183 Налогового кодекса.